Wie liest man eine Einfuhrzollanmeldung? Komplettanleitung zum Vorsteuerabzug aus dem Zoll-Steuerbescheid
Führt ein Unternehmen Waren ein, kann die vom Zoll erhobene Umsatzsteuer anhand des „Vorsteuerabzugsbelegs der vom Zoll erhobenen Umsatzsteuer-Zahlungsbescheinigung“ als Vorsteuer abgezogen werden; jedoch müssen die „Warenbezeichnung“ und die „CCC-Zolltarifnummer“ auf der Einfuhrzollanmeldung mit deinem Geschäftsgegenstand übereinstimmen, andernfalls stuft das Nationale Steueramt dies als „nicht für den eigenen Geschäftsbetrieb verwendet“ ein und streicht die Vorsteuer, sie ist nicht abziehbar (Umsatzsteuergesetz Artikel 19); bei falscher Warenangabe droht sogar eine Geldbuße in Höhe des 5-fachen der hinterzogenen Steuer durch den Zoll (Zoll-Schmuggelbekämpfungsverordnung Artikel 37). Bei der Zollanmeldung den Zolltarif korrekt anzugeben, ist deshalb der entscheidende Punkt dafür, ob ein Unternehmen die Steuer rechtmäßig abziehen kann.
📅 Zuletzt aktualisiert 2026-10-23 · ✍️ HowBridge Sammelfracht-Redaktion · 🛡️ Zusammengestellt nach Bekanntmachungen der Zollverwaltung und geltendem Recht
Warum die Zolltarifnummer darüber entscheidet, ob dein Unternehmen die Vorsteuer abziehen kann
Bei der Prüfung der Vorsteuer beurteilt das Nationale Steueramt anhand der „Warenbezeichnung“ und der „CCC-Zolltarifnummer“ auf der Einfuhrzollanmeldung, ob die eingeführte Warensendung tatsächlich für den eigenen Geschäftsbetrieb des Unternehmens benötigt wird. Stimmt es nicht überein, ist die Vorsteuer nicht abziehbar.
⚠️ Fallbeispiel: Ein Unternehmen, das Kleidung verkauft, meldet die Ware auf der Einfuhrzollanmeldung jedoch als „Schreibwaren“ an (Zolltarif 9608) → das Nationale Steueramt stuft dies als geschäftsfremd ein, nicht für den eigenen Geschäftsbetrieb verwendet, die Vorsteuer wird vollständig gestrichen und ist nicht abziehbar (Umsatzsteuergesetz Artikel 19 Absatz 1 Nummer 2); wird zudem zur Erlangung eines niedrigeren Steuersatzes die Warenbezeichnung falsch angegeben, liegt zusätzlich eine Falschangabe nach Artikel 37 der Zoll-Schmuggelbekämpfungsverordnung vor.
✓ Das AEO-zertifizierte Zollagenten-Team von HowBridge mit zehn Jahren Erfahrung kennt jede einzelne Zolltarifnummer, hilft Unternehmen bei „empfohlener und korrekter Anmeldung“ und kann offizielle Rechnungen ausstellen sowie Zoll-Steuerbescheide und Einfuhrzollanmeldungen beantragen, damit die Belege rechtmäßig als Vorsteuer geltend gemacht werden können – andere liefern nur die Ware, HowBridge versteht die Verbuchung.
Wie liest man eine Einfuhrzollanmeldung (feldweise Erläuterung N1／N5)
Am häufigsten ist bei der Einfuhr nach Taiwan die N5-Zollanmeldung (Dokumenteneinheit), die Anmeldenummer hat 14 Stellen. Sie gliedert sich hauptsächlich in vier Bereiche:
① Kopfbereich
| Anmeldenummer | 14-stelliger Kenncode (annehmende Zollstelle 2＋Ausfuhrzollstelle 2＋Jahr 2＋Packstücknummer 4＋laufende Nummer 4), vom Zollsystem zugeteilt |
| Anmeldeart | N1 allgemeine Einfuhr／N5 Dokumenteneinheit (integrierte Rechnung und Packliste) |
| Abfertigungsweg | C1 ohne Prüfung ohne Beschau automatische Freigabe／C2 Dokumentenprüfung／C3 Warenbeschau |
| Annahmedatum／Einfuhrdatum | Tag der Annahme durch den Zoll, Tag der Ankunft der Ware in Taiwan |
② Bereich Steuerschuldner
| Name des Steuerschuldners | Name des einführenden Unternehmens (muss auf dem Buchungsbeleg eingetragen sein) |
| Einheitliche Unternehmensnummer | 8-stellige Unternehmensnummer, zentrales Erkennungsmerkmal für die Anmeldung der Vorsteuer |
| Adresse／Kennung des Zollagenten | Registrierte Adresse, Code des beauftragten Zollagenten |
③ Warenbereich (je Warenposition ein Satz)
| Warenbezeichnung | Warenname in Chinesisch und Englisch, muss mit der tatsächlichen Ware und dem eigenen Geschäftsbetrieb übereinstimmen |
| Zolltarifnummer CCC | 11-stellige Klassifizierungsnummer, bestimmt den Zollsatz und die Einfuhrvorschriften |
| Zollwert CIF | Anlandewert ＝ Warenpreis ＋ Fracht ＋ Versicherung, Berechnungsgrundlage für die meisten Steuern und Abgaben |
| Ursprungsland／Verkäufer／Menge und Gewicht | Herstellungsland (beeinflusst Präferenzzölle), ausländischer Verkäufer, Menge sowie Netto- und Bruttogewicht |
④ Steuer- und Abgabenberechnungsbereich
| Steuer/Abgabe | Berechnungsformel |
|---|---|
| Zoll | Zollwert × Zollsatz (nach CCC-Nummer) |
| Handelsförderungs-Dienstleistungsgebühr | Zollwert × 0,04% (unter NT$100 befreit) |
| Warensteuer (falls anwendbar) | (Zollwert ＋ Zoll) × Warensteuersatz |
| Umsatzsteuer | (Zollwert ＋ Zoll ＋ Warensteuer ＋ Tabak- und Alkoholsteuer) × 5% |
＊Rechtsgrundlage der Formeln: Gesetz über die Mehrwert- und Nicht-Mehrwert-Umsatzsteuer Artikel 20, Erläuterungen der Zollverwaltung zu den bei der Einfuhr zu entrichtenden Steuern und Abgaben.
11-stellige Struktur der CCC-Zolltarifnummer
Abfragesysteme: KI-Zolltarifsuche der Zollverwaltung hscode.customs.gov.tw, Single Window für Zoll-Hafen-Handel GC411, Warenklassifizierungssystem der Handelsbehörde. HowBridge bietet eine integrierte KI-Suche über mehr als 12 000 CCC-Zolltarifnummern, gib die Warenbezeichnung ein und such kostenlos. ⚠️ Die KI-Suche dient nur als Orientierung, die endgültige Einreihung wird von der zuständigen Zollstelle festgelegt.
Was ist die vom Zoll erhobene Umsatzsteuer-Zahlungsbescheinigung
Bei der Wareneinfuhr erhebt der Zoll gemäß Umsatzsteuergesetz Artikel 41 die Umsatzsteuer und stellt nach Entrichtung der Abgaben die „vom Zoll erhobene Umsatzsteuer-Zahlungsbescheinigung“ aus (umgangssprachlich Vorsteuerabzugsbeleg der Einfuhrzollanmeldung). Sie hat zwei Funktionen für die Verbuchung:
① Vorsteuerbeleg
Mit dem Vorsteuerabzugsbeleg wird die Vorsteuer angemeldet und mit der Umsatzsteuer auf Ausgangsumsätze der laufenden Periode verrechnet.
② Nachweis der Anschaffungskosten
Zusammen mit der Einfuhrzollanmeldung dient sie als Originalbeleg für die Verbuchung des Wareneinkaufs.
Mythos entlarvt: Auch bei vereinfachter Anmeldung ist die Vorsteuer abziehbar
Viele glauben, „bei der vereinfachten Expressanmeldung gibt es keinen offiziellen Beleg, das Unternehmen kann keine Steuer abziehen“ – das ist ein Missverständnis. Bei eingeführten Expresswaren mit einem Zollwert von höchstens NT$50 000 können Unternehmen oder Gewerbetreibende einen Zollagenten beauftragen, die Abfertigung mit einer „vereinfachten Anmeldung“ (Anmeldeart X2/X3) durchzuführen; der Zoll erhebt die Umsatzsteuer gesetzeskonform mit und stellt die „Bescheinigung über die vom Zoll erhobene Umsatzsteuer“ aus, mit der bei Erfüllung der Vorsteuervoraussetzungen ein Abzug möglich ist. In der abgabenfreien X2-Stufe gilt: Sind die 6 abgabenfreien Freigaben eines Halbjahres aufgebraucht, entfällt ab der 7. die Kleinbetragsbefreiung; wurde tatsächlich Umsatzsteuer gezahlt, ist dennoch zu prüfen, ob das Abzugsexemplar die einheitliche Unternehmensnummer und korrekte Angaben enthält. Zum X1/X2/X3- und C1/C3-Mechanismus der vereinfachten Anmeldung siehe den Leitfaden zur vereinfachten Anmeldung und Zollanmeldung.
| Anmeldeart | Zollwert (je Sendung) | Steuerliche Behandlung | Vorsteuerabzug möglich? |
|---|---|---|---|
| X1 Express-Dokumente | Dokumente | — | Dokumente sind keine Ware, keine Steuer |
| X2 niedrigwertig steuerfrei | unter NT$2 000 | innerhalb von 6 Mal pro Halbjahr steuerfrei; ab dem 7. Mal steuerpflichtig | bei Steuerbefreiung keine Vorsteuer; nach Besteuerung mit Zahlungsbescheinigung ✅ abziehbar |
| X3 niedrigwertig steuerpflichtig | NT$2 001～50 000 | Umsatzsteuer wird erhoben | ✅ abziehbar (mit der vom Zoll erhobenen Umsatzsteuer-Zahlungsbescheinigung) |
| allgemeine Einfuhrzollanmeldung | über NT$50 000 (hochwertig) | Umsatzsteuer wird erhoben | ✅ abziehbar |
✓ Die 3 entscheidenden Bedingungen bleiben unverändert: ① Der Beleg muss die einheitliche Unternehmensnummer ausweisen (Umsatzsteuergesetz Artikel 33); ② die Ware muss für den eigenen Geschäftsbetrieb und dessen Nebentätigkeiten verwendet werden (Artikel 19, geschäftsfremde Waren sind weiterhin nicht abziehbar); ③ Warenbezeichnung／Zolltarif müssen weiterhin wahrheitsgemäß angemeldet werden (die vereinfachte Anmeldung unterliegt ebenso Artikel 37 der Zoll-Schmuggelbekämpfungsverordnung). Die vereinfachte Anmeldung ist lediglich eine „Vereinfachung des Anmeldeverfahrens“, die materiellen Voraussetzungen für den Vorsteuerabzug entsprechen denen der regulären Zollanmeldung.
＊Rechtsgrundlage: Verfahrensordnung für die Zollabfertigung von Luftfracht-Expresswaren Artikel 11 (Klassifizierung von Einfuhr-Express: X1 Dokumente／X2 steuerfrei ≤2 000／X3 steuerpflichtig 2 001–50 000／hochwertig >50 000), Artikel 17 (Beauftragung mit der vereinfachten Anmeldung), Regelungen zur vereinfachten Anmeldung bei der Zollabfertigung von Luftfracht-Expresswaren (Anmeldearten X1／X2／X3); 6 Mal pro Halbjahr steuerfrei (Zollverwaltung, ab dem 7. Mal wird die gesamte Sendung besteuert); Gesetz über die Mehrwert- und Nicht-Mehrwert-Umsatzsteuer Artikel 33, 41 (Erhebung der Umsatzsteuer durch den Zoll, Vorsteuerbeleg). Hochwertige Expresswaren mit einem Zollwert über NT$50 000 müssen über eine allgemeine Einfuhrzollanmeldung abgewickelt werden.
Vorsteuerabzug im Unternehmen: 4 zentrale Voraussetzungen (keine darf fehlen)
Voraussetzung 1｜Besitz eines rechtsgültigen Belegs
Man muss den „Vorsteuerabzugsbeleg der vom Zoll erhobenen Umsatzsteuer-Zahlungsbescheinigung“ besitzen, der Name, Adresse und einheitliche Unternehmensnummer des Steuerschuldners ausweist (Umsatzsteuergesetz Artikel 33).
Voraussetzung 2｜Anmeldung nach dem Zahlungsdatum der Bank
Die Anmeldung erfolgt in der Periode, in die der tatsächliche Zahlungstag bei der Bank (Steuerzahlungstag) fällt, weder früher noch später; eine in der laufenden Periode versäumte Anmeldung kann innerhalb von 10 Jahren nachgeholt werden.
Voraussetzung 3｜Die Ware muss für den eigenen Geschäftsbetrieb und dessen Nebentätigkeiten verwendet werden
Hier entstehen die meisten Probleme: Für geschäftsfremde Zwecke verwendete Waren sind nicht abziehbar (Umsatzsteuergesetz Artikel 19 Absatz 1 Nummer 2) → eingeführte Waren müssen mit dem Geschäftsgegenstand zusammenhängen, und genau deshalb müssen Zolltarifnummer／Warenbezeichnung korrekt angemeldet werden.
Voraussetzung 4｜Vollständige Aufbewahrung der Belege
Die Vorsteuerabzugsbelege werden nach Periode und Kategorie „Einkaufskosten“ oder „Anlagevermögen“ geordnet aufbewahrt und zur Prüfung bereitgehalten.
Rücksendung oder Lieferantennachlass nach der Einfuhr: Wie wird bereits abgezogene Vorsteuer gekürzt?
Kurz gesagt: Bereits abgezogene Vorsteuer wird in der „Periode, in der“ die Rücksendung oder der Nachlass eintritt, gekürzt; erstattet der Zoll zu viel gezahlte Umsatzsteuer auf importierte Ware, füllt das Unternehmen selbst die „Anmeldung der Zollerstattung zu viel gezahlter Umsatzsteuer“ aus und meldet sie in der „Periode, in der die Erstattung eingeht“. Grundlage sind Artikel 15 Absatz 2 des Umsatzsteuergesetzes (die aufgrund einer Rücksendung oder eines Nachlasses zurückerhaltene Umsatzsteuer ist von der Vorsteuer der Periode abzuziehen, in der sie eintritt) und Artikel 38 Absatz 1 Nr. 4 der Durchführungsverordnung zum Umsatzsteuergesetz (zu den beizufügenden Erstattungs- und Anrechnungsunterlagen gehören die „Bescheinigung über Verkaufsrückgabe, Einkaufsrückgabe oder Nachlass sowie die Anmeldung der Zollerstattung zu viel gezahlter Umsatzsteuer“).
| Situation | Wann kürzen | Unterlage | Rechtsgrundlage |
|---|---|---|---|
| Einkauf bei einem inländischen Lieferanten, bereits abgezogen, danach Rücksendung oder Nachlass | Die Periode, in der Rücksendung oder Nachlass eintritt | „Bescheinigung über Verkaufsrückgabe, Einkaufsrückgabe oder Nachlass“ | Umsatzsteuergesetz Art. 15 Abs. 2; Durchführungsverordnung Art. 38 Abs. 1 Nr. 4 |
| Importierte Ware bereits mit dem Abzugsbeleg geltend gemacht, danach erstattet der Zoll zu viel gezahlte Umsatzsteuer | Die Periode (Monat), in der die Zollerstattung eingeht | Selbst die „Anmeldung der Zollerstattung zu viel gezahlter Umsatzsteuer“ ausfüllen und in der Spalte „Rückgaben, Nachlässe und Zollerstattungen zu viel gezahlter Steuer“ der Erklärung 401 angeben | Durchführungsverordnung Art. 38 Abs. 1 Nr. 4; Ausfüllhinweise des Finanzministeriums zur Erklärung 401 |
| Rücksendung oder Nachlass tritt nach Anmeldung einer Betriebsruhe ein | Trotzdem in der Periode kürzen, in der sie eintritt (oder per Berichtigung) | Bescheinigung erhalten oder ausstellen | Umsatzsteuergesetz Art. 15 Abs. 2; Pressemitteilung des Nationalen Steueramts Kaohsiung vom 2026-08-20 |
Zwei Hinweise der Steuerämter im August–September 2026: ① Das Nationale Steueramt Kaohsiung (2026-08-20) nannte das Beispiel von Unternehmen A, das im März 2026 Ware für NT$400.000 mit NT$20.000 Vorsteuer kaufte und sie in der Periode März–April abzog; im Mai meldete es eine Betriebsruhe an und gab im Juni einen Teil der Ware zurück (Einkaufsrückgabe NT$200.000, Vorsteuer NT$10.000) – es muss dennoch in der Periode Mai–Juni NT$10.000 kürzen. ② Das Nationale Steueramt Region Süd (2026-09-10) nannte das Beispiel von Unternehmen A, das im Januar 2026 auf Einkäufe von NT$6.000.000 NT$300.000 Vorsteuer abzog, im Mai Ware zurückgab und eine Bescheinigung über eine Einkaufsrückgabe von NT$2.500.000 mit NT$125.000 Steuer ausstellte, die Kürzung in der Periode Mai–Juni aber versäumte; neben der Nachforderung wurde es bestraft. Beide Mitteilungen weisen darauf hin, dass eine freiwillige Nachmeldung und Nachzahlung samt Zinsen vor einer Anzeige oder Prüfung nach Artikel 48-1 des Steuererhebungsgesetzes straffrei bleibt.
Ware aus China zurückschicken, umtauschen oder einen Nachlass erhalten: zuerst prüfen, ob die Ware bereits freigegeben ist
- Vor der Freigabe beantragte und vom Zoll genehmigte Wiederausfuhr: Der Zoll entfällt nach Zollgesetz Artikel 50 Nr. 4; beantragt der Steuerpflichtige vor der Abholung die Wiederausfuhr oder Einlagerung in ein Zolllager und wird dies genehmigt, wird der gezahlte Zoll nach Artikel 64 Nr. 3 erstattet. Die Einfuhrumsatzsteuer wird vom Zoll erhoben; für Erhebung und Rechtsbehelfe gilt nach Umsatzsteuergesetz Artikel 41 das Zollgesetz entsprechend.
- Nach der Einfuhr werden Schäden oder Abweichungen von vertraglicher Spezifikation oder Qualität festgestellt und der ausländische Lieferant leistet Ersatz oder tauscht um: Nach Zollgesetz Artikel 51 ist die Ersatz- oder Austauschware zollfrei, sofern der Antrag mit Nachweisen innerhalb von 1 Monat ab dem Tag nach der Einfuhr der ursprünglichen Ware gestellt wird (Maschinen: innerhalb von 3 Monaten ab dem Tag nach Installation und Probelauf).
- Vom Zoll zu viel erhobene Abgaben (z. B. zu hoch angemeldeter Zollwert): Die Erstattung kann nach Zollgesetz Artikel 65 innerhalb von 1 Jahr ab dem Tag nach der vollständigen Zahlung beantragt werden. Wurde diese Umsatzsteuer bereits mit dem Abzugsbeleg geltend gemacht, kürzen Sie sie in der Periode der Erstattung mit der „Anmeldung der Zollerstattung zu viel gezahlter Umsatzsteuer“, damit dieselbe Steuer nicht doppelt abgezogen wird.
- Der ausländische Lieferant gewährt nach der Einfuhr einen Preisnachlass: Ein ausländischer Verkäufer stellt keine taiwanische Nachlassbescheinigung aus. Ein Beitrag einer Wirtschaftsprüfungsgesellschaft (KPMG Steuer-Monatsbericht, Januar 2016) beschreibt, dass bei einem Nachlass eines ausländischen Lieferanten, durch den die vom Zoll bei der Einfuhr erhobene Umsatzsteuer die Ausgangsteuer übersteigt, nach dem Erlass des Finanzministeriums Tai-Cai-Shui Nr. 09800052190 vom 2009-03-18 eine Erstattung bei der Steuerbehörde beantragt werden kann; der Originaltext dieses Erlasses liegt dieser Seite nicht vor, klären Sie Ihren Fall daher zuerst mit Ihrem zuständigen Nationalen Steueramt.
Dreiecksgeschäft ohne taiwanischen Zoll: Wie werden Umsatzsteuer und Einkommensteuer behandelt?
Kurz gesagt: Die Umsatzsteuer hängt von der Verbuchung ab; die Unternehmenseinkommensteuer ist zu erklären. Ein Unternehmen mit Hauptsitz in Taiwan wird nach Einkommensteuergesetz Artikel 3 Absatz 2 mit seinem gesamten Unternehmenseinkommen im In- und Ausland besteuert; nicht oder zu niedrig erklärtes Einkommen wird nach Einkommensteuergesetz Artikel 110 Absatz 1 mit einer Geldbuße bis zum 2-Fachen der hinterzogenen Steuer belegt. Für die Umsatzsteuer unterscheidet das Steuer-FAQ des Finanzministeriums (aktualisiert am 2025-10-13) zwei Verbuchungsarten, je nachdem, ob das Unternehmen die Mängelhaftung für die Ware trägt:
| Verbuchung | Übliches Kriterium | Umsatzsteuer | Unternehmenseinkommensteuer |
|---|---|---|---|
| Marge als Provisions- oder Gebührenerlös verbucht | Keine Mängelhaftung (Vermittlung) | Marge als Umsatz melden und mit Devisennachweis und Geschäftsunterlagen den Nullsatz nach Umsatzsteuergesetz Artikel 7 Nr. 2 anwenden | Provisionserlös fließt ins Einkommen |
| Volle Beträge als Einkauf und Verkauf verbucht | Trägt die Mängelhaftung oder schließt getrennte Kaufverträge mit ausländischem Kunden und Lieferanten bei vollständigem Zahlungsfluss | Die Ware wird nicht aus Taiwan versandt (Umsatzsteuergesetz Artikel 4 Absatz 1), daher außerhalb der Umsatzsteuer, kein Umsatz zu melden | Verkaufserlös abzüglich Einkaufskosten, im Welteinkommen enthalten |
Nationales Steueramt Kaohsiung, 2026-10-21: Mit seinem KI-gestützten Steueranwendungssystem stellte das Amt fest, dass Unternehmen A in seiner Körperschaftsteuererklärung 2024 Exporterlöse aus Dreiecksgeschäften von NT$40.847.555 nicht erklärt hatte; nach Abzug der zugehörigen Kosten wurde das zu niedrig erklärte steuerpflichtige Einkommen auf NT$3.682.464 festgesetzt, NT$736.492 Steuer nachgefordert und nach Einkommensteuergesetz Artikel 110 Absatz 1 eine Geldbuße von NT$441.895 verhängt. Die Mitteilung erläutert: Nimmt ein Unternehmen einen Auftrag eines ausländischen Kunden an, kauft im eigenen Namen bei einem Lieferanten in einem Drittland, durchläuft die Ware kein Zollverfahren und wird vom Lieferanten direkt an den ausländischen Kunden geliefert, und trägt das Unternehmen die Mängelhaftung, ist der Vorgang als Einkauf und Verkauf zu verbuchen; unabhängig vom Versandort wird ein Unternehmen mit Hauptsitz im Inland mit seinem gesamten Einkommen besteuert.
Was hat das mit Importen aus China zu tun? Kauft Ihr Unternehmen bei denselben chinesischen Lieferanten ein und wird ein Teil der Ware nach Taiwan eingeführt, ein anderer Teil direkt aus China an Kunden in Drittländern geliefert: Für den nach Taiwan eingeführten Teil gibt es eine Einfuhranmeldung und den Abzugsbeleg der Zahlungsbescheinigung für die vom Zoll erhobene Umsatzsteuer, die Vorsteuer kann nach den 4 Voraussetzungen oben geltend gemacht werden; für den direkt von China in ein Drittland gelieferten Teil gibt es weder eine taiwanische Anmeldung noch abziehbare Einfuhrumsatzsteuer – das ist ein Dreiecksgeschäft, das wie in der Tabelle oben zu verbuchen und bei der Einkommensteuer zu erklären ist. HowBridge bedient nur China → Taiwan (Lager Shenzhen und Lager Taoyuan) und wickelt keine Direktlieferungen von China in Drittländer ab; wir empfehlen, Buchhaltung und Belege beider Warenströme getrennt zu führen.
Unternehmen mit Importen aus China: Praxishinweise zu Rücksendungen, Nachlässen und Meldungen
- Abzug und Kürzung erfolgen zu unterschiedlichen Zeitpunkten: Der Abzugsbeleg wird in der Periode (Monat) des Zahlungsdatums (Bankeingangsdatums) gemeldet; eine spätere Rücksendung, ein Nachlass oder eine Zollerstattung zu viel gezahlter Umsatzsteuer wird in der Periode des Eintritts bzw. des Erstattungseingangs gekürzt. Die beiden Perioden können abweichen – beim Abgleich getrennt verfolgen.
- Vor der Rücksendung nach China prüfen, ob die Ware bereits freigegeben und abgeholt wurde: Wiederausfuhr vor der Freigabe und Rücksendung nach der Abholung fallen unter unterschiedliche Artikel des Zollgesetzes (Artikel 50 und 64 gegenüber Artikel 51) mit unterschiedlichen Fristen (Artikel 51: innerhalb von 1 Monat ab dem Tag nach Einfuhr der ursprünglichen Ware).
- Wurde bei der Einfuhr der Zollwert zu niedrig angemeldet und liegt einer der Fälle von Umsatzsteuergesetz Artikel 51 Absatz 1 vor, darf die vom Zoll nachgeforderte Umsatzsteuer nicht von der Ausgangsteuer abgezogen werden (Durchführungsverordnung zum Umsatzsteuergesetz Artikel 30 Absatz 2 Nr. 1). Den tatsächlichen Wert anzumelden ist einfacher als spätere Nachzahlungen.
- Nicht in der laufenden Periode gemeldete Vorsteuerbelege können in die nächste Periode übertragen werden; die Abzugsfrist ist auf 10 Jahre begrenzt (Durchführungsverordnung zum Umsatzsteuergesetz Artikel 29). Wird eine versäumte Kürzung oder ein Fehler entdeckt, bleibt eine freiwillige Nachmeldung und Nachzahlung vor Anzeige oder Prüfung nach Artikel 48-1 des Steuererhebungsgesetzes straffrei.
- Hat derselbe Lieferant sowohl Aufträge „Einfuhr nach Taiwan“ als auch „Direktlieferung in ein Drittland“, Verträge, Zahlungen und Versandbelege trennen, damit Importware und Dreiecksgeschäftsware in den Büchern nicht vermischt werden.
Dieser Abschnitt fasst Rechtsvorschriften und öffentliche Pressemitteilungen des Finanzministeriums zusammen. HowBridge bietet keine Steuerbestätigungen, Buchhaltung oder Steuererklärungsdienste an; ob abgezogen werden kann und wann zu kürzen ist, entscheiden das zuständige Nationale Steueramt und der Zoll. Für Ihren Einzelfall wenden Sie sich an einen Steuerberater oder die kostenlose Hotline der Nationalen Steuerämter 0800-000-321.
Quellen dieses Abschnitts (geprüft am 2026-10-23)
Pressemitteilungen: Nationales Steueramt Kaohsiung 2026-10-21: KI-Steuersystem deckt nicht erklärte Erlöse aus Dreiecksgeschäften auf; Nationales Steueramt Kaohsiung 2026-08-20: Rücksendungen oder Nachlässe während der Betriebsruhe kürzen weiterhin die Vorsteuer; Nationales Steueramt Region Süd 2026-09-10: Rücksendungen oder Nachlässe sind in der Periode ihres Eintritts zu kürzen. Rechtsvorschriften (Datenbank der Gesetze und Verordnungen): Gesetz über die Mehrwert- und Nicht-Mehrwert-Umsatzsteuer Artikel 4, 7, 15, 41; Durchführungsverordnung zum Umsatzsteuergesetz Artikel 29, 30, 38; Einkommensteuergesetz Artikel 3, 110; Zollgesetz Artikel 50, 51, 64, 65; Steuererhebungsgesetz Artikel 48-1. Amtliche Hinweise: Steuerportal des Finanzministeriums: Kann die Akkreditiv-Marge beim Dreiecksgeschäft dem Nullsatz unterliegen? (aktualisiert am 2025-10-13); Ausfüllhinweise zur Umsatz- und Steuererklärung (Formular 401), PDF. Forschung und Praxis: Hsieh Hui-Chuan (2009), „The study on taxation issues on multi-lateral international trade of Taiwanese enterprises — on value-added tax and business income tax“, Masterarbeit, EMBA-Programm, National Chengchi University, NCCU Academic Hub; KPMG Steuer-Monatsbericht, Januar 2016 (Fall eines Antrags auf Erstattung zu viel gezahlter Umsatzsteuer nach einem Nachlass auf importierte Ware).
Wo man die eigene Einfuhrzollanmeldung abfragt
Über das Single Window für Zoll-Hafen-Handel (portal.sw.nat.gov.tw) kannst du dich mit dem Unternehmenszertifikat (für Unternehmen) oder dem persönlichen Bürgerzertifikat anmelden und Folgendes abfragen: Abfertigungsablauf (Status C1/C2/C3), vollständigen Inhalt der Zollanmeldung, Aufzeichnungen über gezahlte Steuern und Abgaben; außerdem kannst du die Zollanmeldung ausdrucken.
Folgen einer falschen Zolltarif-/Warenangabe (Zange von zwei Seiten)
| Seite | Folge | Rechtsgrundlage |
|---|---|---|
| Seite Nationales Steueramt | Warenbezeichnung／Zolltarif stimmt nicht mit dem eigenen Geschäftsbetrieb überein → Vorsteuer wird vollständig gestrichen, nicht abziehbar | Umsatzsteuergesetz Artikel 19 |
| Seite Zoll (Steuerhinterziehung betreffend) | falsche Warenbezeichnung oder Zolltarifangabe führt zu Steuerhinterziehung → Nachforderung des Zolls ＋ Geldbuße bis zum 5-fachen der hinterzogenen Steuer, in schweren Fällen Einziehung der Ware | Zoll-Schmuggelbekämpfungsverordnung Artikel 37 |
| unzutreffende Einreihung (ohne Hinterziehungsabsicht) | Der Zoll ändert die Zolltarifeinreihung und teilt eine Steuernachforderung mit | Bearbeitungsgrundsätze der Zollverwaltung |
✓ Eigenständige Berichtigung kann eine Strafe vermeiden: Wer vor Beginn einer Untersuchung durch den Zoll oder andere Behörden von sich aus eine Berichtigung beantragt und die Steuer nachzahlt, kann gemäß Artikel 45-3 der Zoll-Schmuggelbekämpfungsverordnung straffrei bleiben. Deshalb ist es am einfachsten, vor der Bestellung den Zolltarif mit HowBridge zu prüfen und korrekt anzumelden.
Häufige Fragen FAQ
Offizielle Rechtsgrundlagen
Umsatzsteuergesetz Artikel 19, Artikel 15／33／41 (Gesetz über die Mehrwert- und Nicht-Mehrwert-Umsatzsteuer); Zoll-Schmuggelbekämpfungsverordnung Artikel 37; Zollverwaltung des Finanzministeriums (bei der Einfuhr zu entrichtende Steuern und Abgaben, Ausfüllhinweise zu den Feldern der N5-Zollanmeldung); Single Window für Zoll-Hafen-Handel, Zolltarifsuche der Zollverwaltung. Maßgeblich sind die jeweils aktuellen Vorschriften der zuständigen Behörde.
Weiterführende Lektüre
Nur bei korrektem Zolltarif ist der Vorsteuerabzug rechtmäßig – HowBridge sucht kostenlos für dich
KI-Suche über mehr als 12 000 CCC-Zolltarifnummern · korrekte Anmeldung durch AEO-Zollagenten · Rechnung ＋ Zoll-Steuerbescheid ＋ Einfuhrzollanmeldung möglich · Einheitspreis für Standard und Sonderfracht ab NT$25/kg oder NT$150/Kubikfuß, mindestens NT$3,500 pro Sendung (Angebot je Artikel über den Kundenservice)
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