आयात घोषणा-पत्र कैसे पढ़ें? सीमा शुल्क कर पर्ची से व्यापार कर इनपुट कटौती की पूरी गाइड
जब कंपनी माल आयात करती है, तो सीमा शुल्क द्वारा वसूले गए व्यापार कर की इनपुट कटौती «सीमा शुल्क द्वारा वसूला गया व्यापार कर भुगतान प्रमाणपत्र की कटौती प्रति» के आधार पर ली जा सकती है; परंतु आयात घोषणा-पत्र पर दर्ज «माल का नाम» और «CCC शुल्क वर्गीकरण संख्या» आपके व्यवसाय के क्षेत्र से मेल खानी चाहिए, अन्यथा राष्ट्रीय कराधान ब्यूरो इसे «मुख्य व्यवसाय हेतु प्रयुक्त नहीं» मानकर इनपुट अस्वीकृत कर देगा, कटौती नहीं मिलेगी (व्यापार कर अधिनियम की धारा 19), और माल का नाम झूठा घोषित करने पर सीमा शुल्क द्वारा चोरी की गई कर राशि का 5 गुना जुर्माना भी लग सकता है (तस्करी-रोधी अधिनियम की धारा 37)। इसलिए घोषणा के समय शुल्क वर्गीकरण सही भरना ही यह तय करता है कि कंपनी वैध रूप से कर कटौती ले सकेगी या नहीं।
📅 अंतिम अद्यतन 2026-10-23 · ✍️ HowBridge शिपिंग संपादकीय विभाग · 🛡️ सीमा शुल्क प्रशासन की घोषणाओं और वर्तमान नियमों के आधार पर संकलित
शुल्क वर्गीकरण संख्या क्यों तय करती है कि आपकी कंपनी इनपुट कटौती ले सकती है या नहीं
राष्ट्रीय कराधान ब्यूरो इनपुट कर की जाँच करते समय, आयात घोषणा-पत्र पर दर्ज «माल का नाम» और «CCC शुल्क वर्गीकरण संख्या» के आधार पर यह तय करता है कि वह आयातित वस्तु वास्तव में कंपनी के मुख्य व्यवसाय के लिए आवश्यक है या नहीं। यदि मेल न खाए, तो इनपुट की कटौती नहीं मिलती।
⚠️ उदाहरण: वस्त्र बेचने वाली कंपनी ने आयात घोषणा-पत्र में माल का नाम «स्टेशनरी सामग्री» (शुल्क वर्गीकरण 9608) घोषित किया → राष्ट्रीय कराधान ब्यूरो ने इसे मुख्य व्यवसाय से असंबंधित, मुख्य व्यवसाय हेतु प्रयुक्त नहीं माना और पूरी इनपुट कर राशि अस्वीकृत कर दी, कटौती नहीं मिली (व्यापार कर अधिनियम की धारा 19, उपधारा 1, खंड 2); और यदि कम कर दर पाने के लिए माल का नाम झूठा घोषित किया गया हो, तो यह तस्करी-रोधी अधिनियम की धारा 37 के तहत झूठी घोषणा भी बनती है।
✓ HowBridge का दस वर्षों का अनुभवी साझेदार AEO प्रमाणित कस्टम्स ब्रोकर हर शुल्क वर्गीकरण संख्या को समझती है, कंपनियों और प्रतिष्ठानों के लिए «सुझावपूर्ण घोषणा, सही घोषणा» करती है, और आधिकारिक चालान, सीमा शुल्क कर पर्ची तथा आयात घोषणा-पत्र जारी कर सकती है, ताकि प्रमाणपत्र वैध रूप से इनपुट के रूप में लिए जा सकें — दूसरे बस माल पहुँचाते हैं, HowBridge लेखांकन समझता है।
आयात घोषणा-पत्र कैसे पढ़ें (N1／N5 फ़ील्ड व्याख्या)
ताइवान में आयात के लिए सबसे आम N5 (एकीकृत दस्तावेज़) घोषणा-पत्र है, जिसकी घोषणा संख्या 14 अंकों की होती है। यह मुख्यतः चार भागों में विभाजित है:
① शीर्ष भाग
| घोषणा संख्या | 14-अंकीय पहचान कोड (प्राप्ति सीमा शुल्क कार्यालय2＋निर्यात सीमा शुल्क कार्यालय2＋वर्ष2＋बॉक्स संख्या4＋क्रम संख्या4), सीमा शुल्क प्रणाली द्वारा आवंटित |
| घोषणा-पत्र श्रेणी | N1 सामान्य आयात／N5 एकीकृत दस्तावेज़ (चालान एवं पैकिंग सूची का एकीकरण) |
| निकासी प्रकार | C1 बिना समीक्षा-बिना निरीक्षण स्वचालित निकासी／C2 दस्तावेज़ समीक्षा／C3 माल निरीक्षण |
| प्राप्ति तिथि／आयात तिथि | सीमा शुल्क द्वारा दस्तावेज़ प्राप्ति की तिथि, माल के ताइवान पहुँचने की तिथि |
② करदाता भाग
| करदाता का नाम | आयातक कंपनी का नाम (लेखांकन प्रमाणपत्र में दर्ज होना आवश्यक) |
| एकीकृत व्यापार संख्या | कंपनी की 8-अंकीय एकीकृत संख्या, इनपुट कर घोषित करने की प्रमुख पहचान |
| पता／कस्टम्स ब्रोकर कोड | पंजीकृत पता, नियुक्त कस्टम्स ब्रोकर का कोड |
③ माल विवरण भाग (प्रत्येक वस्तु के लिए एक समूह)
| माल का नाम | चीनी-अंग्रेज़ी माल नाम, वास्तविक माल तथा मुख्य व्यवसाय से मेल खाना आवश्यक |
| शुल्क वर्गीकरण संख्या CCC | 11-अंकीय वर्गीकरण संख्या, जो सीमा शुल्क दर और आयात नियमन तय करती है |
| शुल्क-निर्धारण मूल्य CIF | लैंडेड मूल्य ＝ माल मूल्य＋भाड़ा＋बीमा शुल्क, अधिकांश कर-शुल्क गणना का आधार |
| मूल देश／विक्रेता／मात्रा-वज़न | उत्पादन देश (जो अधिमान्य सीमा शुल्क को प्रभावित करता है), विदेशी विक्रेता, मात्रा एवं शुद्ध-सकल वज़न |
④ कर-शुल्क गणना भाग
| कर-शुल्क | गणना सूत्र |
|---|---|
| सीमा शुल्क | शुल्क-निर्धारण मूल्य × सीमा शुल्क दर (CCC संख्या के अनुसार) |
| व्यापार संवर्धन सेवा शुल्क | शुल्क-निर्धारण मूल्य × 0.04% (NT$100 से कम पर छूट) |
| वस्तु कर (यदि लागू हो) | (शुल्क-निर्धारण मूल्य＋सीमा शुल्क) × वस्तु कर दर |
| व्यापार कर (VAT) | (शुल्क-निर्धारण मूल्य＋सीमा शुल्क＋वस्तु कर＋तंबाकू-मदिरा कर) × 5% |
＊सूत्र का विधिक आधार: मूल्य-वर्धित एवं गैर-मूल्य-वर्धित व्यापार कर अधिनियम की धारा 20, सीमा शुल्क प्रशासन का आयातित माल पर देय कर-शुल्क विवरण।
CCC शुल्क वर्गीकरण संख्या की 11-अंकीय संरचना
खोज प्रणाली: सीमा शुल्क प्रशासन की AI शुल्क वर्गीकरण खोज hscode.customs.gov.tw, कस्टम्स-पोर्ट-ट्रेड सिंगल विंडो GC411, व्यापार ब्यूरो की माल वर्गीकरण प्रणाली। HowBridge में 12,000+ CCC शुल्क वर्गीकरण की अंतर्निहित AI खोज है, माल का नाम डालकर निःशुल्क खोजें। ⚠️ AI खोज केवल संदर्भ हेतु है, अंतिम वर्गीकरण संबंधित सीमा शुल्क कार्यालय द्वारा निर्धारित होता है।
सीमा शुल्क द्वारा वसूला गया व्यापार कर भुगतान प्रमाणपत्र क्या है
माल के आयात के समय, सीमा शुल्क व्यापार कर अधिनियम की धारा 41 के अनुसार व्यापार कर वसूलता है, और शुल्क चुकाने के बाद «सीमा शुल्क द्वारा वसूला गया व्यापार कर भुगतान प्रमाणपत्र» (सामान्य नाम आयात घोषणा-पत्र कटौती प्रति) जारी करता है। इसके दो लेखांकन कार्य हैं:
① इनपुट कर प्रमाणपत्र
कटौती प्रति के आधार पर इनपुट घोषित करें, चालू अवधि के आउटपुट कर से कटौती करें।
② खरीद लागत का प्रमाण
आयात घोषणा-पत्र के साथ, खरीद लेखांकन के मूल प्रमाणपत्र के रूप में।
भ्रम-भंजन: सरल घोषणा से भी व्यापार कर इनपुट कटौती मिलती है
बहुत लोग सोचते हैं कि «एक्सप्रेस सरल घोषणा में आधिकारिक प्रमाणपत्र नहीं मिलता, इसलिए कंपनी कर कटौती नहीं ले सकती» — यह एक ग़लतफ़हमी है। जिन आयातित एक्सप्रेस माल का शुल्क-निर्धारण मूल्य NT$50,000 या उससे कम है, उनके लिए कंपनी या प्रतिष्ठान कस्टम्स ब्रोकर के माध्यम से «सरल घोषणा-पत्र» (घोषणा-पत्र श्रेणी X2／X3) से कार्यवाही करवा सकते हैं; सीमा शुल्क विभाग विधि के अनुसार व्यापार कर वसूलता है और «सीमा शुल्क द्वारा वसूला गया व्यापार कर भुगतान प्रमाणपत्र» जारी करता है, जिसके आधार पर इनपुट कर की शर्तें पूरी होने पर कटौती ली जा सकती है। X2 कर-मुक्त श्रेणी में, हर छमाही की 6 कर-मुक्त बारियाँ पूरी हो जाने के बाद 7वीं बार से कम-मूल्य कर-छूट लागू नहीं होती; जब वास्तव में व्यापार कर चुकाया गया हो, तब भी यह जाँचना ज़रूरी है कि कटौती प्रति पर कंपनी की एकीकृत व्यापार संख्या और सही जानकारी दर्ज हो। सरल घोषणा की X1／X2／X3 और C1／C3 व्यवस्था के लिए सरल घोषणा और सीमा शुल्क घोषणा गाइड देखें।
| घोषणा-पत्र श्रेणी | शुल्क-निर्धारण मूल्य (प्रति खेप) | कराधान स्थिति | व्यापार कर इनपुट कटौती संभव या नहीं |
|---|---|---|---|
| X1 आयात एक्सप्रेस दस्तावेज़ | दस्तावेज़ | — | दस्तावेज़ माल नहीं, कोई कर नहीं |
| X2 कम-मूल्य कर-मुक्त | NT$2,000 से कम | छमाही में 6 बार तक कर-मुक्त; 7वीं बार से कर लागू | कर-मुक्त होने पर कोई इनपुट नहीं; कर लगने के बाद भुगतान प्रमाणपत्र से ✅ कटौती संभव |
| X3 कम-मूल्य कर-योग्य | NT$2,001～50,000 | व्यापार कर लागू | ✅ कटौती संभव (सीमा शुल्क द्वारा वसूला गया व्यापार कर भुगतान प्रमाणपत्र से) |
| सामान्य आयात घोषणा-पत्र | NT$50,000 से अधिक (उच्च-मूल्य) | व्यापार कर लागू | ✅ कटौती संभव |
✓ 3 प्रमुख शर्तें अपरिवर्तित रहती हैं: ① प्रमाणपत्र में कंपनी एकीकृत व्यापार संख्या दर्ज होनी चाहिए (व्यापार कर अधिनियम की धारा 33); ② माल मुख्य व्यवसाय एवं संबद्ध कार्यों हेतु प्रयुक्त होना चाहिए (धारा 19, गैर-मुख्य व्यवसाय की स्थिति में फिर भी कटौती नहीं मिलती); ③ माल का नाम／शुल्क वर्गीकरण फिर भी सत्य के अनुसार घोषित होना चाहिए (सरल घोषणा भी तस्करी-रोधी अधिनियम की धारा 37 के अधीन है)। सरल घोषणा केवल «घोषणा प्रक्रिया का सरलीकरण» है, इनपुट कटौती की मूल शर्तें औपचारिक घोषणा-पत्र जैसी ही हैं।
＊विधिक आधार: वायु एक्सप्रेस माल निकासी नियमावली की धारा 11 (आयात एक्सप्रेस वर्गीकरण: X1 दस्तावेज़／X2 कर-मुक्त≤2,000／X3 कर-योग्य 2,001–50,000／उच्च-मूल्य>50,000), धारा 17 (सरल घोषणा-पत्र नियुक्ति), वायु एक्सप्रेस माल सरल घोषणा निकासी कार्य विनियम (X1／X2／X3 घोषणा-पत्र श्रेणी); छमाही में 6 बार कर-मुक्ति (सीमा शुल्क प्रशासन, 7वीं बार से पूरी खेप पर कर); मूल्य-वर्धित एवं गैर-मूल्य-वर्धित व्यापार कर अधिनियम की धारा 33, 41 (सीमा शुल्क द्वारा व्यापार कर वसूली, इनपुट प्रमाणपत्र)। जिन उच्च-मूल्य एक्सप्रेस माल का शुल्क-निर्धारण मूल्य NT$50,000 से अधिक है, उन्हें सामान्य आयात घोषणा-पत्र के अनुसार निपटाना होगा।
कंपनी की व्यापार कर इनपुट कटौती: 4 प्रमुख शर्तें (कोई एक भी छूट न सके)
शर्त 1｜वैध प्रमाणपत्र धारण
«सीमा शुल्क द्वारा वसूला गया व्यापार कर भुगतान प्रमाणपत्र की कटौती प्रति» धारण करनी होगी, जिसमें करदाता का नाम, पता और एकीकृत व्यापार संख्या दर्ज हो (व्यापार कर अधिनियम की धारा 33)।
शर्त 2｜बैंक प्राप्ति तिथि की अवधि के अनुसार घोषणा
बैंक द्वारा वास्तविक प्राप्ति तिथि (कर भुगतान तिथि) की अवधि के अनुसार घोषणा करें, न पहले न बाद में; चालू अवधि में छूट गई घोषणा को बाद में 10 वर्षों के भीतर पूरक रूप से घोषित किया जा सकता है।
शर्त 3｜माल मुख्य व्यवसाय एवं संबद्ध कार्यों हेतु प्रयुक्त हो
सबसे अधिक समस्या यहीं होती है: मुख्य व्यवसाय हेतु प्रयुक्त न होने वाले माल की कटौती नहीं मिलती (व्यापार कर अधिनियम की धारा 19, उपधारा 1, खंड 2) → आयातित माल को व्यवसाय क्षेत्र से संबंधित होना चाहिए, यही कारण है कि शुल्क वर्गीकरण संख्या／माल का नाम सही भरना ज़रूरी है।
शर्त 4｜प्रमाणपत्र का पूर्ण संरक्षण
कटौती प्रति को अवधि के अनुसार, «खरीद व्यय» या «स्थायी संपत्ति» के वर्गीकरण में बाँधकर सुरक्षित रखें, ताकि लेखा-परीक्षा हेतु उपलब्ध रहे।
आयात के बाद माल वापसी या आपूर्तिकर्ता की छूट: पहले से कटौती किया गया इनपुट कर कैसे घटाएँ?
एक वाक्य में: पहले से कटौती में लिया गया इनपुट कर खरीद वापसी या छूट "जिस अवधि में हुई" उसी में घटाया जाता है; यदि सीमा शुल्क आयातित माल पर अधिक भुगतान किया गया व्यापार कर लौटाता है, तो कंपनी स्वयं "सीमा शुल्क द्वारा अधिक भुगतान व्यापार कर वापसी घोषणा पत्र" भरकर "वापसी प्राप्त होने की अवधि" में साथ में दर्ज करती है। आधार है व्यापार कर अधिनियम की धारा 15, उपधारा 2 (खरीद वापसी या छूट के कारण वापस मिला व्यापार कर उसी अवधि के इनपुट कर से घटाया जाता है) और व्यापार कर अधिनियम के प्रवर्तन नियम, धारा 38, उपधारा 1, खंड 4 (संलग्न किए जाने वाले कर वापसी व समायोजन दस्तावेज़ों में "बिक्री वापसी, खरीद वापसी या छूट प्रमाणपत्र तथा सीमा शुल्क द्वारा अधिक भुगतान व्यापार कर वापसी घोषणा पत्र" शामिल हैं)।
| स्थिति | कब घटाएँ | प्रयुक्त दस्तावेज़ | कानूनी आधार |
|---|---|---|---|
| घरेलू आपूर्तिकर्ता से खरीद, कटौती ले ली, फिर वापसी या छूट मिली | वह अवधि जिसमें खरीद वापसी या छूट हुई | "बिक्री वापसी, खरीद वापसी या छूट प्रमाणपत्र" | व्यापार कर अधिनियम धारा 15(2); प्रवर्तन नियम धारा 38(1)(4) |
| आयातित माल की कटौती प्रति से पहले ही दावा किया, फिर सीमा शुल्क ने अधिक भुगतान किया व्यापार कर लौटाया | वह अवधि (माह) जिसमें सीमा शुल्क वापसी प्राप्त हुई | स्वयं "सीमा शुल्क द्वारा अधिक भुगतान व्यापार कर वापसी घोषणा पत्र" भरें और 401 रिटर्न के "वापसी, छूट और सीमा शुल्क द्वारा लौटाया गया अधिक कर" स्तंभ में दर्ज करें | प्रवर्तन नियम धारा 38(1)(4); वित्त मंत्रालय का 401 रिटर्न भरने का निर्देश |
| व्यवसाय निलंबन पंजीकरण के बाद खरीद वापसी या छूट हुई | फिर भी उसी अवधि में घटाएँ (या संशोधित रिटर्न से) | प्रमाणपत्र प्राप्त करें या जारी करें | व्यापार कर अधिनियम धारा 15(2); काओशुंग राष्ट्रीय कर ब्यूरो प्रेस विज्ञप्ति 2026-08-20 |
अगस्त–सितंबर 2026 में कर ब्यूरो की दो चेतावनियाँ: ① काओशुंग राष्ट्रीय कर ब्यूरो (2026-08-20) ने कंपनी A का उदाहरण दिया, जिसने मार्च 2026 में NT$400,000 का माल NT$20,000 इनपुट कर के साथ खरीदा और मार्च–अप्रैल अवधि में कटौती ली; मई में उसने निलंबन पंजीकृत कराया और जून में कुछ माल लौटाया (खरीद वापसी NT$200,000, इनपुट कर NT$10,000), फिर भी उसे मई–जून अवधि में NT$10,000 घटाने होंगे। ② दक्षिणी क्षेत्र राष्ट्रीय कर ब्यूरो (2026-09-10) ने कंपनी A का उदाहरण दिया, जिसने जनवरी 2026 में NT$6,000,000 की खरीद पर NT$300,000 इनपुट कर की कटौती ली, मई में माल लौटाकर NT$2,500,000 खरीद वापसी और NT$125,000 कर का प्रमाणपत्र जारी किया, पर मई–जून अवधि में घटाना भूल गई; अतिरिक्त कर के साथ उस पर दंड भी लगा। दोनों विज्ञप्तियों में कहा गया कि शिकायत या जांच से पहले स्वेच्छा से ब्याज सहित दाखिल और भुगतान करने पर कर संग्रह अधिनियम की धारा 48-1 के तहत दंड से छूट मिलती है।
चीन से आए माल की वापसी, बदली या छूट: पहले देखें कि माल सीमा शुल्क से छूटा (रिलीज़) है या नहीं
- रिलीज़ से पहले पुनर्निर्यात का आवेदन और सीमा शुल्क की स्वीकृति: सीमा शुल्क अधिनियम की धारा 50, खंड 4 के तहत शुल्क माफ़; यदि माल उठाने से पहले करदाता पुनर्निर्यात या बंधित गोदाम में रखने का आवेदन करे और स्वीकृति मिले, तो धारा 64, खंड 3 के तहत चुकाया गया शुल्क लौटाया जाता है। आयात व्यापार कर सीमा शुल्क वसूलता है, और उसकी वसूली व प्रशासनिक उपचार व्यापार कर अधिनियम की धारा 41 के तहत सीमा शुल्क अधिनियम के अनुरूप लागू होते हैं।
- आयात के बाद क्षति या अनुबंध के विनिर्देश/गुणवत्ता से मेल न खाना पाया जाए और विदेशी आपूर्तिकर्ता क्षतिपूर्ति करे या माल बदले: सीमा शुल्क अधिनियम की धारा 51 के तहत क्षतिपूर्ति या बदले में आयातित माल शुल्क-मुक्त है, बशर्ते आवेदन दस्तावेज़ों सहित मूल माल के आयात के अगले दिन से 1 माह के भीतर किया जाए (मशीनरी: स्थापना और परीक्षण के अगले दिन से 3 माह के भीतर)।
- सीमा शुल्क द्वारा अधिक वसूली (जैसे सीमा शुल्क मूल्य बहुत अधिक घोषित): सीमा शुल्क अधिनियम की धारा 65 के तहत कर पूर्ण भुगतान के अगले दिन से 1 वर्ष के भीतर वापसी माँगी जा सकती है। यदि वह व्यापार कर कटौती प्रति से पहले ही दावा किया जा चुका है, तो वापसी प्राप्त होने की अवधि में "सीमा शुल्क द्वारा अधिक भुगतान व्यापार कर वापसी घोषणा पत्र" से घटाएँ, ताकि एक ही कर की दो बार कटौती न हो।
- विदेशी आपूर्तिकर्ता आयात के बाद मूल्य छूट दे: विदेशी विक्रेता ताइवान का छूट प्रमाणपत्र जारी नहीं करता। एक लेखा फर्म के लेख (KPMG मासिक कर बुलेटिन, जनवरी 2016) के अनुसार, जब विदेशी आपूर्तिकर्ता की छूट के कारण आयात के समय सीमा शुल्क द्वारा वसूला गया व्यापार कर आउटपुट कर से अधिक हो जाए, तो वित्त मंत्रालय के आदेश Tai-Cai-Shui सं. 09800052190 दिनांक 2009-03-18 के आधार पर कर प्राधिकरण से वापसी माँगी जा सकती है; इस पृष्ठ को उस आदेश का मूल पाठ प्राप्त नहीं हुआ है, इसलिए अपने मामले की पुष्टि पहले स्थानीय राष्ट्रीय कर ब्यूरो से करें।
ताइवान सीमा शुल्क से गुज़रे बिना त्रिकोणीय व्यापार: व्यापार कर और आयकर कैसे संभालें?
एक वाक्य में: व्यापार कर लेखांकन के तरीके पर निर्भर है; उद्यम आयकर घोषित करना ही होगा। जिस उद्यम का मुख्यालय ताइवान में है, उस पर आयकर अधिनियम की धारा 3, उपधारा 2 के तहत ताइवान के भीतर और बाहर की समस्त व्यावसायिक आय पर कर लगता है; आय छिपाने या कम दिखाने पर आयकर अधिनियम की धारा 110, उपधारा 1 के तहत चोरी किए गए कर के 2 गुना तक जुर्माना है। व्यापार कर के लिए, वित्त मंत्रालय के कर पोर्टल के प्रश्नोत्तर (2025-10-13 को अद्यतन) में इस आधार पर दो लेखांकन तरीके बताए गए हैं कि उद्यम माल के दोष की वारंटी ज़िम्मेदारी उठाता है या नहीं:
| लेखांकन तरीका | सामान्य मानदंड | व्यापार कर | उद्यम आयकर |
|---|---|---|---|
| अंतर को कमीशन या शुल्क आय के रूप में दर्ज | दोष की वारंटी ज़िम्मेदारी नहीं (मध्यस्थ) | अंतर को बिक्री के रूप में घोषित करें और विदेशी मुद्रा प्रमाण व लेनदेन दस्तावेज़ों के साथ व्यापार कर अधिनियम की धारा 7, खंड 2 की शून्य दर लागू करें | कमीशन आय, आय में शामिल |
| पूरी राशि खरीद और बिक्री के रूप में दर्ज | वारंटी ज़िम्मेदारी उठाता है, या विदेशी ग्राहक व आपूर्तिकर्ता से अलग-अलग क्रय-विक्रय अनुबंध और पूरी राशि का लेनदेन | माल ताइवान से नहीं भेजा जाता (व्यापार कर अधिनियम की धारा 4, उपधारा 1), इसलिए व्यापार कर के दायरे से बाहर, बिक्री घोषित करने की आवश्यकता नहीं | बिक्री आय में से खरीद लागत घटाकर, वैश्विक आय में शामिल |
काओशुंग राष्ट्रीय कर ब्यूरो, 2026-10-21: AI कर अनुप्रयोग प्रणाली से ब्यूरो ने पाया कि कंपनी A ने 2024 के उद्यम आयकर रिटर्न में त्रिकोणीय व्यापार की NT$40,847,555 निर्यात आय घोषित नहीं की थी; संबंधित लागत घटाने के बाद कम घोषित कर योग्य आय NT$3,682,464 तय की गई, NT$736,492 अतिरिक्त कर वसूला गया और आयकर अधिनियम की धारा 110, उपधारा 1 के तहत NT$441,895 जुर्माना लगाया गया। विज्ञप्ति के अनुसार, जब उद्यम विदेशी ग्राहक का ऑर्डर लेकर अपने नाम से किसी तीसरे देश के आपूर्तिकर्ता से खरीदता है, माल सीमा शुल्क प्रक्रिया से नहीं गुज़रता और आपूर्तिकर्ता सीधे विदेशी ग्राहक को भेजता है, तथा उद्यम दोष की वारंटी ज़िम्मेदारी उठाता है, तो इसे खरीद और बिक्री के रूप में दर्ज करना चाहिए; माल कहीं से भी भेजा जाए, देश में मुख्यालय वाले उद्यम पर समस्त आय पर कर लगता है।
चीन से आयात से इसका क्या संबंध है? यदि आपकी कंपनी उन्हीं चीनी आपूर्तिकर्ताओं से खरीदती है और कुछ माल ताइवान आयात होता है जबकि कुछ माल चीन से सीधे तीसरे देशों के ग्राहकों को जाता है: ताइवान आयात वाले हिस्से के लिए आयात घोषणा और सीमा शुल्क द्वारा वसूले गए व्यापार कर भुगतान प्रमाणपत्र की कटौती प्रति होती है, और ऊपर की 4 शर्तों के अनुसार इनपुट कर का दावा किया जा सकता है; चीन से सीधे तीसरे देश जाने वाले हिस्से के लिए न ताइवान की घोषणा है न कटौती योग्य आयात व्यापार कर — यह त्रिकोणीय व्यापार है, जिसे ऊपर की तालिका के अनुसार दर्ज कर आयकर में घोषित करना चाहिए। HowBridge केवल चीन → ताइवान (शेनझेन गोदाम और ताओयुआन गोदाम) सेवा देता है और चीन से सीधे तीसरे देशों को भेजे जाने वाले माल को नहीं संभालता; दोनों प्रवाहों के खाते और दस्तावेज़ अलग रखने की सलाह है।
चीन से आयात करने वाली कंपनियाँ: वापसी, छूट और रिटर्न पर व्यावहारिक सुझाव
- कटौती और घटाना अलग-अलग समय पर होते हैं: कटौती प्रति भुगतान तिथि (बैंक प्राप्ति तिथि) वाली अवधि (माह) में घोषित होती है; बाद की वापसी, छूट या सीमा शुल्क द्वारा अधिक व्यापार कर की वापसी जिस अवधि में हुई या वापसी मिली उसमें घटाई जाती है। दोनों अवधियाँ अलग हो सकती हैं, इसलिए मिलान करते समय अलग-अलग ट्रैक करें।
- माल चीन वापस भेजने से पहले देखें कि रिलीज़ और उठाया जा चुका है या नहीं: रिलीज़ से पहले पुनर्निर्यात और उठाने के बाद वापसी पर सीमा शुल्क अधिनियम की अलग-अलग धाराएँ लागू होती हैं (धारा 50 और 64 बनाम धारा 51) और समय-सीमा भी अलग है (धारा 51: मूल माल के आयात के अगले दिन से 1 माह के भीतर)।
- यदि आयात के समय सीमा शुल्क मूल्य कम घोषित किया गया और व्यापार कर अधिनियम की धारा 51, उपधारा 1 की कोई स्थिति लागू हो, तो सीमा शुल्क द्वारा अतिरिक्त वसूला गया व्यापार कर आउटपुट कर से नहीं घटाया जा सकता (व्यापार कर अधिनियम के प्रवर्तन नियम, धारा 30, उपधारा 2, खंड 1)। वास्तविक मूल्य घोषित करना बाद में कर चुकाने से आसान है।
- चालू अवधि में घोषित न किए गए इनपुट कर दस्तावेज़ अगली अवधि में ले जाए जा सकते हैं; कटौती की अवधि 10 वर्ष तक सीमित है (व्यापार कर अधिनियम के प्रवर्तन नियम, धारा 29)। यदि छूटी हुई कटौती-घटौती या त्रुटि मिले, तो शिकायत या जांच से पहले स्वेच्छा से दाखिल और भुगतान करने पर कर संग्रह अधिनियम की धारा 48-1 के तहत दंड से बचा जा सकता है।
- जब एक ही आपूर्तिकर्ता के "ताइवान आयात" और "तीसरे देश को सीधा भेजना" दोनों तरह के ऑर्डर हों, तो अनुबंध, भुगतान और शिपिंग दस्तावेज़ अलग रखें ताकि आयातित माल और त्रिकोणीय व्यापार का माल खातों में न मिले।
यह खंड कानूनों और वित्त मंत्रालय की सार्वजनिक प्रेस विज्ञप्तियों का सार है। HowBridge कर प्रमाणन, बहीखाता या कर रिटर्न दाखिल करने की सेवा नहीं देता; कटौती संभव है या नहीं और कब घटाना है, यह स्थानीय राष्ट्रीय कर ब्यूरो और सीमा शुल्क तय करते हैं। अपने मामले के लिए किसी लेखाकार या राष्ट्रीय कर ब्यूरो की निःशुल्क हेल्पलाइन 0800-000-321 से संपर्क करें।
इस खंड के स्रोत (2026-10-23 को जाँचे गए)
प्रेस विज्ञप्तियाँ: काओशुंग राष्ट्रीय कर ब्यूरो 2026-10-21: AI कर प्रणाली ने त्रिकोणीय व्यापार की छिपाई आय पकड़ी; काओशुंग राष्ट्रीय कर ब्यूरो 2026-08-20: निलंबन के दौरान खरीद वापसी या छूट पर भी इनपुट कर घटाना होगा; दक्षिणी क्षेत्र राष्ट्रीय कर ब्यूरो 2026-09-10: खरीद वापसी या छूट उसी अवधि में घटानी होगी। कानून (राष्ट्रीय कानून डेटाबेस): मूल्य वर्धित और गैर-मूल्य वर्धित व्यापार कर अधिनियम धारा 4, 7, 15, 41; व्यापार कर अधिनियम के प्रवर्तन नियम धारा 29, 30, 38; आयकर अधिनियम धारा 3, 110; सीमा शुल्क अधिनियम धारा 50, 51, 64, 65; कर संग्रह अधिनियम धारा 48-1। आधिकारिक मार्गदर्शन: वित्त मंत्रालय कर पोर्टल: क्या त्रिकोणीय व्यापार में साख-पत्र के अंतर पर शून्य दर लागू हो सकती है? (2025-10-13 को अद्यतन); बिक्री और कर रिटर्न (फ़ॉर्म 401) भरने के निर्देश, PDF। शोध और व्यावहारिक संदर्भ: Hsieh Hui-Chuan (2009), "The study on taxation issues on multi-lateral international trade of Taiwanese enterprises — on value-added tax and business income tax", स्नातकोत्तर शोध प्रबंध, EMBA कार्यक्रम, नेशनल चेंगची यूनिवर्सिटी, NCCU अकादमिक रिपॉज़िटरी; KPMG मासिक कर बुलेटिन, जनवरी 2016 (आयातित माल पर छूट के बाद अधिक भुगतान व्यापार कर की वापसी के आवेदन का मामला)।
अपना आयात घोषणा-पत्र कहाँ देखें
कस्टम्स-पोर्ट-ट्रेड सिंगल विंडो (portal.sw.nat.gov.tw) के माध्यम से, व्यावसायिक प्रमाणपत्र (कंपनी एवं प्रतिष्ठान) या प्राकृतिक व्यक्ति प्रमाणपत्र से लॉगिन कर आप देख सकते हैं: निकासी प्रक्रिया (C1/C2/C3 स्थिति), घोषणा-पत्र की पूरी सामग्री, कर-शुल्क भुगतान रिकॉर्ड, और घोषणा-पत्र प्रिंट भी कर सकते हैं।
शुल्क वर्गीकरण／माल का नाम गलत भरने के परिणाम (दोहरी मार)
| पक्ष | परिणाम | विधिक आधार |
|---|---|---|
| राष्ट्रीय कराधान ब्यूरो पक्ष | माल का नाम／शुल्क वर्गीकरण मुख्य व्यवसाय से मेल न खाए → इनपुट कर पूर्णतः अस्वीकृत, कटौती नहीं | व्यापार कर अधिनियम की धारा 19 |
| सीमा शुल्क पक्ष (कर चोरी से संबंधित) | माल का नाम या शुल्क वर्गीकरण झूठा घोषित कर कर चोरी → सीमा शुल्क की वसूली＋चोरी की गई कर राशि का 5 गुना तक जुर्माना, गंभीर मामलों में माल की ज़ब्ती | सीमा शुल्क तस्करी-रोधी अधिनियम की धारा 37 |
| अनुचित वर्गीकरण (कर चोरी के इरादे बिना) | सीमा शुल्क शुल्क वर्गीकरण बदलकर पूरक कर की सूचना देता है | सीमा शुल्क प्रशासन के निपटान सिद्धांत |
✓ स्वेच्छा से सुधार करने पर जुर्माने से बचाव: सीमा शुल्क या अन्य एजेंसी द्वारा जाँच शुरू होने से पहले स्वेच्छा से सुधार का आवेदन कर पूरक कर चुकाने पर, तस्करी-रोधी अधिनियम की धारा 45-3 के अनुसार जुर्माने से छूट मिल सकती है। इसलिए ऑर्डर देने से पहले HowBridge से शुल्क वर्गीकरण जाँचकर, सही भरना ही सबसे सुविधाजनक है।
अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न FAQ
आधिकारिक विधिक आधार
व्यापार कर अधिनियम की धारा 19, धारा 15／33／41 (मूल्य-वर्धित एवं गैर-मूल्य-वर्धित व्यापार कर अधिनियम); सीमा शुल्क तस्करी-रोधी अधिनियम की धारा 37; सीमा शुल्क प्रशासन, वित्त मंत्रालय (आयातित माल पर देय कर-शुल्क, N5 घोषणा-पत्र फ़ील्ड भरने का विवरण); कस्टम्स-पोर्ट-ट्रेड सिंगल विंडो, सीमा शुल्क प्रशासन शुल्क वर्गीकरण खोज। वास्तविक स्थिति में सक्षम प्राधिकरण के नवीनतम नियम मान्य होंगे।
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