Cách đọc tờ khai nhập khẩu? Hướng dẫn đầy đủ dùng chứng từ thuế quan khấu trừ thuế đầu vào doanh thu
Khi doanh nghiệp nhập khẩu hàng hóa, thuế doanh thu do hải quan thu hộ có thể dùng «liên khấu trừ của Chứng từ nộp thuế doanh thu do hải quan thu hộ» để khấu trừ thuế đầu vào doanh thu; nhưng «tên hàng hóa» và «mã số thuế quan CCC» trên tờ khai nhập khẩu phải khớp với ngành nghề kinh doanh của bạn, nếu không Cục Thuế Quốc gia sẽ xác định là «không dùng cho ngành nghề chính» và loại bỏ thuế đầu vào, không được khấu trừ (Điều 19 Luật Thuế doanh thu), thậm chí do khai gian tên hàng mà bị hải quan phạt 5 lần số thuế trốn (Điều 37 Điều lệ chống buôn lậu hải quan). Vì vậy khai đúng mã số thuế quan khi làm thủ tục hải quan là mấu chốt quyết định doanh nghiệp có được khấu trừ thuế hợp pháp hay không.
📅 Cập nhật lần cuối 2026-10-23 · ✍️ Ban biên tập gom hàng HowBridge · 🛡️ Tổng hợp theo thông báo của Cục Hải quan và quy định hiện hành
Vì sao mã số thuế quan quyết định doanh nghiệp bạn có được khấu trừ thuế đầu vào hay không
Khi Cục Thuế Quốc gia kiểm tra thuế đầu vào, họ căn cứ vào «tên hàng hóa» và «mã số thuế quan CCC» trên tờ khai nhập khẩu để xác định lô hàng nhập khẩu đó có đúng là thứ mà ngành nghề chính của công ty cần hay không. Không khớp thì không khấu trừ được thuế đầu vào.
⚠️ Ví dụ: một công ty bán quần áo nhưng trên tờ khai nhập khẩu lại khai tên hàng thành «đồ dùng văn phòng phẩm» (mã số thuế quan 9608) → Cục Thuế Quốc gia xác định là không liên quan đến ngành nghề chính, không dùng cho ngành nghề chính, toàn bộ thuế đầu vào bị loại bỏ không được khấu trừ (Điều 19 Khoản 1 Mục 2 Luật Thuế doanh thu); nếu khai gian tên hàng nhằm hưởng thuế suất thấp thì còn cấu thành hành vi khai gian theo Điều 37 Điều lệ chống buôn lậu hải quan.
✓ Đội ngũ đại lý hải quan được chứng nhận AEO với mười năm kinh nghiệm của HowBridge hiểu rõ từng mã số thuế quan, giúp doanh nghiệp «tư vấn khai báo, khai báo chính xác», đồng thời có thể xuất hóa đơn chính thức, xin chứng từ thuế quan và tờ khai nhập khẩu, đảm bảo chứng từ có thể hợp pháp trở thành thuế đầu vào —— đồng nghiệp chỉ giao hàng, HowBridge hiểu làm sổ sách.
Cách đọc tờ khai nhập khẩu (giải nghĩa các ô N1／N5)
Loại tờ khai nhập khẩu phổ biến nhất tại Đài Loan là N5 (hợp nhất chứng từ), số tờ khai gồm 14 chữ số. Chủ yếu chia làm bốn khu vực:
① Khu vực đầu tờ khai
| Số tờ khai | Mã nhận dạng 14 chữ số (mã hải quan tiếp nhận 2＋mã hải quan xuất khẩu 2＋năm 2＋số kiện 4＋số thứ tự 4), do hệ thống hải quan chỉ định |
| Loại tờ khai | N1 nhập khẩu thông thường／N5 hợp nhất chứng từ (tích hợp hóa đơn và phiếu đóng gói) |
| Phương thức thông quan | C1 miễn xét miễn kiểm tự động thông quan／C2 kiểm tra hồ sơ／C3 kiểm hóa |
| Ngày tiếp nhận tờ khai／Ngày nhập khẩu | Ngày hải quan tiếp nhận tờ khai, ngày hàng đến Đài Loan |
② Khu vực người nộp thuế
| Tên người nộp thuế | Tên công ty nhập khẩu (chứng từ làm sổ sách phải ghi rõ) |
| Mã số doanh nghiệp thống nhất | Mã số doanh nghiệp thống nhất 8 chữ số, mã nhận dạng then chốt để khai báo thuế đầu vào |
| Địa chỉ／Mã đại lý hải quan | Địa chỉ đăng ký, mã của đại lý hải quan được ủy thác |
③ Khu vực thông tin hàng hóa (mỗi mặt hàng một nhóm)
| Tên hàng hóa | Tên hàng bằng tiếng Trung và tiếng Anh, phải khớp với hàng hóa thực tế và ngành nghề chính |
| Mã số thuế quan CCC | Số phân loại 11 chữ số, quyết định thuế suất thuế quan và quy định nhập khẩu |
| Trị giá tính thuế CIF | Giá cập bến＝giá hàng＋cước vận chuyển＋phí bảo hiểm, cơ sở tính đa số các khoản thuế phí |
| Xuất xứ／Người bán／Số lượng trọng lượng | Nước sản xuất (ảnh hưởng đến thuế quan ưu đãi), người bán ở nước ngoài, số lượng và trọng lượng tịnh／cả bì |
④ Khu vực tính thuế phí
| Thuế phí | Công thức tính |
|---|---|
| Thuế quan | Trị giá tính thuế × thuế suất thuế quan (theo dòng mã CCC) |
| Phí dịch vụ xúc tiến thương mại | Trị giá tính thuế × 0.04% (dưới NT$100 được miễn thu) |
| Thuế hàng hóa (nếu áp dụng) | (Trị giá tính thuế＋thuế quan) × thuế suất thuế hàng hóa |
| Thuế doanh thu | (Trị giá tính thuế＋thuế quan＋thuế hàng hóa＋thuế thuốc lá rượu) × 5% |
＊Căn cứ pháp lý của công thức: Điều 20 Luật Thuế doanh thu loại giá trị gia tăng và không giá trị gia tăng, hướng dẫn về thuế phí phải nộp đối với hàng nhập khẩu của Tổng cục Hải quan.
Cấu trúc 11 chữ số của mã số thuế quan CCC
Hệ thống tra cứu: tra cứu mã số thuế quan bằng AI của Tổng cục Hải quan hscode.customs.gov.tw, Cổng một cửa Hải quan-Cảng-Thương mại GC411, hệ thống phân loại hàng hóa của Cục Thương mại. HowBridge tích hợp sẵn công cụ tra cứu bằng AI hơn 12,000 mã số thuế quan CCC, nhập tên hàng tra cứu miễn phí. ⚠️ Tra cứu bằng AI chỉ mang tính tham khảo, việc phân loại cuối cùng do hải quan tiếp nhận quyết định.
Chứng từ nộp thuế doanh thu do hải quan thu hộ là gì
Khi hàng hóa nhập khẩu, hải quan thu hộ thuế doanh thu theo Điều 41 Luật Thuế doanh thu, sau khi hoàn tất nộp thuế sẽ cấp «Chứng từ nộp thuế doanh thu do hải quan thu hộ» (thường gọi là liên khấu trừ của tờ khai nhập khẩu). Nó có hai chức năng làm sổ sách:
① Chứng từ thuế đầu vào
Dựa vào liên khấu trừ để khai báo thuế đầu vào, khấu trừ vào thuế đầu ra của kỳ đó.
② Chứng minh chi phí mua hàng
Kết hợp với tờ khai nhập khẩu, làm chứng từ gốc cho hạch toán mua hàng.
Phá vỡ ngộ nhận: Khai báo đơn giản cũng khấu trừ được thuế đầu vào doanh thu
Nhiều người tưởng rằng «khai báo giản lược hàng chuyển phát nhanh không lấy được chứng từ chính thức, doanh nghiệp không được khấu trừ thuế» — đây là hiểu lầm. Với hàng chuyển phát nhanh nhập khẩu có trị giá tính thuế từ NT$50,000 trở xuống, công ty hoặc hộ kinh doanh có thể ủy thác cho đại lý khai hải quan làm thủ tục bằng «tờ khai đơn giản» (loại tờ khai X2/X3); hải quan thu hộ thuế doanh thu theo luật và cấp «Chứng từ nộp thuế doanh thu do hải quan thu hộ», khi đáp ứng điều kiện thuế đầu vào thì có thể dùng chứng từ này để khấu trừ. Với mức miễn thuế X2, sau khi đã dùng hết 6 lần miễn thuế trong mỗi nửa năm, từ lần thứ 7 không còn được áp dụng miễn thuế giá trị thấp; khi thực tế có nộp thuế doanh thu, vẫn cần kiểm tra liên khấu trừ có ghi mã số doanh nghiệp thống nhất của công ty và thông tin chính xác. Về cơ chế X1/X2/X3 và C1/C3 của khai báo đơn giản, xem thêm hướng dẫn khai báo đơn giản và khai báo hải quan.
| Loại tờ khai | Trị giá tính thuế (mỗi lô) | Tình huống chịu thuế | Có khấu trừ được thuế đầu vào doanh thu không |
|---|---|---|---|
| X1 tài liệu chuyển phát nhanh nhập khẩu | Tài liệu | — | Tài liệu không phải hàng hóa, không có thuế |
| X2 giá thấp miễn thuế | Từ NT$2,000 trở xuống | Miễn thuế trong 6 lần mỗi nửa năm; từ lần thứ 7 phải chịu thuế | Khi miễn thuế không có thuế đầu vào; sau khi chịu thuế, dựa vào chứng từ nộp thuế ✅ được khấu trừ |
| X3 giá thấp chịu thuế | NT$2,001～50,000 | Thu thuế doanh thu | ✅ Được khấu trừ (dựa vào Chứng từ nộp thuế doanh thu do hải quan thu hộ) |
| Tờ khai nhập khẩu thông thường | Trên NT$50,000 (giá cao) | Thu thuế doanh thu | ✅ Được khấu trừ |
✓ 3 điều kiện then chốt không đổi: ① Chứng từ phải ghi mã số doanh nghiệp thống nhất của công ty (Điều 33 Luật Thuế doanh thu); ② Hàng hóa phải dùng cho ngành nghề chính và nghiệp vụ phụ trợ (Điều 19, không phải ngành nghề chính vẫn không được khấu trừ); ③ Tên hàng／mã số thuế quan vẫn phải khai báo trung thực (khai báo đơn giản cũng chịu sự điều chỉnh của Điều 37 Điều lệ chống buôn lậu hải quan). Khai báo đơn giản chỉ là «đơn giản hóa phương thức làm thủ tục hải quan», các điều kiện thực chất để khấu trừ thuế đầu vào giống hệt tờ khai chính thức.
＊Căn cứ pháp lý: Điều 11 Biện pháp thông quan hàng hóa chuyển phát nhanh đường hàng không (phân loại chuyển phát nhanh nhập khẩu: X1 tài liệu／X2 miễn thuế≤2,000／X3 chịu thuế 2,001–50,000／giá cao>50,000), Điều 17 (ủy thác tờ khai đơn giản), Quy định nghiệp vụ thông quan khai báo đơn giản hàng hóa chuyển phát nhanh đường hàng không (loại tờ khai X1／X2／X3); miễn thuế 6 lần trong nửa năm (Tổng cục Hải quan, từ lần thứ 7 cả lô phải chịu thuế); Điều 33, 41 Luật Thuế doanh thu loại giá trị gia tăng và không giá trị gia tăng (hải quan thu hộ thuế doanh thu, chứng từ thuế đầu vào). Hàng hóa chuyển phát nhanh giá cao có trị giá tính thuế trên NT$50,000 phải chuyển sang làm theo tờ khai nhập khẩu thông thường.
Doanh nghiệp khấu trừ thuế đầu vào doanh thu: 4 điều kiện then chốt (thiếu một cũng không được)
Điều kiện 1｜Sở hữu chứng từ hợp pháp
Phải có «liên khấu trừ của Chứng từ nộp thuế doanh thu do hải quan thu hộ», và có ghi tên, địa chỉ, mã số doanh nghiệp thống nhất của người nộp thuế (Điều 33 Luật Thuế doanh thu).
Điều kiện 2｜Khai báo theo kỳ ngày ngân hàng thu tiền
Khai báo theo kỳ tương ứng với ngày ngân hàng thực tế thu tiền (ngày nộp thuế), không được khai sớm hay muộn hơn; nếu kỳ đó bỏ sót thì có thể khai bổ sung trong vòng 10 năm sau đó.
Điều kiện 3｜Hàng hóa phải dùng cho ngành nghề chính và nghiệp vụ phụ trợ
Dễ phát sinh vấn đề nhất: hàng hóa không dùng cho ngành nghề chính thì không được khấu trừ (Điều 19 Khoản 1 Mục 2 Luật Thuế doanh thu) → hàng nhập khẩu phải liên quan đến ngành nghề kinh doanh, đây chính là lý do phải khai đúng mã số thuế quan／tên hàng.
Điều kiện 4｜Lưu giữ chứng từ đầy đủ
Liên khấu trừ được đóng thành tập và lưu giữ theo kỳ, phân loại «chi phí mua hàng» hoặc «tài sản cố định», để phục vụ kiểm tra.
Trả hàng hoặc nhà cung cấp chiết khấu sau khi nhập khẩu: giảm thuế đầu vào đã khấu trừ thế nào?
Tóm lại: thuế đầu vào đã khấu trừ phải được giảm trong "kỳ phát sinh" việc trả hàng mua hoặc chiết khấu; nếu Hải quan hoàn lại thuế kinh doanh nộp thừa đối với hàng nhập khẩu thì trong "kỳ nhận tiền hoàn", doanh nghiệp tự lập "Tờ khai hoàn thuế kinh doanh nộp thừa do Hải quan hoàn" và kê khai gộp. Căn cứ là Luật Thuế kinh doanh Điều 15 khoản 2 (thuế kinh doanh thu hồi do trả hàng mua hoặc chiết khấu được trừ vào thuế đầu vào của kỳ phát sinh) và Quy tắc thi hành Luật Thuế kinh doanh Điều 38 khoản 1 điểm 4 (chứng từ hoàn, khấu trừ thuế phải đính kèm gồm "giấy chứng nhận trả hàng bán, trả hàng mua hoặc chiết khấu và tờ khai hoàn thuế kinh doanh nộp thừa do Hải quan hoàn").
| Tình huống | Khi nào giảm trừ | Chứng từ sử dụng | Căn cứ |
|---|---|---|---|
| Mua của nhà cung cấp trong nước, đã khấu trừ rồi trả hàng hoặc nhận chiết khấu | Kỳ phát sinh trả hàng mua hoặc chiết khấu | "Giấy chứng nhận trả hàng bán, trả hàng mua hoặc chiết khấu" | Luật Thuế kinh doanh Điều 15 khoản 2; Quy tắc thi hành Điều 38 khoản 1 điểm 4 |
| Hàng nhập khẩu đã kê khai bằng liên khấu trừ, sau đó Hải quan hoàn thuế kinh doanh nộp thừa | Kỳ (tháng) nhận tiền hoàn của Hải quan | Tự lập "Tờ khai hoàn thuế kinh doanh nộp thừa do Hải quan hoàn" và ghi gộp vào cột "trả hàng, chiết khấu và thuế nộp thừa được Hải quan hoàn" của tờ khai 401 | Quy tắc thi hành Điều 38 khoản 1 điểm 4; hướng dẫn điền tờ khai 401 của Bộ Tài chính |
| Phát sinh trả hàng mua hoặc chiết khấu sau khi đã đăng ký tạm ngừng kinh doanh | Vẫn giảm trong kỳ phát sinh (hoặc khai điều chỉnh) | Nhận hoặc lập giấy chứng nhận | Luật Thuế kinh doanh Điều 15 khoản 2; thông cáo báo chí Cục Thuế quốc gia Cao Hùng 2026-08-20 |
Hai lời nhắc của cơ quan thuế tháng 8–9/2026: ① Cục Thuế quốc gia Cao Hùng (2026-08-20) nêu ví dụ: Công ty A mua hàng 400.000 Đài tệ, thuế đầu vào 20.000 Đài tệ vào tháng 3/2026 và đã khấu trừ ở kỳ tháng 3–4; tháng 5 đăng ký tạm ngừng, tháng 6 trả lại một phần hàng (trả hàng mua 200.000 Đài tệ, thuế đầu vào 10.000 Đài tệ), vẫn phải kê khai giảm 10.000 Đài tệ ở kỳ tháng 5–6. ② Cục Thuế quốc gia khu vực phía Nam (2026-09-10) nêu ví dụ: Công ty A mua hàng 6.000.000 Đài tệ vào tháng 1/2026, đã khấu trừ thuế đầu vào 300.000 Đài tệ; tháng 5 trả hàng và lập giấy chứng nhận trả hàng mua 2.500.000 Đài tệ, thuế 125.000 Đài tệ nhưng không giảm trừ ở kỳ tháng 5–6, nên bị truy thu và xử phạt. Cả hai đều nêu rằng tự nguyện kê khai bổ sung và nộp thuế kèm lãi trước khi bị tố giác hoặc điều tra có thể được miễn phạt theo Điều 48-1 Luật Thu thuế.
Trả lại, đổi hoặc nhận chiết khấu cho hàng từ Trung Quốc: trước hết xem hàng đã được thông quan cho phép (giải phóng hàng) chưa
- Trước khi giải phóng hàng, xin tái xuất trả lại và được Hải quan chấp thuận: được miễn thuế nhập khẩu theo Luật Hải quan Điều 50 điểm 4; nếu trước khi nhận hàng xin tái xuất hoặc gửi kho ngoại quan và được chấp thuận thì được hoàn thuế đã nộp theo Điều 64 điểm 3. Thuế kinh doanh hàng nhập khẩu do Hải quan thu hộ; thủ tục thu và khiếu nại áp dụng tương tự Luật Hải quan theo Luật Thuế kinh doanh Điều 41.
- Sau khi nhập khẩu phát hiện hư hỏng hoặc không đúng quy cách, chất lượng theo hợp đồng, nhà cung cấp nước ngoài bồi thường hoặc đổi hàng: theo Luật Hải quan Điều 51, hàng bồi thường hoặc đổi được miễn thuế nhập khẩu, nhưng phải nộp đơn kèm chứng từ trong vòng 1 tháng kể từ ngày tiếp theo ngày nhập khẩu hàng gốc (máy móc thiết bị: trong 3 tháng kể từ ngày tiếp theo ngày lắp đặt, chạy thử).
- Hải quan thu thừa (ví dụ khai trị giá tính thuế quá cao): có thể xin hoàn theo Luật Hải quan Điều 65, thời hạn 1 năm kể từ ngày tiếp theo ngày nộp đủ thuế. Nếu khoản thuế kinh doanh này đã được kê khai bằng liên khấu trừ, hãy giảm trừ bằng "Tờ khai hoàn thuế kinh doanh nộp thừa do Hải quan hoàn" trong kỳ nhận tiền hoàn để tránh khấu trừ hai lần cùng một khoản thuế.
- Nhà cung cấp nước ngoài cho chiết khấu giá sau khi nhập khẩu: người bán nước ngoài không lập giấy chứng nhận chiết khấu của Đài Loan. Một bài viết của công ty kế toán (Bản tin thuế KPMG tháng 1/2016) cho biết khi chiết khấu của nhà cung cấp nước ngoài làm thuế kinh doanh Hải quan thu hộ lúc nhập khẩu lớn hơn thuế đầu ra, có thể xin cơ quan thuế hoàn thuế theo Lệnh số Tai-Cai-Shui 09800052190 ngày 2009-03-18 của Bộ Tài chính; trang này chưa có bản gốc của lệnh đó, vì vậy trường hợp cụ thể vui lòng xác nhận trước với Cục Thuế quốc gia quản lý.
Thương mại tam giác, hàng không qua Hải quan Đài Loan: xử lý thuế kinh doanh và thuế thu nhập thế nào?
Tóm lại: thuế kinh doanh tùy cách hạch toán; thuế thu nhập doanh nghiệp thì phải kê khai. Doanh nghiệp có trụ sở chính tại Đài Loan bị đánh thuế gộp trên toàn bộ thu nhập trong và ngoài nước theo Luật Thuế thu nhập Điều 3 khoản 2; khai thiếu hoặc bỏ sót thu nhập bị phạt đến 2 lần số thuế thiếu theo Luật Thuế thu nhập Điều 110 khoản 1. Về thuế kinh doanh, mục Hỏi đáp trên cổng thông tin thuế của Bộ Tài chính (cập nhật 2025-10-13) phân biệt hai cách hạch toán tùy việc doanh nghiệp có chịu trách nhiệm bảo hành khuyết tật hàng hóa hay không:
| Cách hạch toán | Tiêu chí thường dùng | Thuế kinh doanh | Thuế thu nhập doanh nghiệp |
|---|---|---|---|
| Ghi phần chênh lệch là thu nhập hoa hồng hoặc phí | Không chịu trách nhiệm bảo hành khuyết tật (môi giới) | Kê khai phần chênh lệch là doanh số, kèm chứng từ ngoại hối và giao dịch để áp dụng thuế suất 0% theo Luật Thuế kinh doanh Điều 7 điểm 2 | Thu nhập hoa hồng tính vào thu nhập |
| Ghi toàn bộ là mua vào và bán ra | Chịu trách nhiệm bảo hành, hoặc ký hợp đồng mua bán riêng với khách hàng và nhà cung cấp nước ngoài, tiền hàng chuyển nhận toàn bộ | Hàng không được vận chuyển đi từ Đài Loan (Luật Thuế kinh doanh Điều 4 khoản 1) nên ngoài phạm vi chịu thuế kinh doanh, không cần khai doanh số | Doanh thu trừ giá vốn mua vào, tính vào toàn bộ thu nhập trong và ngoài nước |
Cục Thuế quốc gia Cao Hùng, 2026-10-21: nhờ hệ thống ứng dụng thuế AI, cơ quan thuế phát hiện Công ty A bỏ sót 40.847.555 Đài tệ doanh thu xuất khẩu thương mại tam giác trong tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2024; sau khi trừ chi phí liên quan, thu nhập chịu thuế khai thiếu được xác định là 3.682.464 Đài tệ, truy thu thuế 736.492 Đài tệ và phạt 441.895 Đài tệ theo Luật Thuế thu nhập Điều 110 khoản 1. Thông cáo giải thích: khi doanh nghiệp nhận đơn của khách hàng nước ngoài, nhân danh mình mua hàng từ nhà cung cấp nước thứ ba, hàng không qua thủ tục hải quan mà được nhà cung cấp giao thẳng cho khách hàng nước ngoài, và doanh nghiệp chịu trách nhiệm bảo hành khuyết tật, thì phải hạch toán là mua vào và bán ra; bất kể nơi hàng được vận chuyển đi có ở trong nước hay không, doanh nghiệp có trụ sở chính trong nước bị đánh thuế gộp trên toàn bộ thu nhập.
Điều này liên quan gì đến nhập khẩu từ Trung Quốc? Nếu công ty bạn mua của cùng các nhà cung cấp Trung Quốc, một phần nhập khẩu vào Đài Loan và một phần giao thẳng từ Trung Quốc cho khách hàng ở nước thứ ba: phần nhập vào Đài Loan có tờ khai nhập khẩu và liên khấu trừ của chứng từ nộp thuế kinh doanh do Hải quan thu hộ, có thể kê khai thuế đầu vào theo 4 điều kiện ở trên; phần giao thẳng từ Trung Quốc sang nước thứ ba không có tờ khai Đài Loan và không có thuế kinh doanh nhập khẩu để khấu trừ, đó là thương mại tam giác và cần hạch toán theo bảng trên rồi kê khai thuế thu nhập. HowBridge chỉ phục vụ tuyến Trung Quốc → Đài Loan (kho Thâm Quyến và kho Đào Viên), không xử lý hàng giao thẳng từ Trung Quốc sang nước thứ ba; nên lưu sổ sách và chứng từ của hai luồng hàng riêng biệt.
Doanh nghiệp nhập khẩu từ Trung Quốc: lưu ý thực tế về trả hàng, chiết khấu và kê khai
- Khấu trừ và giảm trừ là hai thời điểm khác nhau: liên khấu trừ được kê khai theo kỳ (tháng) chứa ngày nộp thuế (ngày ngân hàng thu tiền); việc trả hàng, chiết khấu hoặc Hải quan hoàn thuế kinh doanh nộp thừa sau đó được giảm trong kỳ phát sinh hoặc kỳ nhận tiền hoàn. Hai kỳ có thể khác nhau, nên theo dõi riêng khi đối chiếu.
- Trước khi gửi trả hàng về Trung Quốc, kiểm tra hàng đã được giải phóng và nhận hàng chưa: tái xuất trước khi giải phóng và gửi trả sau khi nhận hàng áp dụng các điều khác nhau của Luật Hải quan (Điều 50, 64 so với Điều 51) và thời hạn khác nhau (Điều 51: trong 1 tháng kể từ ngày tiếp theo ngày nhập khẩu hàng gốc).
- Nếu khi nhập khẩu khai thấp trị giá tính thuế và thuộc một trong các trường hợp tại Luật Thuế kinh doanh Điều 51 khoản 1, thuế kinh doanh bị Hải quan truy thu không được khấu trừ vào thuế đầu ra (Quy tắc thi hành Luật Thuế kinh doanh Điều 30 khoản 2 điểm 1). Khai đúng giá đơn giản hơn truy nộp sau này.
- Chứng từ thuế đầu vào chưa kê khai trong kỳ có thể chuyển sang kỳ sau để khấu trừ; thời hạn kê khai khấu trừ tối đa 10 năm (Quy tắc thi hành Luật Thuế kinh doanh Điều 29). Nếu phát hiện bỏ sót giảm trừ hoặc sai sót, tự nguyện kê khai bổ sung và nộp trước khi bị tố giác hoặc điều tra có thể được miễn phạt theo Điều 48-1 Luật Thu thuế.
- Khi cùng một nhà cung cấp có cả đơn "nhập vào Đài Loan" và "giao thẳng sang nước thứ ba", hãy tách hợp đồng, thanh toán và chứng từ giao hàng để hàng nhập khẩu và hàng thương mại tam giác không bị lẫn trong sổ sách.
Phần này tổng hợp luật và thông cáo báo chí công khai của Bộ Tài chính. HowBridge không cung cấp dịch vụ chứng thực thuế, ghi sổ kế toán hay khai thuế thay; việc có được khấu trừ và thời điểm giảm trừ do Cục Thuế quốc gia quản lý và Hải quan quyết định. Trường hợp cụ thể vui lòng hỏi kế toán viên hoặc đường dây miễn phí của Cục Thuế quốc gia 0800-000-321.
Nguồn của phần này (kiểm tra 2026-10-23)
Thông cáo báo chí: Cục Thuế quốc gia Cao Hùng 2026-10-21: hệ thống thuế AI phát hiện bỏ sót doanh thu thương mại tam giác; Cục Thuế quốc gia Cao Hùng 2026-08-20: trả hàng mua hoặc chiết khấu khi tạm ngừng vẫn phải giảm thuế đầu vào; Cục Thuế quốc gia khu vực phía Nam 2026-09-10: trả hàng mua hoặc chiết khấu phải giảm trong kỳ phát sinh. Văn bản pháp luật (Cơ sở dữ liệu luật quốc gia): Luật Thuế kinh doanh giá trị gia tăng và không giá trị gia tăng Điều 4, 7, 15, 41; Quy tắc thi hành Luật Thuế kinh doanh Điều 29, 30, 38; Luật Thuế thu nhập Điều 3, 110; Luật Hải quan Điều 50, 51, 64, 65; Luật Thu thuế Điều 48-1. Hướng dẫn chính thức: Cổng thông tin thuế Bộ Tài chính: chênh lệch thư tín dụng trong thương mại tam giác có được áp dụng thuế suất 0% không (cập nhật 2025-10-13); Hướng dẫn điền tờ khai doanh số và thuế (mẫu 401), PDF. Nghiên cứu và tài liệu thực tiễn: Hsieh Hui-Chuan (2009), "The study on taxation issues on multi-lateral international trade of Taiwanese enterprises — on value-added tax and business income tax", luận văn thạc sĩ, chương trình EMBA, Đại học Quốc lập Chính trị, Kho học thuật NCCU; Bản tin thuế KPMG tháng 1/2016 (trường hợp xin hoàn thuế kinh doanh nộp thừa sau khi được chiết khấu hàng nhập khẩu).
Tra cứu tờ khai nhập khẩu của mình ở đâu
Thông qua Cổng một cửa Hải quan-Cảng-Thương mại (portal.sw.nat.gov.tw), đăng nhập bằng chứng thư công thương (doanh nghiệp) hoặc chứng thư cá nhân, bạn có thể tra cứu: quy trình thông quan (trạng thái C1/C2/C3), toàn bộ nội dung tờ khai, hồ sơ nộp thuế phí, và có thể in tờ khai.
Hậu quả của việc khai sai mã số thuế quan／tên hàng (bị kẹp từ hai phía)
| Phương diện | Hậu quả | Căn cứ pháp lý |
|---|---|---|
| Phía Cục Thuế Quốc gia | Tên hàng／mã số thuế quan không khớp với ngành nghề chính → thuế đầu vào bị loại bỏ toàn bộ, không được khấu trừ | Điều 19 Luật Thuế doanh thu |
| Phía hải quan (liên quan trốn thuế) | Khai gian tên hàng hoặc mã số thuế quan dẫn đến trốn thuế → truy thu thuế quan＋phạt đến 5 lần số thuế trốn, trường hợp nghiêm trọng thì tịch thu hàng hóa | Điều 37 Điều lệ chống buôn lậu hải quan |
| Phân loại không đúng (không có ý định trốn thuế) | Hải quan điều chỉnh lại mã số thuế quan và thông báo truy nộp thuế | Nguyên tắc xử lý của Tổng cục Hải quan |
✓ Chủ động sửa đổi có thể được miễn phạt: Nếu chủ động xin sửa đổi và nộp bổ sung tiền thuế trước khi hải quan hoặc cơ quan khác bắt đầu điều tra, thì theo Điều 45-3 Điều lệ chống buôn lậu hải quan có thể được miễn xử phạt. Vì vậy trước khi đặt hàng, dùng HowBridge tra cứu và khai đúng mã số thuế quan là đỡ phiền nhất.
Câu hỏi thường gặp FAQ
Căn cứ pháp lý chính thức
Điều 19 Luật Thuế doanh thu, Điều 15／33／41 (Luật Thuế doanh thu loại giá trị gia tăng và không giá trị gia tăng); Điều 37 Điều lệ chống buôn lậu hải quan; Tổng cục Hải quan, Bộ Tài chính (thuế phí phải nộp đối với hàng nhập khẩu, hướng dẫn điền các ô tờ khai N5); Cổng một cửa Hải quan-Cảng-Thương mại, tra cứu mã số thuế quan của Tổng cục Hải quan. Thực tế áp dụng theo quy định mới nhất của cơ quan chủ quản.
Bài đọc liên quan
Khai đúng mã số thuế quan mới khấu trừ thuế đầu vào hợp pháp, HowBridge tra cứu miễn phí cho bạn
Tra cứu bằng AI hơn 12,000 mã số thuế quan CCC · Đại lý hải quan AEO khai báo chính xác · Xuất được hóa đơn＋chứng từ thuế quan＋tờ khai nhập khẩu · Hàng thường và hàng đặc biệt cùng giá từ NT$25/kg hoặc NT$150/ft³, tối thiểu NT$3,500 mỗi lô hàng
Tra cứu miễn phí mã số thuế quan CCC và quy định nhập khẩu →