Cara Membaca Borang Pengisytiharan Import? Panduan Lengkap Guna Sijil Cukai Kastam untuk Kredit Cukai Input VAT
Bagi barang import syarikat, cukai perniagaan (VAT) yang dipungut oleh kastam boleh dituntut sebagai kredit cukai input dengan menggunakan "helai potongan Sijil Bayaran Cukai Perniagaan Dipungut Kastam"; tetapi "nama barang" dan "kod tarif CCC" pada borang pengisytiharan import mesti sepadan dengan bidang perniagaan anda, jika tidak Biro Cukai Negara akan menganggapnya "bukan untuk kegunaan perniagaan utama" dan menolak cukai input, tidak boleh dituntut (Perkara 19 Akta Cukai Perniagaan), malah boleh didenda 5 kali amaun cukai yang kurang dibayar oleh kastam kerana salah lapor nama barang (Perkara 37 Akta Anti-Penyeludupan Kastam). Oleh itu, melaporkan tarif dengan betul semasa pengisytiharan adalah kunci sama ada syarikat boleh menuntut kredit cukai secara sah.
📅 Kemas kini terakhir 2026-10-23 · ✍️ Sidang Pengarang Konsolidasi HowBridge · 🛡️ Disusun berdasarkan pengumuman Jabatan Kastam dan peraturan semasa
Mengapa Kod Tarif Menentukan Sama Ada Syarikat Anda Boleh Menuntut Kredit Cukai Input
Semasa Biro Cukai Negara menyemak cukai input, ia menggunakan "nama barang" dan "kod tarif CCC" pada borang pengisytiharan import untuk menentukan sama ada kumpulan barang import itu benar-benar diperlukan oleh perniagaan utama syarikat. Jika tidak sepadan, cukai input tidak boleh dituntut.
⚠️ Contoh kes: Sebuah syarikat yang menjual pakaian, tetapi nama barang pada borang pengisytiharan import dilaporkan sebagai "alat tulis" (tarif 9608) → Biro Cukai Negara menganggapnya tidak berkaitan dengan perniagaan utama, bukan untuk kegunaan perniagaan utama, seluruh cukai input ditolak dan tidak boleh dituntut (Perkara 19, perenggan 1, subperenggan 2 Akta Cukai Perniagaan); jika nama barang dipalsukan untuk mendapat kadar cukai yang lebih rendah, ia juga membentuk salah lapor di bawah Perkara 37 Akta Anti-Penyeludupan Kastam.
✓ Ejen kastam bertauliah AEO rakan kongsi HowBridge dengan pengalaman sepuluh tahun memahami setiap kod tarif, membantu syarikat & perniagaan untuk "mengesyor pengisytiharan, mengisytihar dengan tepat", serta boleh mengeluarkan invois rasmi, memohon sijil cukai kastam dan borang pengisytiharan import, memastikan sijil boleh digunakan secara sah sebagai cukai input — yang lain hanya menghantar barang, HowBridge memahami perakaunan cukai.
Cara Membaca Borang Pengisytiharan Import (Tafsiran Medan N1／N5)
Import Taiwan paling lazim menggunakan borang N5 (dokumen bersepadu), dengan nombor borang 14 digit. Ia terbahagi kepada empat bahagian utama:
① Bahagian Kepala Borang
| Nombor borang | Kod pengenalan 14 digit (kastam penerima 2＋kastam eksport 2＋tahun 2＋nombor kotak 4＋nombor turutan 4), diberikan oleh sistem kastam |
| Jenis borang | N1 import biasa／N5 dokumen bersepadu (menggabungkan invois dan senarai pembungkusan) |
| Kaedah pelepasan kastam | C1 pelepasan automatik tanpa semakan atau pemeriksaan／C2 semakan dokumen／C3 pemeriksaan barang |
| Tarikh penerimaan／tarikh import | Tarikh kastam menerima borang, tarikh barang tiba di Taiwan |
② Bahagian Pembayar Cukai
| Nama pembayar cukai | Nama syarikat pengimport (mesti dicatat pada sijil perakaunan) |
| Nombor pendaftaran perniagaan bersatu | Nombor pendaftaran perniagaan bersatu syarikat 8 digit, pengenalan utama untuk mengisytiharkan cukai input |
| Alamat／kod ejen kastam | Alamat berdaftar, kod ejen kastam yang dilantik |
③ Bahagian Maklumat Barang (satu set bagi setiap item barang)
| Nama barang | Nama barang dalam bahasa Cina dan Inggeris, mesti sepadan dengan barang sebenar dan perniagaan utama |
| Kod tarif CCC | Nombor pengelasan 11 digit, menentukan kadar duti kastam dan peraturan import |
| Nilai pabean CIF | Nilai mendarat＝harga barang＋kos penghantaran＋insurans, asas pengiraan bagi kebanyakan cukai dan fi |
| Negara asal／penjual／kuantiti berat | Negara pengeluar (mempengaruhi duti keutamaan), penjual luar negara, kuantiti berat bersih dan kasar |
④ Bahagian Pengiraan Cukai & Fi
| Cukai & fi | Formula pengiraan |
|---|---|
| Duti kastam | Nilai pabean × kadar duti kastam (mengikut kod CCC) |
| Fi perkhidmatan promosi perdagangan | Nilai pabean × 0.04% (dikecualikan jika bawah NT$100) |
| Cukai komoditi (jika berkenaan) | (Nilai pabean＋duti kastam) × kadar cukai komoditi |
| Cukai perniagaan (VAT) | (Nilai pabean＋duti kastam＋cukai komoditi＋cukai tembakau dan alkohol) × 5% |
＊Sumber undang-undang formula: Perkara 20 Akta Cukai Perniagaan Jenis Nilai Tambah dan Bukan Nilai Tambah, penjelasan cukai dan fi kena bayar bagi barang import oleh Jabatan Kastam.
Struktur 11 Digit Kod Tarif CCC
Sistem carian: carian tarif AI Jabatan Kastam hscode.customs.gov.tw, Single Window Kastam-Pelabuhan-Perdagangan GC411, sistem pengelasan barang Agensi Perdagangan. HowBridge mempunyai carian AI 12,000+ tarif CCC terbina dalam, masukkan nama barang untuk carian percuma. ⚠️ Carian AI hanya sebagai rujukan, pengelasan akhir ditentukan oleh kastam yang mengendalikan.
Apakah Sijil Bayaran Cukai Perniagaan Dipungut Kastam
Semasa barang diimport, kastam memungut cukai perniagaan (VAT) di bawah Perkara 41 Akta Cukai Perniagaan, dan selepas cukai dijelaskan akan mengeluarkan "Sijil Bayaran Cukai Perniagaan Dipungut Kastam" (biasa dikenali sebagai helai potongan borang pengisytiharan import). Ia mempunyai dua fungsi perakaunan:
① Sijil cukai input
Guna helai potongan untuk mengisytiharkan cukai input, memotong cukai output tempoh semasa.
② Bukti kos pembelian
Bersama borang pengisytiharan import, sebagai sijil asal bagi perakaunan pembelian.
Nyahmitos: Pengisytiharan Ringkas Juga Boleh Menuntut Kredit Cukai Input VAT
Ramai yang menyangka “pengisytiharan ringkas kiriman ekspres tidak mendapat dokumen rasmi, jadi syarikat tidak boleh menuntut kredit cukai” — ini satu salah faham. Bagi barang kiriman ekspres import dengan nilai kastam NT$50,000 ke bawah, syarikat atau perniagaan boleh melantik ejen kastam untuk menguruskannya dengan “borang pengisytiharan ringkas” (jenis borang X2／X3); kastam memungut cukai perniagaan (VAT) mengikut undang-undang dan mengeluarkan “Sijil Bayaran Cukai Perniagaan Dipungut Kastam”, yang boleh digunakan untuk tuntutan kredit apabila memenuhi syarat cukai input. Bagi julat pengecualian cukai X2, selepas 6 kali pengecualian cukai bagi setiap tempoh setengah tahun habis digunakan, pengecualian nilai rendah tidak lagi terpakai mulai kali ke-7; apabila cukai perniagaan benar-benar dibayar, masih perlu dipastikan salinan tuntutan kredit mencatatkan nombor pendaftaran perniagaan bersatu syarikat dan maklumat yang betul. Untuk mekanisme X1／X2／X3 dan C1／C3 dalam pengisytiharan ringkas, lihat juga panduan pengisytiharan ringkas dan pengisytiharan kastam.
| Jenis borang | Nilai pabean (setiap kumpulan) | Keadaan pencukaian | Boleh tuntut kredit cukai input VAT? |
|---|---|---|---|
| X1 dokumen kurier import | Dokumen | — | Dokumen bukan barang, tiada cukai |
| X2 nilai rendah dikecualikan cukai | NT$2,000 ke bawah | Dikecualikan cukai dalam 6 kali setiap setengah tahun; dikenakan cukai dari kali ke-7 | Tiada cukai input semasa dikecualikan; selepas dikenakan cukai boleh dituntut dengan sijil bayaran ✅ |
| X3 nilai rendah kena cukai | NT$2,001～50,000 | Dikenakan cukai perniagaan (VAT) | ✅ Boleh dituntut (dengan Sijil Bayaran Cukai Perniagaan Dipungut) |
| Borang pengisytiharan import biasa | Melebihi NT$50,000 (nilai tinggi) | Dikenakan cukai perniagaan (VAT) | ✅ Boleh dituntut |
✓ 3 syarat utama kekal tidak berubah: ① Sijil mesti mencatat nombor pendaftaran perniagaan bersatu syarikat (Perkara 33 Akta Cukai Perniagaan); ② Barang mesti untuk kegunaan perniagaan utama dan perniagaan sampingan (Perkara 19, yang bukan perniagaan utama tetap tidak boleh dituntut); ③ Nama barang／tarif tetap mesti diisytiharkan dengan benar (pengisytiharan ringkas juga tertakluk kepada Perkara 37 Akta Anti-Penyeludupan Kastam). Pengisytiharan ringkas hanyalah "penyederhanaan kaedah pengisytiharan", syarat sebenar untuk menuntut kredit cukai input adalah sama dengan borang pengisytiharan rasmi.
＊Sumber undang-undang: Perkara 11 Kaedah Pelepasan Kastam Barang Kurier Udara (pengelasan kurier import: X1 dokumen／X2 dikecualikan cukai ≤2,000／X3 kena cukai 2,001–50,000／nilai tinggi >50,000), Perkara 17 (pelantikan borang pengisytiharan ringkas), Peraturan Operasi Pelepasan Kastam Pengisytiharan Ringkas Barang Kurier Udara (jenis borang X1／X2／X3); 6 kali pengecualian cukai setiap setengah tahun (Jabatan Kastam, seluruh kumpulan dikenakan cukai dari kali ke-7); Perkara 33 dan 41 Akta Cukai Perniagaan Jenis Nilai Tambah dan Bukan Nilai Tambah (pungutan cukai perniagaan oleh kastam, sijil cukai input). Barang kurier nilai tinggi dengan nilai pabean melebihi NT$50,000 mesti dikendalikan mengikut borang pengisytiharan import biasa.
Kredit Cukai Input VAT Syarikat: 4 Syarat Utama (Tiada Satu Boleh Ditinggalkan)
Syarat 1｜Memegang sijil yang sah
Mesti memegang "helai potongan Sijil Bayaran Cukai Perniagaan Dipungut Kastam", dan mencatat nama pembayar cukai, alamat, nombor pendaftaran perniagaan bersatu (Perkara 33 Akta Cukai Perniagaan).
Syarat 2｜Mengisytihar mengikut tempoh tarikh terimaan bank
Isytihar mengikut tempoh yang meliputi tarikh sebenar bank menerima bayaran (tarikh bayaran cukai), tidak boleh dimajukan atau dilewatkan; jika tertinggal lapor pada tempoh semasa boleh dilaporkan susulan dalam tempoh 10 tahun.
Syarat 3｜Barang mesti untuk kegunaan perniagaan utama dan sampingan
Paling mudah timbul masalah: barang yang bukan untuk kegunaan perniagaan utama tidak boleh dituntut (Perkara 19, perenggan 1, subperenggan 2 Akta Cukai Perniagaan) → barang import mesti berkaitan dengan bidang perniagaan, inilah sebab kod tarif／nama barang perlu dilaporkan dengan betul.
Syarat 4｜Menyimpan sijil dengan lengkap
Helai potongan disimpan dan dijilid mengikut tempoh dan kategori "kos pembelian" atau "aset tetap", untuk tujuan audit.
Pemulangan atau diskaun pembekal selepas import: bagaimana mengurangkan cukai input yang sudah dituntut?
Ringkasnya: cukai input yang sudah dituntut dikurangkan dalam "tempoh berlakunya" pemulangan belian atau diskaun; jika Kastam memulangkan cukai perniagaan terlebih bayar bagi barang import, syarikat sendiri mengisi "Borang pengisytiharan bayaran balik cukai perniagaan terlebih bayar oleh Kastam" dan melaporkannya dalam "tempoh bayaran balik diterima". Asasnya ialah Akta Cukai Perniagaan Perkara 15 Perenggan 2 (cukai perniagaan yang diperoleh semula akibat pemulangan belian atau diskaun hendaklah ditolak daripada cukai input tempoh ia berlaku) dan Peraturan Pelaksanaan Akta Cukai Perniagaan Perkara 38 Perenggan 1 Subperenggan 4 (dokumen bayaran balik dan tolakan cukai yang perlu dilampirkan termasuk "sijil pemulangan jualan, pemulangan belian atau diskaun dan borang pengisytiharan bayaran balik cukai perniagaan terlebih bayar oleh Kastam").
| Situasi | Bila dikurangkan | Dokumen digunakan | Asas undang-undang |
|---|---|---|---|
| Belian daripada pembekal tempatan, sudah dituntut, kemudian dipulangkan atau mendapat diskaun | Tempoh berlakunya pemulangan belian atau diskaun | "Sijil pemulangan jualan, pemulangan belian atau diskaun" | Akta Cukai Perniagaan Perkara 15 Perenggan 2; Peraturan Pelaksanaan Perkara 38 Perenggan 1 Subperenggan 4 |
| Barang import sudah dituntut dengan salinan potongan, kemudian Kastam memulangkan cukai perniagaan terlebih bayar | Tempoh (bulan) bayaran balik Kastam diterima | Isi sendiri "Borang pengisytiharan bayaran balik cukai perniagaan terlebih bayar oleh Kastam" dan laporkan dalam lajur "pemulangan, diskaun dan bayaran balik cukai terlebih bayar oleh Kastam" pada penyata 401 | Peraturan Pelaksanaan Perkara 38 Perenggan 1 Subperenggan 4; panduan pengisian penyata 401 Kementerian Kewangan |
| Pemulangan belian atau diskaun berlaku selepas pendaftaran penggantungan perniagaan | Tetap dikurangkan dalam tempoh ia berlaku (atau melalui pembetulan) | Dapatkan atau keluarkan sijil | Akta Cukai Perniagaan Perkara 15 Perenggan 2; kenyataan media Biro Cukai Nasional Kaohsiung 2026-08-20 |
Dua peringatan biro cukai pada Ogos–September 2026: ① Biro Cukai Nasional Kaohsiung (2026-08-20) memberi contoh Syarikat A yang membeli barang bernilai NT$400,000 dengan cukai input NT$20,000 pada Mac 2026 dan menuntutnya dalam tempoh Mac–April; ia mendaftar penggantungan pada Mei dan memulangkan sebahagian barang pada Jun (pemulangan belian NT$200,000, cukai input NT$10,000), dan masih perlu mengurangkan NT$10,000 dalam tempoh Mei–Jun. ② Biro Cukai Nasional Wilayah Selatan (2026-09-10) memberi contoh Syarikat A yang menuntut cukai input NT$300,000 atas belian NT$6,000,000 pada Januari 2026, memulangkan barang pada Mei dan mengeluarkan sijil pemulangan belian NT$2,500,000 dengan cukai NT$125,000, tetapi tidak menguranginya dalam tempoh Mei–Jun; selain cukai tambahan, ia didenda. Kedua-duanya menyatakan bahawa laporan dan bayaran tambahan secara sukarela berserta faedah sebelum aduan atau siasatan boleh mengelakkan penalti di bawah Perkara 48-1 Akta Kutipan Cukai.
Memulangkan, menukar atau mendapat diskaun bagi barang dari China: semak dahulu sama ada barang sudah dilepaskan
- Sebelum pelepasan, permohonan eksport semula yang diluluskan Kastam: duti kastam dikecualikan di bawah Akta Kastam Perkara 50 Subperenggan 4; jika sebelum barang diambil pembayar cukai memohon eksport semula atau menyimpannya di gudang berikat dan diluluskan, duti yang dibayar dipulangkan di bawah Perkara 64 Subperenggan 3. Cukai perniagaan import dikutip oleh Kastam, dan prosedur kutipan serta remedinya menggunakan Akta Kastam secara mutatis mutandis di bawah Akta Cukai Perniagaan Perkara 41.
- Selepas import didapati rosak atau tidak menepati spesifikasi atau kualiti kontrak, dan pembekal asing memberi pampasan atau menukar barang: di bawah Akta Kastam Perkara 51 barang pampasan atau gantian dikecualikan duti, dengan syarat permohonan berserta dokumen dibuat dalam 1 bulan dari hari selepas barang asal diimport (jentera: dalam 3 bulan dari hari selepas pemasangan dan ujian larian).
- Duti atau cukai terlebih kutip oleh Kastam (contohnya nilai kastam diisytiharkan terlalu tinggi): bayaran balik boleh dipohon di bawah Akta Kastam Perkara 65 dalam tempoh 1 tahun dari hari selepas cukai dibayar penuh. Jika cukai perniagaan itu sudah dituntut dengan salinan potongan, kurangkannya dengan "Borang pengisytiharan bayaran balik cukai perniagaan terlebih bayar oleh Kastam" dalam tempoh bayaran balik diterima supaya cukai yang sama tidak ditolak dua kali.
- Pembekal asing memberi diskaun harga selepas import: penjual asing tidak mengeluarkan sijil diskaun Taiwan. Sebuah artikel firma perakaunan (Buletin Cukai Bulanan KPMG, Januari 2016) menyatakan bahawa apabila diskaun daripada pembekal asing menyebabkan cukai perniagaan yang dikutip Kastam semasa import melebihi cukai output, bayaran balik boleh dipohon daripada pihak berkuasa cukai di bawah Ketetapan Kementerian Kewangan Tai-Cai-Shui No. 09800052190 bertarikh 2009-03-18; halaman ini belum memperoleh teks asal ketetapan itu, jadi sila sahkan kes anda dengan Biro Cukai Nasional tempatan terlebih dahulu.
Perdagangan segi tiga tanpa melalui Kastam Taiwan: bagaimana cukai perniagaan dan cukai pendapatan dikendalikan?
Ringkasnya: cukai perniagaan bergantung pada cara perakaunan; cukai pendapatan perusahaan mesti dilaporkan. Perusahaan yang ibu pejabatnya di Taiwan dicukai atas seluruh pendapatan perusahaannya di dalam dan luar Taiwan di bawah Akta Cukai Pendapatan Perkara 3 Perenggan 2; pendapatan yang tidak dilaporkan atau kurang dilaporkan didenda sehingga 2 kali cukai yang terlepas di bawah Akta Cukai Pendapatan Perkara 110 Perenggan 1. Bagi cukai perniagaan, soal jawab portal cukai Kementerian Kewangan (dikemas kini 2025-10-13) membezakan dua cara perakaunan bergantung pada sama ada perusahaan menanggung liabiliti waranti kecacatan barang:
| Cara perakaunan | Kriteria biasa | Cukai perniagaan | Cukai pendapatan perusahaan |
|---|---|---|---|
| Margin direkodkan sebagai pendapatan komisen atau yuran | Tidak menanggung liabiliti waranti kecacatan (broker) | Laporkan margin sebagai jualan dan, dengan bukti pertukaran asing serta dokumen transaksi, gunakan kadar sifar di bawah Akta Cukai Perniagaan Perkara 7 Subperenggan 2 | Pendapatan komisen dimasukkan ke dalam pendapatan |
| Jumlah penuh direkodkan sebagai belian dan jualan | Menanggung liabiliti waranti, atau menandatangani kontrak jual beli berasingan dengan pelanggan dan pembekal asing dengan pengiriman wang penuh | Barang tidak dihantar dari Taiwan (Akta Cukai Perniagaan Perkara 4 Perenggan 1), jadi berada di luar skop cukai perniagaan dan jualan tidak perlu dilaporkan | Hasil jualan tolak kos belian, dimasukkan ke dalam pendapatan seluruh dunia |
Biro Cukai Nasional Kaohsiung, 2026-10-21: menggunakan sistem aplikasi cukai AI, biro mendapati Syarikat A tidak melaporkan hasil eksport perdagangan segi tiga NT$40,847,555 dalam penyata cukai pendapatan perusahaan 2024; selepas menolak kos berkaitan, pendapatan bercukai yang kurang dilaporkan ditaksir NT$3,682,464, cukai tambahan NT$736,492 dikenakan dan denda NT$441,895 di bawah Akta Cukai Pendapatan Perkara 110 Perenggan 1. Kenyataan itu menjelaskan bahawa apabila perusahaan menerima pesanan pelanggan asing, membeli atas namanya sendiri daripada pembekal negara ketiga, barang tidak melalui pelepasan kastam dan dihantar terus oleh pembekal kepada pelanggan asing, dan perusahaan menanggung liabiliti waranti, transaksi hendaklah direkodkan sebagai belian dan jualan; tanpa mengira dari mana barang dihantar, perusahaan yang ibu pejabatnya di Taiwan dicukai atas seluruh pendapatannya.
Apa kaitannya dengan import dari China? Jika syarikat anda membeli daripada pembekal China yang sama, dengan sebahagian barang diimport ke Taiwan dan sebahagian dihantar terus dari China kepada pelanggan di negara ketiga: bahagian yang diimport ke Taiwan mempunyai pengisytiharan import dan salinan potongan sijil bayaran cukai perniagaan yang dikutip Kastam, dan cukai input boleh dituntut mengikut 4 syarat di atas; bahagian yang dihantar terus dari China ke negara ketiga tiada pengisytiharan Taiwan dan tiada cukai perniagaan import untuk ditolak — ia perdagangan segi tiga dan hendaklah direkodkan seperti jadual di atas serta dilaporkan untuk cukai pendapatan. HowBridge hanya melayani laluan China → Taiwan (gudang Shenzhen dan gudang Taoyuan) dan tidak mengendalikan barang yang dihantar terus dari China ke negara ketiga; kami mencadangkan akaun dan dokumen kedua-dua aliran disimpan berasingan.
Syarikat mengimport dari China: peringatan praktikal tentang pemulangan, diskaun dan pelaporan
- Tuntutan dan pengurangan berlaku pada masa berbeza: salinan potongan dilaporkan dalam tempoh (bulan) tarikh bayaran (tarikh terimaan bank); pemulangan, diskaun atau bayaran balik cukai perniagaan terlebih bayar oleh Kastam kemudiannya dikurangkan dalam tempoh ia berlaku atau bayaran balik diterima. Kedua-dua tempoh mungkin berbeza, jadi jejaki secara berasingan semasa penyesuaian.
- Sebelum menghantar balik barang ke China, semak sama ada barang sudah dilepaskan dan diambil: eksport semula sebelum pelepasan dan pemulangan selepas pengambilan tertakluk kepada perkara Akta Kastam yang berbeza (Perkara 50 dan 64 berbanding Perkara 51) dengan tarikh akhir yang berbeza (Perkara 51: dalam 1 bulan dari hari selepas barang asal diimport).
- Jika nilai kastam kurang diisytiharkan semasa import dan mana-mana keadaan dalam Akta Cukai Perniagaan Perkara 51 Perenggan 1 terpakai, cukai perniagaan tambahan yang dikutip Kastam tidak boleh ditolak daripada cukai output (Peraturan Pelaksanaan Akta Cukai Perniagaan Perkara 30 Perenggan 2 Subperenggan 1). Mengisytiharkan nilai sebenar lebih mudah daripada membayar cukai kemudian.
- Dokumen cukai input yang tidak dilaporkan dalam tempoh semasa boleh dibawa ke tempoh berikutnya; tempoh tuntutan dihadkan kepada 10 tahun (Peraturan Pelaksanaan Akta Cukai Perniagaan Perkara 29). Jika pengurangan yang terlepas atau kesilapan ditemui, laporan dan bayaran sukarela sebelum aduan atau siasatan mengelakkan penalti di bawah Perkara 48-1 Akta Kutipan Cukai.
- Apabila pembekal yang sama mempunyai pesanan "import ke Taiwan" dan "hantar terus ke negara ketiga", asingkan kontrak, bayaran dan dokumen penghantaran supaya barang import dan barang perdagangan segi tiga tidak bercampur dalam akaun.
Bahagian ini merumuskan undang-undang dan kenyataan media awam Kementerian Kewangan. HowBridge tidak menyediakan perkhidmatan pengesahan cukai, simpan kira atau pemfailan cukai; sama ada cukai boleh ditolak dan bila ia mesti dikurangkan ditentukan oleh Biro Cukai Nasional tempatan dan Kastam. Untuk kes tertentu, rujuk akauntan atau talian bebas tol Biro Cukai Nasional 0800-000-321.
Sumber bahagian ini (disemak 2026-10-23)
Kenyataan media: Biro Cukai Nasional Kaohsiung 2026-10-21: sistem cukai AI mendapati hasil perdagangan segi tiga tidak dilaporkan; Biro Cukai Nasional Kaohsiung 2026-08-20: pemulangan belian atau diskaun semasa penggantungan tetap mengurangkan cukai input; Biro Cukai Nasional Wilayah Selatan 2026-09-10: pemulangan belian atau diskaun dikurangkan dalam tempoh ia berlaku. Undang-undang (Pangkalan Data Undang-undang Kebangsaan): Akta Cukai Perniagaan Bernilai Tambah dan Bukan Bernilai Tambah Perkara 4, 7, 15, 41; Peraturan Pelaksanaan Akta Cukai Perniagaan Perkara 29, 30, 38; Akta Cukai Pendapatan Perkara 3, 110; Akta Kastam Perkara 50, 51, 64, 65; Akta Kutipan Cukai Perkara 48-1. Panduan rasmi: Portal cukai Kementerian Kewangan: bolehkah margin surat kredit dalam perdagangan segi tiga dikenakan kadar sifar? (dikemas kini 2025-10-13); Panduan pengisian penyata jualan dan cukai (borang 401), PDF. Kajian dan rujukan amalan: Hsieh Hui-Chuan (2009), "The study on taxation issues on multi-lateral international trade of Taiwanese enterprises — on value-added tax and business income tax", tesis sarjana, program EMBA, National Chengchi University, Repositori Akademik NCCU; Buletin Cukai Bulanan KPMG, Januari 2016 (kes permohonan bayaran balik cukai perniagaan terlebih bayar selepas diskaun barang import).
Di Mana Menyemak Borang Pengisytiharan Import Anda
Melalui Single Window Kastam-Pelabuhan-Perdagangan (portal.sw.nat.gov.tw), log masuk menggunakan sijil digital perniagaan (syarikat & perniagaan) atau sijil digital individu, anda boleh menyemak: proses pelepasan kastam (status C1/C2/C3), kandungan penuh borang, rekod bayaran cukai dan fi, serta boleh mencetak borang.
Akibat Salah Lapor Tarif／Nama Barang (Serangan Dua Penjuru)
| Aspek | Akibat | Sumber undang-undang |
|---|---|---|
| Pihak Biro Cukai Negara | Nama barang／tarif tidak sepadan dengan perniagaan utama → cukai input ditolak sepenuhnya, tidak boleh dituntut | Perkara 19 Akta Cukai Perniagaan |
| Pihak kastam (melibatkan cukai kurang bayar) | Salah lapor nama barang atau tarif menyebabkan cukai kurang bayar → tuntutan susulan duti kastam＋denda sehingga 5 kali amaun cukai yang kurang dibayar, kes berat barang dirampas | Perkara 37 Akta Anti-Penyeludupan Kastam |
| Pengelasan tidak wajar (tanpa niat mengelak cukai) | Kastam mengubah pengelasan tarif dan memberitahu untuk bayaran cukai susulan | Prinsip pengendalian Jabatan Kastam |
✓ Pembetulan secara sukarela boleh mengelak denda: memohon pembetulan secara sukarela dan membayar cukai susulan sebelum kastam atau agensi lain memulakan siasatan boleh dikecualikan daripada hukuman di bawah Perkara 45-3 Akta Anti-Penyeludupan Kastam. Oleh itu, menyemak dan melaporkan tarif dengan betul menggunakan HowBridge sebelum membuat pesanan adalah paling mudah.
Soalan Lazim FAQ
Sumber Undang-undang Rasmi
Perkara 19 Akta Cukai Perniagaan, Perkara 15／33／41 (Akta Cukai Perniagaan Jenis Nilai Tambah dan Bukan Nilai Tambah); Perkara 37 Akta Anti-Penyeludupan Kastam; Jabatan Kastam, Kementerian Kewangan (cukai dan fi kena bayar bagi barang import, penjelasan pengisian medan borang N5); Single Window Kastam-Pelabuhan-Perdagangan, carian tarif Jabatan Kastam. Sila rujuk peraturan terkini pihak berkuasa yang berkenaan sebagai muktamad.
Bacaan Berkaitan
Tarif yang dilaporkan dengan betul barulah boleh menuntut kredit cukai input secara sah, HowBridge membantu anda menyemak secara percuma
Carian AI 12,000+ tarif CCC · Pengisytiharan tepat ejen kastam AEO · Boleh keluarkan invois＋sijil cukai kastam＋borang pengisytiharan import · Harga sama untuk biasa dan istimewa laut LCL dari NT$25/kg atau NT$150/kaki padu, minimum NT$3,500 bagi setiap penghantaran
Semak Tarif CCC dan Peraturan Import Secara Percuma →