Import oleh Syarikat: Panduan Cukai Perniagaan, Duti Import dan Pengisytiharan Rasmi
Import oleh syarikat perlu membezakan dua jenis cukai: duti import dicatat sebagai kos barangan dan tidak boleh ditolak; cukai perniagaan 5% yang dikutip oleh kastam boleh dituntut sebagai tolakan cukai input dengan「salinan tolakan resit bayaran cukai perniagaan yang dikutip oleh kastam」yang mencatatkan nombor pengenalan perniagaan syarikat. Nilai kastam melebihi NT$50,000 dikira sebagai barangan ekspres bernilai tinggi (X4), dan menurut Perkara 12 perenggan 1 subperenggan 1《Peraturan Pelepasan Kastam Barangan Ekspres Laut》sentiasa wajib diisytiharkan secara rasmi dengan borang pengisytiharan import am. Di HowBridge, individu dan syarikat boleh memilih pengisytiharan rasmi; dalam amalan, ia kebanyakannya difailkan oleh syarikat yang telah melengkapkan pendaftaran pengeksport-pengimport dengan nombor perniagaan bersatu. Semasa memohon, sediakan invois + senarai pembungkusan serta surat kuasa; barangan yang melibatkan syarat import juga perlu melampirkan dokumen permit atau pemeriksaan. Fi pengisytiharan rasmi HowBridge NT$800, cukai perlu dibayar terlebih dahulu, dan caj perkhidmatan seperti kos penghantaran dan fi pengisytiharan dikeluarkan dengan invois elektronik yang boleh digunakan oleh syarikat sebagai bukti untuk melaporkan cukai perniagaan dan cukai pendapatan syarikat (barangan import masih perlu memenuhi syarat seperti digunakan khusus untuk perniagaan utama dan perniagaan sampingannya).
＊Tolakan cukai input (kecuali yang tidak boleh ditolak di bawah Perkara 19 Akta Cukai Perniagaan) terpakai bagi perniagaan yang menggunakan Invois Seragam dan mengira cukai perniagaan mengikut kadar am; perniagaan kecil yang cukainya ditaksir di bawah Perkara 25 Akta Cukai Perniagaan hanya boleh menolak 10% daripada cukai input dalam amaun cukai yang ditaksir, dan perlu melaporkan bukti bagi setiap bulan dalam tempoh tersebut sebelum 5 haribulan bagi bulan 1, 4, 7 dan 10; tidak terpakai jika cukai yang ditaksir belum mencapai ambang kutipan.
📅 Kemas kini terakhir 2026-10-23 · ✍️ Pasukan Editorial HowBridge · 📚 Peruntukan undang-undang disemak dengan teks asal Pangkalan Data Undang-undang dan Peraturan Kebangsaan Taiwan
Apakah kesilapan cukai paling biasa apabila syarikat mengimport?
Kesimpulan: mencampuradukkan「duti import」dengan「cukai perniagaan」, serta mengisytiharkan atas nama peribadi sehingga tidak mendapat bukti yang mencatatkan nombor pengenalan perniagaan syarikat. Apabila barangan diimport, cukai perniagaan dikutip oleh kastam (Perkara 41 Akta Cukai Perniagaan); untuk menolak cukai input daripada cukai output, syarikat mesti mendapatkan bukti yang mencatatkan nama, alamat dan nombor pengenalan perniagaan syarikat (Perkara 33 Akta Cukai Perniagaan); manakala duti import bagi barangan import, menurut Perkara 90 Perenggan 10《Garis Panduan Semakan Cukai Pendapatan Perusahaan》, perlu dicatat sebagai kos barangan. Bagi bungkusan yang diisytiharkan atas nama peribadi (contohnya pemberian kuasa nama sebenar EZ WAY peribadi), bukti cukai dan caj mengandungi maklumat peribadi, jadi tidak boleh dilaporkan sebagai tolakan cukai input syarikat, dan sukar dijadikan bukti asal kos pembelian barangan syarikat.
Duti import tidak boleh dituntut sebagai kredit
Yang boleh ditolak daripada cukai output ialah cukai perniagaan; duti import (cukai import) ialah kos perolehan barangan, dimasukkan ke dalam kos belian (inventori), dan diiktiraf sebagai kos jualan apabila barangan dijual.
Duti import 0% tidak bermaksud dikecualikan cukai perniagaan
Barangan dengan kadar lajur pertama 0% tetap dikenakan cukai perniagaan 5% yang dipungut kastam semasa import, kecuali barangan yang dikecualikan menurut Perkara 9 Akta Cukai Perniagaan. Dalam kalangan resit cukai syarikat yang diimport ke sistem HowBridge, 70.1% mempunyai duti import 0 tetapi masih dikenakan cukai perniagaan.
Cukai yang dikutip dan dibayar bagi pihak pelanggan tidak termasuk dalam invois perkhidmatan
Duti import dan cukai perniagaan yang dikutip dan dibayar oleh HowBridge bagi pihak pelanggan ialah cukai yang dibayar kepada kastam, tidak dimasukkan ke dalam nilai jualan invois HowBridge. Perkara 8 perenggan 3 Peraturan Penggunaan Invois Seragam (統一發票使用辦法) menetapkan bahawa bagi wang yang diterima dan disalurkan atas amanah tanpa sebarang perbezaan antara penerimaan dan pembayaran, dan bukti penyaluran mencatatkan pemberi amanah sebagai pembeli, bukti tersebut boleh diserahkan kepada pemberi amanah tanpa perlu mengeluarkan invois berasingan; resit cukai bagi cukai yang dibayar bagi pihak pelanggan mencatatkan syarikat sebagai pembayar cukai, maka HowBridge tidak mengeluarkan invois berasingan bagi jumlah cukai tersebut, dan jumlah cukai dibuktikan dengan resit pembayaran cukai dan fi yang dikeluarkan oleh kastam. Invois HowBridge dikeluarkan untuk fi perkhidmatan seperti kos penghantaran, fi pengisytiharan dan fi pengendalian bayaran cukai bagi pihak pelanggan.
⚠️ Jika nama barangan, kuantiti atau harga tidak sepadan dengan transaksi sebenar, selain kastam mungkin mengutip cukai tertunggak dan mengenakan penalti, pejabat cukai negara juga mungkin meminta bukti tambahan dan mempersoalkan sama ada cukai input tersebut digunakan untuk perniagaan utama dan perniagaan sampingannya — cukai input yang tidak digunakan untuk perniagaan utama dan perniagaan sampingannya tidak boleh ditolak (Perkara 19 Perenggan 1 Butiran 2 Akta Cukai Perniagaan); cukai perniagaan yang dikutip susulan kerana kastam mendapati nilai kastam diisytiharkan terlalu rendah semasa import dan dikenakan penalti pengelakan cukai juga tidak boleh ditolak (Soal Jawab 9301 Portal Cukai Kementerian Kewangan, Perkara 30 Peraturan Pelaksanaan Akta Cukai Perniagaan). Nama barangan dan amaun pada invois dan senarai pembungkusan mestilah benar.
Nilai barangan melebihi NT$50,000, adakah pengisytiharan rasmi diperlukan?
Ya, sentiasa melalui pengisytiharan rasmi. Barangan dengan nilai kastam melebihi NT$50,000 tergolong sebagai “kargo ekspres import bernilai tinggi” (biasanya dipanggil X4), dan menurut Perkara 12 perenggan 1 subperenggan 1 Peraturan Pelepasan Kastam Kargo Ekspres Laut (海運快遞貨物通關辦法) hendaklah diuruskan dengan borang pengisytiharan import am—iaitu pengisytiharan rasmi. Barangan syarikat yang dihantar melalui ekspres laut juga tertakluk kepada peruntukan ini; dokumen “Panduan Membeli-belah Dalam Talian Rentas Sempadan melalui Ekspres Laut” oleh Kastam Keelung turut menyenaraikan “nilai kastam melebihi NT$50,000” sebagai keadaan pertama yang mewajibkan pengisytiharan rasmi. Subperenggan ini tiada pengecualian: nilai kastam melebihi NT$50,000 sentiasa wajib melalui pengisytiharan rasmi; bagi barangan belian syarikat, disyorkan untuk terus memilih pengisytiharan rasmi.
| Kod | Kategori (Perkara 11 Peraturan Pelepasan Kastam Kargo Ekspres Laut) | Nilai kastam | Kaedah pelepasan kastam |
|---|---|---|---|
| X1 | Dokumen ekspres import | — | Borang pengisytiharan ringkas |
| X2 | Kargo ekspres import bernilai rendah yang dikecualikan cukai | NT$2,000 dan ke bawah | Borang pengisytiharan ringkas |
| X3 | Kargo ekspres import bernilai rendah yang dikenakan cukai | NT$2,001–50,000 | Borang pengisytiharan ringkas |
| X4 | Kargo ekspres import bernilai tinggi | Melebihi NT$50,000 | Borang pengisytiharan import am (pengisytiharan rasmi) |
＊Kod X1～X4 lihat perkara kedua《Peraturan Operasi Pelepasan Kastam Barangan Ekspres Laut》dan perkara kedua《Peraturan Operasi Pelepasan Kastam Pengisytiharan Ringkas Barangan Ekspres Udara》; amaun bagi setiap peringkat adalah sama dengan Perkara 11 Peraturan Pelepasan Kastam Barangan Ekspres Laut.
Had NT$50,000 merujuk kepada “nilai kastam”, bukan harga jualan barangan. Menurut Perkara 29 Akta Kastam Taiwan (關稅法), nilai kastam berasaskan nilai transaksi dan hendaklah memasukkan kos pengangkutan sehingga pelabuhan import, fi muat turun, fi pengendalian dan premium insurans. Barangan berharga NT$48,000 yang melebihi NT$50,000 selepas dicampur kos penghantaran tetap tergolong sebagai barangan bernilai tinggi.
Keadaan berikut pada dasarnya tidak bergantung pada nilai dan wajib menggunakan borang pengisytiharan import am
Menurut Perkara 12 perenggan 1 Peraturan Pelepasan Kastam Kargo Ekspres Laut, barangan berikut—walaupun nilai kastamnya kurang daripada NT$50,000—hendaklah diuruskan dengan borang pengisytiharan import am:
① Tertakluk kepada peraturan eksport-import (kecuali keadaan khas yang diumumkan oleh kastam, yang boleh menggunakan borang pengisytiharan ringkas)
② Barangan bercukai menurut Akta Cukai Komoditi (貨物稅條例) atau Akta Cukai Barangan dan Perkhidmatan Khas (特種貨物及勞務稅條例)
③ Barangan yang diumumkan oleh Kementerian Kewangan sebagai dikenakan duti imbalan, duti antilambakan atau duti balas
④ Barangan yang tertakluk kepada langkah bantuan import oleh Kementerian Hal Ehwal Ekonomi atau langkah perlindungan khas yang diumumkan oleh Kementerian Kewangan
⑤ Barangan kuota tarif
⑥ Barangan dengan pengecualian atau pengurangan duti (kecuali sampel barangan bebas duti yang diimport bukan atas nama individu dengan jumlah nilai kastam satu borang pengisytiharan NT$3,000 dan ke bawah, yang masih boleh menggunakan borang pengisytiharan ringkas)
⑦ Kes yang memerlukan salinan borang pengisytiharan untuk bayaran balik duti (drawback) atau tujuan berbon, import semula yang memerlukan borang pengisytiharan asal, atau kategori selain borang pengisytiharan import barangan asing (G1), dan sebagainya
⑧ Setiap bungkusan (beg) dengan berat kasar melebihi 70 kg: menurut Perkara 3 perenggan 1 subperenggan 2 Peraturan yang sama, ia langsung tidak boleh dilepaskan di zon kargo ekspres laut dan mesti diimport sebagai kargo am melalui pengisytiharan rasmi
📊 Sejauh manakah peraturan import lazim? Daripada 12,705 kod tarif CCC 11 digit dalam data tarif HowBridge (dikemas kini 2026-10-10), 7,139 (56.2%) mempunyai kod peraturan import; hanya 5,566 (43.8%) tanpa sebarang peraturan import, dan 2,605 bertanda MW0 (barangan Tanah Besar China tidak dibenarkan diimport). Barangan MW0 dalam Bab 25–97 tarif yang memenuhi notis pengecualian permit kuantiti kecil Kementerian Hal Ehwal Ekonomi (CIF ≤ NT$32,000, ≤ 24 unit setiap item, atau ≤ 40 kg jika tidak boleh dikira mengikut unit, kecuali senarai pengecualian) tidak memerlukan permit import, tetapi masih tertakluk kepada peraturan import dan mesti melalui pengisytiharan rasmi dengan borang pengisytiharan import am.
🚫 Barangan dalam satu kelompok tidak akan diisytiharkan secara berasingan. Perkara 15 Peraturan Pelepasan Kastam Kargo Ekspres Laut menetapkan bahawa pengendali ekspres laut tidak boleh mengisytiharkan secara berasingan kargo ekspres import dalam satu kelompok (dihantar oleh pengirim yang sama dengan alat pengangkutan dan pelayaran yang sama kepada penerima yang sama); jika dilanggar, selain pengendali dikenakan penalti, kastam menurut Perkara 30 peraturan yang sama menggabungkan pengiraan nilai kastam untuk memungut cukai import. Dalam amalan HowBridge, pesanan konsolidasi pada hari yang sama dengan pengisytihar yang sama juga digabungkan dalam satu pengisytiharan, dan pemecahan pesanan tidak diterima. Bagi kelompok dengan nilai kastam melebihi NT$50,000, pengisytiharan rasmi sentiasa wajib.
Pengisytiharan ringkas atau pengisytiharan rasmi: yang mana patut dipilih syarikat?
Syarikat yang menggunakan pengisytiharan ringkas juga boleh memperoleh bukti untuk kredit cukai—perakaunan bukan hanya boleh dibuat melalui pengisytiharan rasmi; yang benar-benar menentukan laluan mana yang digunakan ialah nilai kastam dan sifat barangan. Barangan dengan nilai kastam NT$50,000 dan ke bawah yang tidak termasuk dalam keadaan pengecualian di atas boleh menggunakan pengisytiharan ringkas; bagi keadaan yang tertakluk kepada peraturan import, dikenakan cukai komoditi dan sebagainya, pengisytiharan rasmi diwajibkan; jika melebihi NT$50,000, pengisytiharan rasmi sentiasa wajib.
| Perkara | Pengisytiharan ringkas (X2/X3) | Pengisytiharan rasmi (borang pengisytiharan import am) |
|---|---|---|
| Skop | Nilai kastam NT$50,000 dan ke bawah, dan tidak termasuk dalam keadaan pengecualian Perkara 12 Peraturan Pelepasan Kastam Kargo Ekspres Laut | Nilai kastam melebihi NT$50,000 (X4), atau tertakluk kepada peraturan import, dikenakan cukai komoditi dan keadaan seumpamanya |
| Borang pengisytiharan | Borang pengisytiharan ringkas kargo ekspres import | Borang pengisytiharan import am |
| Pengisytihar | Individu atau syarikat | Diterima HowBridge: individu atau syarikat (dalam amalan kebanyakannya syarikat yang telah melengkapkan pendaftaran pengeksport-pengimport) |
| Kuasa pengisytiharan kastam | Individu boleh menggunakan kuasa pengesahan nama sebenar EZ WAY; syarikat memberi kuasa secara bertulis atau melalui Tetingkap Tunggal Kastam-Pelabuhan-Perdagangan (關港貿單一窗口) | Surat kuasa (bertulis bagi setiap kes / kuasa jangka panjang, atau kuasa dalam talian melalui Tetingkap Tunggal Kastam-Pelabuhan-Perdagangan) |
| Dokumen yang diperlukan | Mengikut kandungan pengisytiharan dalam pesanan konsolidasi | Invois komersial + senarai pembungkusan (IV＋PK), surat kuasa; barangan yang tertakluk kepada peraturan import memerlukan dokumen permit atau pemeriksaan tambahan |
| Fi pengisytiharan HowBridge | Tiada fi pengisytiharan rasmi tambahan | NT$800 (bagi setiap pengisytiharan rasmi) |
| Pembayaran cukai | Mengikut pilihan dalam pesanan konsolidasi (penghantaran ke alamat): “Kutipan oleh HCT Logistics” (dikutip semasa penghantaran, fi NT$30) atau “HowBridge kutip dan bayar” (cukai dimasukkan ke dalam bil HowBridge dan boleh dibayar dalam talian, fi NT$40; tidak ditawarkan jika jumlah nilai barangan di bawah NT$800) | Hanya “HowBridge kutip dan bayar”; cukai wajib dibayar terlebih dahulu dan dijelaskan melalui pindahan bank |
| Penghantaran | Penghantaran ke alamat (pengisytiharan atas nama syarikat atau perniagaan tidak boleh memilih penghantaran ke kedai serbaneka) | Penghantaran ke alamat sahaja (HCT Logistics), tidak menerima penghantaran ke kedai serbaneka |
| Bukti yang boleh diperoleh syarikat | Apabila dikenakan cukai: “sijil pembayaran cukai dan fi kargo ekspres import kastam (海關進口快遞貨物稅費繳納證明)” (pengisytiharan mesti menggunakan nama dan nombor perniagaan bersatu syarikat) + e-invois HowBridge | “Resit pembayaran cukai dan fi barangan import kastam (海關進口貨物稅費繳納證)” + borang pengisytiharan import (進口報單) + e-invois HowBridge |
💡 Apabila syarikat menggunakan pengisytiharan ringkas, maklumat pengisytiharan mesti menggunakan nama dan nombor perniagaan bersatu syarikat, supaya sijil pembayaran cukai selepas dikenakan cukai menjadi bukti atas nama syarikat. Barangan X2 dengan nilai kastam NT$2,000 dan ke bawah yang memenuhi syarat pengecualian tidak dikenakan cukai perniagaan, maka tiada cukai yang boleh dituntut sebagai kredit; hanya selepas pelepasan bebas cukai digunakan lebih daripada 6 kali dalam setengah tahun dan cukai dikenakan mulai kali ke-7, barulah ada cukai perniagaan yang boleh dituntut. Butiran kredit cukai input bagi pengisytiharan ringkas, lihat Panduan borang pengisytiharan import × kredit cukai input cukai perniagaan.
Pengisytiharan ringkas boleh menuntut kredit cukai input — jadi mengapa barangan syarikat melalui konsolidasi (集運) sering tidak dapat dikreditkan?
Mengikut peraturan, syarikat yang membuat pengisytiharan ringkas dengan nama dan nombor perniagaan bersatu syarikat serta memperoleh “sijil pembayaran duti dan cukai kargo ekspres import kastam” boleh menuntut kredit cukai input (menurut penjelasan portal cukai Kementerian Kewangan dan Pentadbiran Kastam). Dalam amalan, kegagalan biasanya berpunca daripada kandungan pengisytiharan yang tidak sepadan dengan barangan sebenar yang dibeli:
- Satu kotak bercampur tetapi diisytiharkan dengan satu perihalan dan satu kod tarif sahaja: konsolidasi sering menggabungkan barangan pelbagai jenis daripada beberapa kedai ke dalam satu kotak; jika pengisytiharan ringkas hanya menggunakan satu perihalan, satu kod tarif, satu kuantiti dan nilai keseluruhan, pengisytiharan itu tidak dapat menunjukkan barangan yang sebenarnya diimport.
- Mengisytiharkan barangan yang tertakluk kepada peraturan import di bawah kod tarif tanpa peraturan import: ini merupakan pengisytiharan palsu bagi perihalan atau kod tarif, boleh tertakluk kepada Perkara 37 Akta Pencegahan Penyeludupan Kastam (海關緝私條例), dan pengisytiharan itu tidak dapat membuktikan transaksi sebenar.
- Tidak sepadan dengan jualan dan inventori: semasa audit, pejabat cukai membandingkan perihalan, kuantiti dan nilai dalam borang pengisytiharan import dengan invois jualan dan inventori syarikat; jika pengisytiharan menunjukkan 1 jenis barangan tetapi 20 jenis dijual, cukai input mungkin diminta bukti tambahan atau ditolak.
✅ Kesimpulan: kunci sama ada cukai input boleh dikreditkan ialah pengisytiharan yang benar — perihalan item demi item, kod tarif 11 digit yang betul, kuantiti dan nilai yang betul, atas nama dan nombor perniagaan bersatu syarikat. Bagi barangan syarikat yang pelbagai jenis, berkuantiti besar atau kod tarifnya tertakluk kepada peraturan import, disyorkan terus memilih pengisytiharan rasmi supaya ejen kastam mengklasifikasi dan mengisytiharkan setiap item. Cara membaca ruangan pengisytiharan dan akibat kesilapan, lihat panduan borang pengisytiharan import dan kredit cukai.
Dokumen apa yang diperlukan untuk pengisytiharan rasmi?
Menurut Perkara 17 perenggan 1 Akta Kastam Taiwan (關稅法), pengisytiharan import dibuat dengan mengisi borang pengisytiharan import serta melampirkan invois, senarai pembungkusan dan dokumen lain yang diperlukan untuk import. Penerangan Pentadbiran Kastam, Kementerian Kewangan Taiwan tentang “Dokumen yang perlu dilampirkan untuk pengisytiharan import barangan” menyatakan: invois dan senarai pembungkusan ialah dokumen wajib (barangan pukal, barangan dalam kuantiti besar atau barangan dalam satu bungkusan tidak memerlukan senarai pembungkusan); pengisytiharan melalui ejen kastam mesti melampirkan surat kuasa, kecuali kuasa jangka panjang telah didaftarkan dengan kastam atau kuasa dalam talian telah dibuat; permit import tidak perlu dilampirkan jika dikecualikan daripada permit menurut peraturan; dokumen lain yang diwajibkan (seperti sijil lulus pemeriksaan komoditi) juga mesti dilampirkan. Untuk pengisytiharan rasmi di HowBridge, empat perkara berikut perlu disediakan:
① Pendaftaran pengeksport-pengimport
Perkara 9 perenggan 1 Akta Perdagangan Taiwan (貿易法): syarikat atau firma yang didaftarkan sebagai pengeksport-pengimport dengan Pentadbiran Perdagangan Antarabangsa boleh menjalankan perniagaan eksport-import. Pengisytiharan rasmi HowBridge boleh dimohon oleh individu dan syarikat, dalam amalan kebanyakannya oleh syarikat yang telah melengkapkan pendaftaran pengeksport-pengimport: tambah pengisytihar syarikat di Pusat Ahli dan isi nombor perniagaan bersatu, kemudian sistem akan memadankannya dengan direktori pengeksport-pengimport Pentadbiran Perdagangan Antarabangsa; yang sepadan akan memaparkan “Layak isytihar rasmi”. Jika belum berdaftar, rujuk panduan pendaftaran pengeksport-pengimport (permohonan dalam talian; tempoh rasmi semakan awal nama bahasa Inggeris 3 jam bekerja).
② Invois komersial + senarai pembungkusan (Invoice + Packing List)
Dokumen pengisytiharan asas yang ditetapkan oleh Perkara 17 Akta Kastam. HowBridge menyediakan templat Excel (dua lembaran kerja: invois dan senarai pembungkusan); selepas dimuat naik, sistem menyemak setiap medan: pengirim dan penerima, alamat, telefon, tarikh, nama barangan, kuantiti dan unit bagi setiap baris, berat bersih dan berat kasar, serta mata wang invois dan negara asal; kekurangan akan disenaraikan, dan selepas dibetulkan hanya perlu dimuat naik semula. Nama barangan, kuantiti dan amaun mesti sepadan dengan transaksi sebenar.
③ Surat kuasa
Ejen kastam yang diberi kuasa untuk menguruskan pengisytiharan kastam mesti mengemukakan surat kuasa, dan boleh menggunakan pemberian kuasa bertulis mengikut kes, pemberian kuasa jangka panjang atau pemberian kuasa dalam talian melalui Customs-Port-Trade Single Window (Perkara 12 Peraturan Penubuhan dan Pengurusan Ejen Kastam); Soalan Lazim Q11〈Pengesahan Nama Sebenar Penerima Barangan Ekspres〉Pentadbiran Kastam menyatakan dengan jelas:「syarikat dan perniagaan tidak terpakai pengesahan nama sebenar, sila gunakan surat kuasa kertas semasa pengisytiharan import」— pengesahan nama sebenar EZ WAY terpakai bagi pengisytiharan ringkas barangan ekspres individu. Syarikat juga boleh menggunakan sijil perdagangan dan industri untuk memberi kuasa dalam talian di Customs-Port-Trade Single Window (kenyataan akhbar Pentadbiran Kastam 2023-05-23: satu kebenaran boleh sah sehingga 5 tahun). Semasa menggunakan konsolidasi HowBridge, muat naik surat kuasa mengikut kes yang telah diisi mengikut format Pentadbiran Kastam (PDF surat kuasa kosong); syarikat yang kerap mengimport boleh mempertimbangkan pemberian kuasa jangka panjang.
④ Dokumen permit import atau pemeriksaan (bergantung pada barangan)
Ditentukan oleh “peraturan import” pada nombor tarif CCC barangan: sesetengah barangan memerlukan permit import atau dokumen pemeriksaan/semakan; sesetengahnya tiada peraturan import, maka cukup dengan invois + senarai pembungkusan + surat kuasa. Cara menentukannya diterangkan dalam bahagian seterusnya.
Barangan mana yang memerlukan permit import, dan mana yang tidak?
Lihat lajur “peraturan import” pada nombor tarif CCC barangan: lajur kosong bermaksud tiada peraturan import khas, maka cukup menyediakan invois, senarai pembungkusan dan surat kuasa untuk pengisytiharan; jika tercatat kod semakan agensi, dokumen permit, pemeriksaan atau semakan mesti diperoleh terlebih dahulu daripada pihak berkuasa berkaitan.
| Lajur peraturan import | Maksudnya | Yang perlu dilampirkan semasa pengisytiharan rasmi |
|---|---|---|
| Kosong | Tiada peraturan import khas, import tanpa permit | Invois + senarai pembungkusan + surat kuasa |
| 121 | Permit import dikeluarkan oleh Pentadbiran Perdagangan Antarabangsa, Kementerian Hal Ehwal Ekonomi | Permit import (proses permohonan) |
| 111 | Import dikawal; tersenarai dalam Senarai Barangan Import Terhad | Perlu terlebih dahulu memohon kelulusan khas daripada Pentadbiran Perdagangan Antarabangsa |
| C01／C02 | Komoditi wajib diperiksa oleh Biro Standard, Metrologi dan Pemeriksaan (BSMI), Kementerian Hal Ehwal Ekonomi (C01 pemeriksaan setiap kelompok; C02 boleh melalui pendaftaran pengesahan) | Dokumen lulus pemeriksaan atau pendaftaran pengesahan (penerangan pemeriksaan komoditi) |
| F01 | Barangan makanan wajib memohon semakan import menurut peraturan Pentadbiran Makanan dan Ubat Taiwan (TFDA) | Dokumen lulus semakan import (semakan import makanan) |
| MW0 | Dilarang diimport dari China Daratan (pengecualian: import kuantiti kecil Bab 25–97 tidak memerlukan permit import jika keseluruhan borang bernilai CIF tidak melebihi NT$32,000 dan setiap produk tidak melebihi 24 unit, khusus barangan yang tidak boleh dikira tidak melebihi 40 kg; kecuali motosikal elektrik, basikal elektrik dan pengawalnya; Bab 1–24 tidak layak) | Pada dasarnya tidak boleh diimport; sama ada layak untuk import tanpa permit atau permohonan khas mesti dipastikan terlebih dahulu |
Satu nombor tarif mungkin mencatatkan beberapa kod serentak; yang terpakai ialah hasil carian peraturan eksport-import barangan Pentadbiran Perdagangan Antarabangsa pada masa itu. Senarai kod lengkap, lihat gambaran keseluruhan permit import. Di carian tarif CCC HowBridge, anda boleh memasukkan nama barangan untuk menyemak nombor tarif dan peraturan import terlebih dahulu; pengelasan muktamad ditentukan oleh pejabat kastam yang mengendalikan. Barangan yang tertakluk kepada peraturan import, walaupun nilainya kurang daripada NT$50,000, pada dasarnya juga tidak boleh menggunakan pengisytiharan ringkas (Perkara 12 perenggan 1 subperenggan 2 Peraturan Pelepasan Kastam Kargo Ekspres Laut; kecuali keadaan khas yang diumumkan oleh kastam). Selain kod peraturan import, Kementerian Hal Ehwal Ekonomi juga boleh mengumumkan sekatan import barangan tertentu di bawah Perkara 11 fasal 2 Akta Perdagangan Luar Negeri; prosedur sekatan import barangan buruh paksa yang diwujudkan pada Julai 2026 ialah satu contoh (setakat 2026-10-23 belum ada senarai sekatan yang diumumkan); lihat sekatan import barangan buruh paksa di Taiwan.
Cara mengira duti import dan cukai perniagaan: cukai apa yang dibayar syarikat?
Semasa import, lazimnya dikenakan duti import dan cukai perniagaan; barangan yang dikenakan cukai komoditi ditambah cukai komoditi, dan kastam turut memungut fi perkhidmatan promosi perdagangan (0.04%). Cukai perniagaan tidak dikira berdasarkan harga barangan semata-mata, tetapi berdasarkan “nilai kastam + duti import (+ cukai komoditi)” (asas cukai menurut Perkara 20 Akta Cukai Perniagaan), pada kadar 5% (julat kadar menurut Perkara 10 akta yang sama; kadar kutipan ditetapkan oleh Yuan Eksekutif).
| Cukai/fi | Cara pengiraan | Asas undang-undang | Perakaunan syarikat |
|---|---|---|---|
| Duti import (cukai import) | Nilai kastam × kadar tarif (mengikut nombor tarif CCC) | Akta Kastam, Jadual Tarif Import Kastam Taiwan | Direkodkan sebagai kos barangan (Garis Panduan Audit Perkara 90 subperenggan 10); tidak boleh ditolak daripada cukai perniagaan |
| Cukai komoditi (hanya bagi barangan bercukai) | (Nilai kastam + duti import) × kadar cukai komoditi | Perkara 18 Akta Cukai Komoditi | Ditentukan kes demi kes oleh akauntan; barangan yang dikenakan cukai komoditi wajib pengisytiharan rasmi |
| Cukai perniagaan | (Nilai kastam + duti import + cukai komoditi) × 5% | Perkara 10, 20, 41 Akta Cukai Perniagaan | Dituntut sebagai kredit cukai input dengan salinan tolakan (Peraturan Pelaksanaan Perkara 38 perenggan 1 subperenggan 2) |
| Fi perkhidmatan promosi perdagangan | Nilai kastam × 0.04% (empat per sepuluh ribu); amaun kena bayar NT$100 dan ke bawah tidak dikutip | Perkara 21 Akta Perdagangan (had maksimum statutori 4.25 per sepuluh ribu), penerangan Pentadbiran Kastam dan Pentadbiran Perdagangan Antarabangsa | — |
Contoh pengiraan: syarikat mengimport satu kelompok barangan dengan nilai kastam NT$80,000
Andaian: kadar duti import 5%, bukan barangan yang dikenakan cukai komoditi (kadar hanya sebagai contoh; yang terpakai ialah nombor tarif CCC)
Daripada cukai dan fi NT$8,200 ini, cukai perniagaan NT$4,200 boleh ditolak daripada cukai output semasa pelaporan, manakala duti import NT$4,000 menjadi sebahagian daripada kos barangan. Jika syarikat hanya melihat “jumlah cukai yang dibayar” tanpa merekodkannya secara berasingan, cukai perniagaan mungkin kurang dituntut, atau duti import yang tidak boleh ditolak tersilap direkodkan sebagai cukai input.
Adakah syarikat yang mengimport barangan elektronik, bateri, bekas dan seumpamanya dari China perlu membayar fi kitar semula, pembersihan dan pelupusan?
Jawapan ringkas: bergantung pada sama ada barangan itu tersenarai sebagai item wajib kitar semula yang diumumkan oleh Kementerian Alam Sekitar. Syarikat yang mengimport item tersenarai (atau pembungkusan dan bekasnya) bagi tujuan perniagaan ialah perniagaan bertanggungjawab (pengimport) di bawah Perkara 15 Akta Pelupusan Sisa; ia mesti mendaftar dengan Kementerian Alam Sekitar dan mengisytihar serta membayar fi kitar semula, pembersihan dan pelupusan berdasarkan kuantiti import yang diisytiharkan kepada Kastam. Fi ini diisytiharkan sendiri oleh perniagaan bertanggungjawab kepada Kementerian Alam Sekitar dan dibayar ke akaun kutipan institusi kewangan yang ditetapkan; ia bukan cukai atau caj dalam bil cukai import Kastam.
| Perkara | Peraturan utama | Asas undang-undang |
|---|---|---|
| Siapa perniagaan bertanggungjawab | Perniagaan yang mengeluar, mengimport atau menjual barangan atau pembungkusan dan bekasnya (termasuk pengeluar, pengimport dan penjual bahan mentahnya) bertanggungjawab ke atas kitar semula, pembersihan dan pelupusan; skopnya diumumkan oleh Kementerian Alam Sekitar. "Kuantiti import" pengimport meliputi barangan dari luar negara serta barangan yang diisytiharkan untuk jualan domestik dari kilang berlesen, gudang berlesen, pusat logistik dan seumpamanya. | Akta Pelupusan Sisa Perkara 15 perenggan 2 dan 3; Peraturan Pengurusan Perniagaan Bertanggungjawab bagi Sisa Wajib Kitar Semula Perkara 2 subperenggan 3 |
| Barangan yang terlibat | Item wajib kitar semula terbahagi kepada dua kumpulan, bekas dan barangan, dalam 9 kategori dan 36 item: bekas (aluminium, besi, kaca, kertas, plastik), bateri sel kering, kenderaan bermotor, tayar, bateri asid plumbum, bekas racun perosak, peralatan elektrik dan elektronik, sumber pencahayaan dan produk teknologi maklumat. Perhatikan frasa "barangan atau pembungkusan dan bekasnya": apabila mengimport minuman, bahan pencuci dan seumpamanya, pembungkusan juga mungkin terlibat. Sama ada sesuatu item tersenarai ditentukan oleh halaman "Item Wajib Kitar Semula" laman web Lembaga Pengurusan Dana Kitar Semula dan pengumuman Kementerian Alam Sekitar. | Akta Pelupusan Sisa Perkara 15; laman web Lembaga Pengurusan Dana Kitar Semula (disemak 2026-10-23) |
| Pendaftaran | Daftar dengan Kementerian Alam Sekitar mengikut jenis item dalam tempoh 2 bulan dari tarikh pertama kali mengeluar atau mengimport (pendaftaran perniagaan bertanggungjawab). | Akta Pelupusan Sisa Perkara 16 perenggan 1; Peraturan Perkara 3 |
| Bila mengisytihar dan membayar | Menurut Akta: pengimport membayar pada kadar yang diluluskan berdasarkan kuantiti yang diisytiharkan kepada Kastam dalam tempoh 15 hari selepas setiap tempoh pengisytiharan dan pembayaran cukai perniagaan (VAT). Menurut Peraturan: kuantiti import 2 bulan sebelumnya diisytiharkan dan fi dibayar sebelum 30hb setiap bulan ganjil; jika jumlah fi 6 tempoh sebelumnya kurang daripada NT$100,000, boleh memohon untuk mengisytihar dan membayar setahun sekali (sebelum 30 Januari bagi tahun sebelumnya). | Akta Pelupusan Sisa Perkara 16 perenggan 1; Peraturan Perkara 6 dan 9 |
| Apa lagi perlu diisytiharkan semasa import | Semasa mengisytiharkan kuantiti import kepada Kastam, pengimport juga mesti mengisytiharkan bahan bekas dan spesifikasi barangan atau bekas lain yang ditetapkan oleh Kementerian Alam Sekitar. | Akta Pelupusan Sisa Perkara 16 perenggan 2 |
| Barangan tidak dibuang di Taiwan | Jika barangan yang diimport tidak dibuang di Taiwan (contohnya dieksport semula) atau tidak menghasilkan sisa selepas digunakan, dokumen sokongan boleh dikemukakan untuk menolak kuantiti import, atau memohon bayaran balik bagi lebihan bayaran. | Akta Pelupusan Sisa Perkara 16 perenggan 3; Peraturan Perkara 11 dan 14 |
| Jika tidak membayar atau terkurang isytihar | Bayaran lewat dikenakan surcaj 0.5% daripada jumlah tertunggak setiap hari; selepas 30 hari kes dirujuk untuk penguatkuasaan paksa. Jika kuantiti terkurang atau tertinggal diisytiharkan melalui cara tidak wajar, fi boleh dikira pada dua kali ganda kadar dan dituntut semula bagi 5 tahun terkini. Pelanggaran peraturan pendaftaran atau pengisytiharan boleh didenda NT$60,000–300,000. | Akta Pelupusan Sisa Perkara 51 perenggan 1–3 |
Nombor perkara: selepas pindaan Akta Pelupusan Sisa yang diisytiharkan pada 15 Julai 2026, kadar disemak oleh "Majlis Semakan Kadar Kitar Semula Sumber" serta diluluskan dan diumumkan di bawah Perkara 16-1 perenggan 5 (sebelum ini Perkara 16 perenggan 5); kuasa bagi peraturan pendaftaran, pengisytiharan dan pembayaran berpindah ke Perkara 16-1 perenggan 4, manakala Perkara 1 Peraturan semasa (dipinda 16 Disember 2024) masih menyebut "Perkara 16 perenggan 4" sebelum pindaan. Perkara 31 Akta Promosi Peredaran Sumber juga menetapkan bahawa bagi sisa wajib kitar semula di bawah Akta Pelupusan Sisa, fi kitar semula, pembersihan dan pelupusan masih dibayar menurut Akta Pelupusan Sisa. Untuk power bank dan bateri litium secara khusus, lihat peraturan menghantar power bank dan bateri litium ke Taiwan.
Apa yang berubah pada kadar fi kitar semula, pembersihan dan pelupusan mulai 1 Januari 2027?
Jawapan ringkas: menurut pengumuman Kementerian Alam Sekitar bertarikh 5 Ogos 2026 (No. Huan-Bu-Xun-Zi 1156115425), mulai 1 Januari 2027 kadar am naik bagi monitor, TV LCD 27 inci ke bawah, komputer riba, komputer tablet dan unit utama komputer; kadar hijau bagi item plastik kitar semula yang patuh — produk yang mengandungi sekurang-kurangnya 25% plastik kitar semula — ditambah baik daripada 95% kepada kira-kira 85% kadar am; item bertanda Green Mark kekal kira-kira 95%.
| Item (NT$ seunit) | Kadar am semasa (dari 2025-07-01) | Kadar am dari 2027-01-01 | Kadar hijau dari 2027: Green Mark / plastik kitar semula patuh |
|---|---|---|---|
| Komputer riba | 39 | 91 (107 dari 2028-01-01; 123 dari 2029-01-01) | 87 / 78 (2028: 102 / 91; 2029: 117 / 105) |
| Komputer tablet | 25.3 | 25.3 (30 dari 2028-01-01) | 24 / 22 (2028: 29 / 26) |
| Monitor (LCD dan bukan LCD) | 127 | 210 | 200 / 179 |
| TV LCD 27 inci ke bawah | 127 | 210 | 200 / 179 |
| Papan induk, cakera keras | 47.6 setiap satu | 59 setiap satu | 56 / 51 |
| Casis komputer, bekalan kuasa | 7.9 setiap satu | 10 setiap satu | 9.5 / 8.5 |
| Produk elektrik dan IT lain (peti sejuk, mesin basuh, penghawa dingin, kipas, pencetak, papan kekunci dan lain-lain) | Tidak berubah | Tidak berubah | Kadar hijau plastik kitar semula patuh baharu, cth. mesin basuh 340 / 304, papan kekunci 13 / 12 |
Angka dipetik daripada lampiran "Jadual Kadar Fi Kitar Semula, Pembersihan dan Pelupusan" dalam pengumuman Kementerian Alam Sekitar; bagi item lain dan kadar penuh, teks asal pengumuman diguna pakai. Kadar ini dibayar oleh perniagaan bertanggungjawab kepada Kementerian Alam Sekitar, bukan cukai import yang dikutip oleh Kastam.
Sumber bahagian ini (disemak 2026-10-23)
- Berita Kementerian Alam Sekitar: pindaan "Kadar Fi Kitar Semula, Pembersihan dan Pelupusan" mulai Januari 2027 dan diskaun kadar hijau lebih tinggi untuk elektronik kitaran (2026-08-05)
- Pengumuman Kementerian Alam Sekitar No. Huan-Bu-Xun-Zi 1156115425, dengan lampiran (2026-08-05)
- Akta Pelupusan Sisa (dipinda dan diisytiharkan 2026-07-15)
- Peraturan Pengurusan Perniagaan Bertanggungjawab bagi Sisa Wajib Kitar Semula (dipinda 2024-12-16)
- Akta Promosi Peredaran Sumber (dipinda dan diisytiharkan 2026-06-17)
- Lembaga Pengurusan Dana Kitar Semula: item wajib kitar semula (9 kategori, 36 item)
- Tafsiran Yuan Kehakiman No. 788 (2020-01-31: asas undang-undang dan penetapan kadar fi yang diwakilkan)
- Chang Yen-Fang (2022), "An Extended Producer Responsibility Aspect on the Regime of Waste Recycling, Clearance, and Disposal in Taiwan", tesis sarjana, Jabatan Undang-Undang, Universiti Nasional Chengchi
Duti import 0, adakah cukai perniagaan masih perlu dibayar? Statistik resit cukai syarikat HowBridge
Ya. Daripada 385 sijil pembayaran cukai dan fi import syarikat yang diimport ke sistem HowBridge, 270 keping (70.1%) mempunyai duti import 0, tetapi setiap keping dikenakan cukai perniagaan. Barangan dengan kadar duti import 0% tetap dikenakan cukai perniagaan 5% yang dipungut kastam semasa import, kecuali barangan yang dikecualikan menurut Perkara 9 Akta Cukai Perniagaan—dan cukai perniagaan inilah bahagian yang boleh dituntut syarikat sebagai kredit cukai input.
Skop statistik: sijil pembayaran cukai dan fi import dalam sistem HowBridge dengan pembayar cukai bernombor perniagaan bersatu 8 digit (kebanyakannya syarikat), diimport ke sistem dalam tempoh 2025-12-22 hingga 2026-09-16, dan disemak pada 2026-09-17. Hanya data agregat dan tidak mengandungi sebarang data syarikat secara individu.
| 385 keping / 31 syarikat | Bilangan sijil pembayaran cukai dan fi import syarikat / bilangan syarikat terlibat |
| 385 keping (100%) | Bilangan yang dikenakan cukai perniagaan |
| 270 keping (70.1%) | Bilangan dengan duti import 0 tetapi masih dikenakan cukai perniagaan |
| 385 keping (100%) | Bilangan yang amaun cukai perniagaannya sama dengan “asas cukai perniagaan × 5%” (perbezaan dalam lingkungan NT$1) |
| NT$112,984 / NT$29,474 | Jumlah cukai perniagaan / jumlah duti import; cukai perniagaan kira-kira 3.8 kali duti import |
Angka ini menunjukkan dua perkara: ① dalam 385 resit cukai syarikat ini, dalam kebanyakan kes beban cukai utama bukan duti import, tetapi cukai perniagaan; ② oleh sebab cukai perniagaan wujud pada setiap keping, memperoleh salinan tolakan yang mencatatkan nombor perniagaan bersatu syarikat dan melaporkannya mengikut tempoh ialah teras pengurusan cukai import syarikat. Selain itu, menurut statistik dalaman HowBridge setakat 2026-09-10, daripada 12,699 nombor tarif CCC yang direkodkan, 4,212 (33.2%) mempunyai kadar lajur pertama 0%.
Berapakah fi pengisytiharan rasmi? Bagaimana cukai dibayar?
Fi pengisytiharan rasmi HowBridge ialah NT$800 (bagi setiap pengisytiharan rasmi), kos penghantaran dikira berasingan mengikut berat boleh caj; cukai bagi pengisytiharan rasmi wajib dibayar terlebih dahulu dan dikutip serta dibayar oleh HowBridge, manakala fi pengisytiharan, cukai yang dibayar bagi pihak pelanggan dan fi pengendalian bayaran cukai dijelaskan melalui pindahan bank; kos penghantaran dalam bil yang sama masih boleh dibayar dalam talian.
Fi pengisytiharan NT$800
Apabila memilih pengisytiharan rasmi, bil akan memaparkan item “fi pengisytiharan”; pengisytiharan ringkas tidak dikenakan fi pengisytiharan rasmi tambahan.
Cukai wajib dibayar terlebih dahulu
Bagi pengisytiharan rasmi, kaedah kutipan cukai hanya boleh memilih “HowBridge kutip dan bayar”; bayaran cukai semasa penerimaan barangan melalui HCT Logistics (Hsinchu Transport) tidak disediakan; amaun cukai mengikut taksiran kastam. Perkhidmatan bayaran cukai bagi pihak pelanggan dikenakan fi pengendalian berasingan, yang amaunnya dipaparkan sebelum pesanan konsolidasi dihantar. (Dari segi undang-undang, cukai dan fi bagi borang pengisytiharan import am hendaklah dibayar dalam tempoh 14 hari dari hari berikutnya selepas notis pembayaran cukai diterima, lihat Perkara 43 Akta Kastam dan penerangan Pentadbiran Kastam “Bagaimanakah barangan import dikenakan cukai dan dilepaskan?”; bagi pengisytiharan rasmi HowBridge, pelanggan membayar terlebih dahulu dan HowBridge mengutip serta membayarnya.)
Hanya menerima pindahan bank
Bayaran pengisytiharan rasmi (fi pengisytiharan, cukai yang dibayar bagi pihak pelanggan dan fi pengendalian bayaran cukai) tidak boleh dibuat dengan kad kredit dalam talian atau pembayaran mudah alih (kos penghantaran dalam bil yang sama masih boleh dibayar dalam talian); halaman bil akan memaparkan “Pengisytiharan rasmi · pindahan bank” beserta maklumat akaun penerima; bil dijelaskan selepas bahagian perakaunan mengesahkan penerimaan dana.
Pengeluaran invois
Selepas dijelaskan, HowBridge mengeluarkan e-invois bagi kos penghantaran, fi pengisytiharan dan fi pengendalian bayaran cukai bagi pihak pelanggan (boleh mencatatkan nama syarikat dan nombor perniagaan bersatu); cukai yang dikutip dan dibayar bagi pihak pelanggan tidak dimasukkan ke dalam nilai jualan invois (Perkara 8 perenggan 3 Peraturan Penggunaan Invois Seragam), dan dibuktikan dengan resit pembayaran cukai dan fi kastam.
Cara melaporkan cukai perniagaan dan cukai pendapatan perusahaan perniagaan secara sah: jadual bukti
Syarikat perlu mengumpulkan dua jenis bukti: dokumen berkaitan kastam (membuktikan cukai, fi dan kandungan import) dan e-invois HowBridge (membuktikan kos penghantaran dan fi perkhidmatan pengisytiharan). Bagi cukai perniagaan, cukai input dilaporkan dengan salinan tolakan dan invois yang mencatatkan amaun cukai perniagaan; bagi cukai pendapatan perusahaan perniagaan, kos belian dan perbelanjaan diiktiraf berdasarkan invois pembekal luar negara, dokumen pembayaran cukai kastam, serta bukti kos penghantaran dan fi pengisytiharan. (Penerangan Portal Cukai Kementerian Kewangan “Perkara yang perlu diberi perhatian dalam transaksi dalam talian (import)”: perniagaan yang mengira cukai perniagaan mengikut kaedah am dan barangan importnya digunakan khusus untuk perniagaan utama dan perniagaan sampingannya boleh menuntut kredit dengan resit pembayaran cukai dan fi; perniagaan yang cukai perniagaannya ditaksir boleh menolak daripada cukai yang ditaksir sejumlah tidak melebihi 10% daripada cukai perniagaan yang dibayar atas barangan import—menurut soal jawab 9303 Portal Cukai, laporan mesti dibuat sebelum 5 haribulan pada bulan 1, 4, 7 dan 10 (Januari, April, Julai, Oktober), dan tidak terpakai jika cukai yang ditaksir belum mencapai ambang minimum kutipan.)
| Bukti | Dikeluarkan oleh | Cukai perniagaan | Cukai pendapatan perusahaan perniagaan |
|---|---|---|---|
| Resit pembayaran cukai dan fi barangan import kastam (biasanya dipanggil resit duti import; dalam Peraturan Pelaksanaan Akta Cukai Perniagaan disebut “salinan tolakan resit pembayaran cukai perniagaan yang dipungut kastam (海關代徵營業稅繳納證扣抵聯)”) | Kastam | Cukai perniagaan di dalamnya dituntut sebagai kredit cukai input dengan salinan tolakan (Peraturan Pelaksanaan Perkara 38 perenggan 1 subperenggan 2); duti import tidak boleh ditolak | Duti import direkodkan sebagai kos barangan (Garis Panduan Audit Perkara 90 subperenggan 10; bukti asal cukai ialah resit cukai, subperenggan 12 perkara yang sama); cukai input yang boleh ditolak tidak direkodkan sebagai kos atau perbelanjaan |
| Borang pengisytiharan import | Diisytiharkan kepada kastam oleh ejen kastam | Menyokong nama barangan, pengelasan tarif dan kegunaan (yang tidak digunakan untuk perniagaan utama tidak boleh ditolak, Perkara 19 Akta Cukai Perniagaan) | Dokumen sokongan bagi belian dari luar negara |
| Invois pembekal luar negara (Commercial Invoice) | Penjual | — | Bukti asal belian dari luar negara (Garis Panduan Audit Perkara 45 subperenggan 1 butiran 1) |
| E-invois HowBridge (fi perkhidmatan seperti kos penghantaran dan fi pengisytiharan) | HowBridge | Yang mencatatkan nombor perniagaan bersatu syarikat dan amaun cukai perniagaan boleh dituntut sebagai kredit cukai input (Perkara 33 Akta Cukai Perniagaan; Perkara 7 Peraturan Penggunaan Invois Seragam: fail salinan e-invois digunakan oleh perniagaan untuk perakaunan dan pelaporan kredit) | Dokumen fi pengisytiharan dan pengambilan barangan serta bukti kos penghantaran bagi belian dari luar negara (Garis Panduan Audit Perkara 45 dan 75); kos penghantaran yang dibayar untuk memperoleh barangan dimasukkan ke dalam kos barangan |
📅 Tempoh pelaporan: menurut Kementerian Kewangan (kenyataan media Biro Cukai Negara Wilayah Kaohsiung 2020-06-02), resit pembayaran cukai dan fi import hendaklah dilaporkan dalam tempoh bulan tarikh pembayaran, dan jika tarikh pembayaran jatuh dalam tempoh berikutnya, ia dilaporkan dalam tempoh berikutnya; perniagaan yang menggunakan e-invois boleh memuat turun data resit pembayaran cukai dan fi import di laman perkhidmatan pelaporan dan pembayaran cukai elektronik Kementerian Kewangan dengan sijil digital perniagaan (menurut kenyataan media tersebut); Kastam Taipei (kenyataan media 2023-08-25) juga menerangkan bahawa data cukai daripada borang pengisytiharan ringkas kargo ekspres dan borang pengisytiharan import am dimuat naik setiap hari ke Pusat Maklumat Fiskal Kementerian Kewangan, maka semasa melaporkan cukai perniagaan, perniagaan boleh terus memasukkan nombor resit cukai untuk kredit tanpa perlu membawa salinan kertas. Bukti cukai input yang tidak dilaporkan dalam tempoh semasa boleh ditangguhkan ke tempoh berikutnya, dengan tempoh pelaporan kredit tidak melebihi 10 tahun (Perkara 29 Peraturan Pelaksanaan Akta Cukai Perniagaan).
✓ Selepas resit duti import dan borang pengisytiharan import yang diisytiharkan oleh syarikat diimport ke sistem, kedua-duanya boleh dilihat di tab “Kastam” pada halaman bil HowBridge; e-invois dimuat naik ke Platform Perkhidmatan Bersepadu E-Invois Kementerian Kewangan. Untuk pengendalian perakaunan dan cukai sebenar, sila ikut pendapat akauntan syarikat anda.
Mengapa cukai perniagaan boleh dituntut tetapi duti import menjadi kos? Apa kata piawaian antarabangsa dan kajian
Prinsip reka bentuk cukai perniagaan nilai tambah ialah bebannya ditanggung oleh pengguna akhir, dan perniagaan di setiap peringkat transaksi boleh menuntut kredit cukai input; manakala duti import ialah kos perolehan barangan. Berikut ialah penerangan pertubuhan antarabangsa, piawaian perakaunan dan kajian akademik tentang perkara ini. Setiap satu telah disemak dengan teks asal dan disertakan had pemakaiannya, bagi mengelakkan tafsiran berlebihan.
Perniagaan pada dasarnya tidak menanggung VAT, kecuali dinyatakan secara jelas oleh undang-undang
Perenggan 2.3 menerangkan bahawa pembekal di setiap peringkat transaksi harus mempunyai hak penuh untuk menuntut kredit cukai input, supaya beban cukai akhirnya jatuh kepada pengguna dan bukan kepada perniagaan di tengah rantaian bekalan; Garis Panduan 2.1 menetapkan bahawa beban VAT tidak sepatutnya jatuh kepada perniagaan bercukai, kecuali dinyatakan secara jelas oleh undang-undang.
Had: contoh “kecuali dinyatakan secara jelas oleh undang-undang” di Taiwan termasuk cukai input yang tidak digunakan untuk perniagaan utama, cukai input bagi hiburan perniagaan, dan sebagainya yang tidak boleh ditolak menurut Perkara 19 Akta Cukai Perniagaan, serta perniagaan berskala kecil yang dikenakan cukai secara taksiran yang hanya boleh menolak 10%.
VAT import dipungut bersama duti import, kemudian dituntut seperti cukai input domestik
VAT import lazimnya dipungut daripada pengimport bersama duti import sebelum barangan dilepaskan; membenarkan kreditnya seperti cukai input domestik mengekalkan neutraliti dan mengurangkan herotan terhadap perdagangan antarabangsa.
Had: ini gambaran umum merentas negara; peruntukan yang sepadan di Taiwan ialah Perkara 41 Akta Cukai Perniagaan (kutipan oleh kastam) dan Perkara 38 Peraturan Pelaksanaannya (salinan tolakan).
Duti import termasuk dalam kos belian inventori
Kos belian inventori merangkumi harga belian, duti import dan cukai lain (kecuali yang kemudiannya boleh dituntut semula oleh entiti daripada pihak berkuasa cukai), serta kos pengangkutan, pengendalian dan kos lain yang boleh dikaitkan secara langsung dengan perolehan barangan.
Had: selaras dengan Perkara 90 subperenggan 10 Garis Panduan Audit Cukai Pendapatan Perusahaan Perniagaan, “duti import atas barangan import hendaklah direkodkan sebagai kos barangan”; bahawa cukai perniagaan yang boleh ditolak bersifat “boleh dituntut semula” maka tidak direkodkan sebagai kos ialah tafsiran berdasarkan teks peruntukan, kerana teks asal tidak menyebut cukai perniagaan secara harfiah. Untuk pengendalian perakaunan sebenar, sila ikut piawaian perakaunan yang terpakai dan pendapat akauntan.
Dokumen pelepasan kastam itu sendiri ialah kos perdagangan
Setiap penghantaran rentas sempadan mesti mematuhi prosedur dan keperluan kastam; bilangan dan kerumitan dokumen yang diperlukan untuk pelepasan kastam juga boleh dianggap sebagai sejenis kos tetap.
Makna praktikal: dengan menyediakan templat invois, senarai pembungkusan dan surat kuasa sekali gus, geseran bagi setiap import seterusnya akan berkurang. Laporan ini tidak menyenaraikan nama dokumen tertentu; senarai dokumen hendaklah mengikut penerangan Pentadbiran Kastam.
Pengecualian cukai barangan bernilai rendah boleh disalahgunakan melalui pengisytiharan nilai terkurang dan pemecahan penghantaran
Pengecualian cukai barangan bernilai rendah boleh disalahgunakan dengan mengisytiharkan nilai terkurang, memecahkan penghantaran supaya berada di bawah ambang, atau mengisytiharkan barangan komersial sebagai hadiah; Suruhanjaya Eropah menganggarkan kerugian VAT akibat barangan bernilai rendah dari luar EU boleh mencecah maksimum 5 bilion euro setahun.
Had: ini anggaran had atas sebelum pembaharuan EU pada tahun 2021 dan tidak boleh digunakan terhadap Taiwan; ia menerangkan mengapa pihak kastam di pelbagai negara memberi perhatian kepada pemecahan penghantaran dan pengisytiharan nilai terkurang.
Invois elektronik meningkatkan pematuhan pelaporan cukai perniagaan
Kajian berdasarkan data Peru mendapati bahawa pada tahun pertama selepas syarikat melaksanakan invois elektronik, jualan, belian dan VAT kena bayar yang dilaporkan meningkat secara purata lebih daripada 5%, paling ketara bagi syarikat kecil; namun baki kredit cukai sedia ada mengimbangi sebahagian kesan hasil cukai.
Had: lokasi kajian di Peru. Boleh difahami bahawa invois elektronik membolehkan data penjual dan pembeli dipadankan, maka bukti cukai input semakin perlu benar dan lengkap.
Bellon, Dabla-Norris, Khalid & Lima, Journal of Public Economics 210, 2022
Cukai perniagaan dikira daripada nilai kastam ditambah duti import
Tesis ini menggunakan contoh pengiraan borang pengisytiharan import untuk menerangkan bahawa cukai perniagaan dikira daripada nilai kastam ditambah duti import dan kemudian didarab 5%, serta menyatakan bahawa cukai perniagaan, cukai komoditi dan cukai lain semasa barangan diimport dipungut oleh kastam menurut undang-undang.
Had: topik tesis ialah penentuan nilai kastam; contoh pengiraannya tidak termasuk cukai komoditi.
Yang Hsiao-yu, tesis sarjana, National Taiwan University, 2023
Cara pengisytiharan rasmi di HowBridge: 6 langkah
Lengkapkan pendaftaran pengeksport-pengimport dan tambah pengisytihar syarikat
Di Pusat Ahli, buka “Pengurusan pengisytihar”, tambah pengisytihar syarikat dan isi nombor perniagaan bersatu, kemudian pastikan “Layak isytihar rasmi” dipaparkan.
Semak tarif CCC dan peraturan import
Sahkan nombor tarif terlebih dahulu dengan carian tarif CCC; bagi barangan yang memerlukan permit import, pemeriksaan atau semakan, lengkapkan dokumennya dahulu dengan pihak berkuasa berkaitan.
Selepas barangan tiba di gudang konsolidasi Shenzhen, pilih “Pengisytiharan rasmi” dalam pesanan konsolidasi
Isi jumlah nilai barangan, pilih penghantaran ke alamat sebagai alamat penerima (pengisytiharan rasmi tidak menerima penghantaran ke kedai serbaneka), dan pilihan kutipan cukai ditetapkan secara automatik kepada “HowBridge kutip dan bayar”.
Muat naik invois + senarai pembungkusan dan surat kuasa
Selepas invois dan senarai pembungkusan Excel serta surat kuasa bagi setiap kes dimuat naik, sistem akan menyemaknya; pesanan konsolidasi hanya boleh dihantar selepas dokumen lulus semakan.
Pelepasan kastam melalui ekspres laut, cukai dibayar terlebih dahulu
Barangan dilepaskan melalui zon khas ekspres laut dan diisytiharkan dengan borang pengisytiharan import am oleh ejen kastam rakan kongsi yang diperakui AEO; selepas kastam menaksir cukai dan fi, amaunnya dimasukkan ke dalam bil dan dijelaskan melalui pindahan bank.
Barangan dihantar ke alamat, kumpulkan bukti untuk perakaunan
Dihantar oleh HCT Logistics (Hsinchu Transport); terima e-invois HowBridge, dan selepas resit cukai serta borang pengisytiharan import diimport ke sistem, kedua-duanya boleh dilihat di tab “Kastam” pada halaman bil, kemudian serahkan kepada bahagian perakaunan untuk dilaporkan.
Soalan lazim (FAQ)
Bagaimanakah cukai perniagaan dikira apabila syarikat mengimport?
Bolehkah duti import ditolak daripada cukai perniagaan?
Nilai barangan melebihi NT$50,000, bolehkah dipecahkan kepada beberapa kelompok dengan pengisytiharan ringkas?
Dokumen apa yang diperlukan untuk pengisytiharan rasmi?
Tanpa pendaftaran pengeksport-pengimport, bolehkah membuat pengisytiharan rasmi di HowBridge?
Berapakah fi pengisytiharan rasmi? Bagaimana cukai dibayar?
Bolehkah kos penghantaran konsolidasi dikeluarkan invois dengan nombor perniagaan bersatu syarikat?
Jika syarikat mengimport dengan pengisytiharan ringkas, bolehkah cukai perniagaan juga dituntut?
Barangan apakah yang wajib pengisytiharan rasmi tanpa mengira nilai?
Adakah ambang pengecualian cukai barangan bernilai rendah NT$2,000 akan dimansuhkan? Adakah ia masih terpakai sekarang?
Dalam tempoh manakah resit pembayaran cukai perniagaan yang dipungut kastam perlu dilaporkan?
Istilah dalam halaman ini
- Pengisytiharan rasmi
- Pengisytiharan import kepada kastam dengan borang pengisytiharan import am, dengan melampirkan invois, senarai pembungkusan dan dokumen lain (ditambah surat kuasa jika diuruskan oleh ejen kastam); kargo ekspres bernilai tinggi dengan nilai kastam melebihi NT$50,000, atau barangan yang tertakluk kepada peraturan import, dikenakan cukai komoditi dan sebagainya, semuanya hendaklah dilepaskan dengan cara ini.
- Pengisytiharan ringkas
- Pelepasan kastam dengan borang pengisytiharan ringkas kargo ekspres import, terpakai bagi kargo ekspres dengan nilai kastam NT$50,000 dan ke bawah yang tidak termasuk dalam keadaan pengecualian Perkara 12 peraturan pelepasan kastam kargo ekspres laut/udara; kod kategorinya X1, X2, X3.
- Kargo ekspres bernilai tinggi (X4)
- Kargo ekspres import dengan nilai kastam melebihi NT$50,000, yang menurut Perkara 12 perenggan 1 subperenggan 1 Peraturan Pelepasan Kastam Kargo Ekspres Laut hendaklah dilepaskan dengan borang pengisytiharan import am.
- Nilai kastam
- Asas yang digunakan kastam untuk mengira duti import dan cukai perniagaan, berasaskan nilai transaksi barangan import dan memasukkan kos pengangkutan sehingga pelabuhan import, fi muat turun, fi pengendalian dan premium insurans (Perkara 29 Akta Kastam).
- Salinan tolakan resit pembayaran cukai perniagaan yang dipungut kastam (海關代徵營業稅繳納證扣抵聯)
- Salinan daripada resit pembayaran yang dikeluarkan selepas kastam memungut cukai perniagaan semasa barangan diimport, yang digunakan oleh perniagaan untuk melaporkan kredit cukai input; ia termasuk dokumen tolakan dan bayaran balik cukai yang disenaraikan dalam Perkara 38 perenggan 1 subperenggan 2 Peraturan Pelaksanaan Akta Cukai Perniagaan.
- Pendaftaran pengeksport-pengimport
- Pendaftaran yang dibuat oleh syarikat atau firma dengan Pentadbiran Perdagangan Antarabangsa, Kementerian Hal Ehwal Ekonomi; menurut Perkara 9 Akta Perdagangan, yang didaftarkan sebagai pengeksport-pengimport boleh menjalankan perniagaan eksport-import.
- Kredit cukai input
- Perniagaan menolak cukai perniagaan yang dibayar semasa membeli barangan atau perkhidmatan dan tercatat pada bukti yang sah (cukai input) daripada cukai perniagaan yang dikutip semasa jualan (cukai output); cukai perniagaan yang dipungut kastam atas barangan import juga termasuk, dan yang tidak digunakan untuk perniagaan utama dan perniagaan sampingannya tidak boleh ditolak (Perkara 19 dan 33 Akta Cukai Perniagaan).
- Peraturan import (kod semakan agensi)
- Kod kawalan import yang tercatat pada nombor tarif CCC, yang menunjukkan dokumen permit, pemeriksaan atau semakan apa yang perlu diperoleh daripada pihak berkuasa mana sebelum pengisytiharan; lajur kosong bermaksud tiada peraturan import khas.
Sumber undang-undang rasmi
Peruntukan undang-undang berikut telah disemak dengan teks asal Pangkalan Data Undang-Undang Kebangsaan pada 2026-09-17: Peraturan Pelepasan Kastam Barangan Ekspres Laut (Perkara 11, 12, 15, 18, 30, dipinda pada 23/2 tahun Minguo 115 (2026)); Customs Act (Perkara 17, 22, 29, 43); Akta Cukai Perniagaan Nilai Tambah dan Bukan Nilai Tambah (Perkara 9, 10, 19, 20, 25, 33, 41); Peraturan Pelaksanaan Akta Cukai Perniagaan Nilai Tambah dan Bukan Nilai Tambah (Perkara 29, 30, 38); Peraturan Penggunaan Invois Seragam (Perkara 7, 8); Garis Panduan Semakan Cukai Pendapatan Syarikat (Perkara 45, 75, 90); Akta Perdagangan (Perkara 9, 21); Peraturan Penubuhan dan Pengurusan Ejen Kastam (Perkara 12); Akta Cukai Komoditi (Perkara 18). Untuk tempoh pelaporan, lihat juga kenyataan akhbar Pejabat Cukai Negara Kaohsiung, Kementerian Kewangan 2020-06-02. Kod X1～X4 lihat perkara kedua Peraturan Operasi Pelepasan Kastam Pengisytiharan Ringkas Barangan Ekspres Udara. Yang muktamad ialah peraturan terkini pihak berkuasa dan keputusan pemprosesan.
Penerangan rasmi dan kenyataan media
- Dokumen yang perlu dilampirkan untuk pengisytiharan import barangan (soalan lazim)
- Pengesahan nama sebenar penerima kargo ekspres, soalan lazim Q11: pengesahan nama sebenar bagi syarikat
- Apakah cukai dan fi yang perlu dibayar bagi barangan import? (soalan lazim)
- Bagaimanakah barangan import dikenakan cukai dan dilepaskan? (soalan lazim)
- Peraturan Operasi Pelepasan Kastam Kargo Ekspres Laut
- Peraturan Operasi Pengisytiharan Ringkas Kargo Ekspres Udara
- Panduan Membeli-belah Dalam Talian Rentas Sempadan melalui Ekspres Laut
- Perkhidmatan muat turun resit cukai kargo ekspres udara tanpa sijil kini dilancarkan (kenyataan media)
- Perkara yang perlu diberi perhatian dalam transaksi dalam talian (import)
- Kuasa pengisytiharan kastam dalam talian melalui Tetingkap Tunggal Kastam-Pelabuhan-Perdagangan: pelepasan kastam mudah dan selamat (kenyataan media)
- Perniagaan yang menggunakan e-invois boleh memuat turun resit pembayaran cukai dan fi import dengan sijil digital perniagaan (kenyataan media)
- Fi perkhidmatan promosi perdagangan (soalan lazim)
- Apakah yang perlu diberi perhatian oleh perusahaan perniagaan semasa melaporkan perbelanjaan cukai? (Soal jawab 2247: duti import atas barangan import hendaklah direkodkan sebagai kos barangan)
- Cukai input apakah yang tidak boleh ditolak daripada cukai output? (Soal jawab 9301)
- Adakah perniagaan yang cukainya ditaksir perlu menyimpan bukti belian? Apakah manfaatnya? (Soal jawab 9303)
- Peraturan Penggunaan Invois Seragam (Perkara 7 fail salinan e-invois, Perkara 8 perenggan 3 wang yang diterima dan disalurkan atas amanah)
- Warta Yuan Perundangan Jilid 114 Bilangan 36 (minit mesyuarat Jawatankuasa Kewangan 2025-04-10: jawapan tentang kajian pengecualian cukai barangan bernilai rendah dan usul tambahan di luar agenda)
- Warta Yuan Perundangan Jilid 114 Bilangan 38 (minit mesyuarat Jawatankuasa Kewangan 2025-04-16: jawapan tentang kajian pengecualian cukai barangan bernilai rendah)
Halaman ini ialah penerangan umum, dan peruntukan undang-undang telah disemak dengan teks asal Pangkalan Data Undang-undang dan Peraturan Kebangsaan Taiwan; peraturan perkhidmatan HowBridge (fi pengisytiharan, kaedah pembayaran dan penghantaran) adalah mengikut paparan skrin semasa pesanan konsolidasi dihantar. Pengelasan tarif, peraturan import dan amaun cukai bagi setiap barangan ditentukan oleh pejabat kastam yang mengendalikan; untuk pengendalian perakaunan dan cukai, sila ikut pendapat akauntan syarikat anda.
Bacaan berkaitan
Cara membaca borang pengisytiharan import: panduan kredit cukai input cukai perniagaan
Panduan pendaftaran pengeksport-pengimport
Pengisytiharan ringkas (borang X) dan sepuluh keadaan pengecualian
Gambaran keseluruhan permit import dan kod semakan agensi
Ekspres laut komersial: penyelesaian import untuk penjual dan syarikat
Kuasa pengisytiharan kastam jangka panjang dalam talian
Penerangan e-invois
Serahkan import syarikat kepada HowBridge: pengisytiharan rasmi, kutipan dan pembayaran cukai bagi pihak anda, serta e-invois dalam satu perkhidmatan
Tambah pengisytihar syarikat di Pusat Ahli terlebih dahulu dan pastikan “Layak isytihar rasmi” dipaparkan; selepas barangan tiba di gudang konsolidasi Shenzhen, pilih pengisytiharan rasmi dan muat naik invois + senarai pembungkusan serta surat kuasa.
Pergi ke Pusat Ahli untuk menambah pengisytihar syarikat →