Импорт для компаний: налог с продаж, импортные пошлины и официальное таможенное декларирование
При импорте компании важно различать два налога: таможенная пошлина (импортная пошлина) включается в стоимость товаров и к вычету не принимается; налог с продаж 5 %, взимаемый таможней, принимается к вычету как входной налог на основании «экземпляра для вычета свидетельства об уплате налога с продаж, взимаемого таможней» с единым регистрационным номером компании. Грузы с таможенной стоимостью свыше NT$50 000 относятся к дорогостоящим экспресс-грузам (X4) и согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 12 «Правил таможенного оформления морских экспресс-грузов» всегда должны проходить официальное декларирование по обычной импортной декларации; в HowBridge официальное декларирование могут выбрать как физические лица, так и компании; на практике его чаще всего подают компании и индивидуальные предприниматели, прошедшие регистрацию импортёра/экспортёра, по ИНН; при подаче заявки нужно подготовить инвойс + упаковочный лист и доверенность, а для товаров, подпадающих под требования к ввозу, — дополнительно разрешения или документы об инспекции. Сбор HowBridge за официальное декларирование — NT$800, налоги оплачиваются предварительно; на доставку, декларирование и прочие услуги выставляется электронный счёт-фактура, который компания может использовать как подтверждающий документ при декларировании налога с продаж и налога на прибыль (при соблюдении условий, в том числе что ввозимые товары используются исключительно для основной и сопутствующей деятельности).
* Вычет входного налога (кроме случаев, когда вычет запрещён статьёй 19 Закона о налоге с продаж) применяется к предпринимателям, использующим единые счета-фактуры и исчисляющим налог с продаж по общему методу; малые предприниматели с налогом, установленным по оценке, согласно статье 25 Закона о налоге с продаж уменьшают установленную сумму налога лишь на 10 % входного налога, причём документы за каждый месяц периода должны быть поданы до 5-го числа 1-го, 4-го, 7-го и 10-го месяцев (январь, апрель, июль, октябрь); если установленная сумма налога ниже порога налогообложения, правило не применяется.
📅 Обновлено 2026-10-23 · ✍️ Редакция HowBridge · 📚 Нормы сверены с оригинальными текстами Национальной базы данных законодательства Тайваня
Какие ошибки компании чаще всего допускают в налогах при импорте?
Вывод: путают «импортную пошлину» и «налог с продаж», а также оформляют ввоз на физическое лицо и в итоге не получают документов с ИНН компании. При ввозе товаров налог с продаж взимается таможней (статья 41 Закона о налоге с продаж); чтобы зачесть входной налог в счёт исходящего налога, компания должна получить документы с указанием своего наименования, адреса и ИНН (статья 33 Закона о налоге с продаж); а таможенная пошлина на ввозимые товары согласно подпункту 10 статьи 90 Правил проверки налога на прибыль коммерческих предприятий (營利事業所得稅查核準則) включается в стоимость товаров. По посылкам, задекларированным на имя физического лица (например, через именное поручение в EZ WAY), документы об уплате пошлин и налогов оформлены на это лицо, поэтому их нельзя использовать для вычета входного налога компании и трудно использовать как первичные документы для учёта стоимости закупок компании.
Таможенную пошлину нельзя принять к вычету
В счёт исходящего налога зачитывается налог с продаж; таможенная пошлина (импортная пошлина) — это затраты на приобретение товаров, она включается в стоимость закупок (запасов) и признаётся себестоимостью продаж при реализации товаров.
Пошлина 0 % не освобождает от налога с продаж
Товары со ставкой 0 % в первой графе таможенного тарифа при ввозе всё равно облагаются налогом с продаж 5 %, взимаемым таможней, если они не входят в перечень освобождённых товаров по статье 9 Закона о налоге с продаж. Среди налоговых документов компаний, загруженных в систему HowBridge, в 70,1 % пошлина равна 0, но налог с продаж всё равно начислен.
Налоги, уплаченные от вашего имени, не включаются в счёт за услуги
Таможенная пошлина и налог с продаж, которые HowBridge взимает и уплачивает от вашего имени, — это налоги, уплачиваемые таможне, и они не включаются в сумму продаж по счетам-фактурам HowBridge. Согласно пункту 3 статьи 8 Правил использования единых счетов-фактур (統一發票使用辦法), если суммы получены и перечислены по поручению без разницы между полученным и уплаченным, а покупателем в документе о перечислении указан доверитель, этот документ можно передать доверителю без выставления отдельного счёта-фактуры. В налоговых документах по налогам, уплаченным от вашего имени, налогоплательщиком указана компания, поэтому HowBridge не выставляет отдельный счёт-фактуру на суммы налогов; подтверждением служит свидетельство об уплате пошлин и налогов, выданное таможней. Счета-фактуры HowBridge выставляются за услуги: доставку, сбор за декларирование и комиссию за уплату налогов от вашего имени.
⚠️ Если наименование, количество или цена товара не совпадают с фактической сделкой, помимо доначисления налога и штрафа со стороны таможни налоговая инспекция может потребовать дополнительные документы и усомниться в том, что входные приобретения используются для основной и сопутствующей деятельности, — входной налог по приобретениям, не используемым для основной и сопутствующей деятельности, к вычету не принимается (статья 19, часть 1, пункт 2 Закона о налоге с продаж); налог с продаж, доначисленный при ввозе в связи с выявленным таможней занижением таможенной стоимости и санкциями за недоплату налога, также к вычету не принимается (вопрос-ответ 9301 налогового портала Министерства финансов, статья 30 Правил применения Закона о налоге с продаж). Наименования и суммы в инвойсе и упаковочном листе должны быть достоверными.
Нужно ли официальное декларирование, если стоимость товаров превышает NT$50 000?
Да, всегда официальное декларирование. Ввозимые экспресс-грузы с таможенной стоимостью свыше NT$50 000 относятся к «дорогостоящим экспресс-грузам» (так называемый X4). Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 12 Правил таможенного оформления грузов морского экспресса, они подлежат оформлению по стандартной импортной декларации, то есть через официальное декларирование. Это правило распространяется и на грузы компаний, отправляемые морским экспрессом; в «Памятке по трансграничным онлайн-покупкам с доставкой морским экспрессом» (海運快遞跨境網購須知) таможни Цзилуна «таможенная стоимость свыше NT$50 000» также указана первым из случаев, требующих официального декларирования. Исключений этот подпункт не предусматривает: при таможенной стоимости свыше NT$50 000 официальное декларирование обязательно всегда; при закупке товаров для компании рекомендуется сразу выбирать официальное декларирование.
| Код | Категория (статья 11 Правил таможенного оформления грузов морского экспресса) | Таможенная стоимость | Способ оформления |
|---|---|---|---|
| X1 | Ввозимые экспресс-документы | — | Упрощённая декларация |
| X2 | Ввозимые недорогие экспресс-грузы, освобождённые от налогов | NT$2 000 и менее | Упрощённая декларация |
| X3 | Ввозимые недорогие облагаемые экспресс-грузы | NT$2 001–50 000 | Упрощённая декларация |
| X4 | Ввозимые дорогостоящие экспресс-грузы | Свыше NT$50 000 | Стандартная импортная декларация (официальное декларирование) |
* Коды X1～X4 см. пункт 2 «Порядка таможенного оформления морских экспресс-грузов» и пункт 2 «Порядка упрощённого декларирования авиационных экспресс-грузов»; стоимостные категории совпадают со статьёй 11 Правил таможенного оформления морских экспресс-грузов.
Порог NT$50 000 относится к «таможенной стоимости», а не к цене продажи товара. Согласно статье 29 Таможенного закона (關稅法), таможенная стоимость определяется на основе стоимости сделки и включает расходы на перевозку, погрузку-разгрузку, перемещение и страхование до порта ввоза. Если товар стоит NT$48 000, но с учётом доставки его стоимость превышает NT$50 000, он тоже относится к дорогостоящим.
В этих случаях товары, как правило, оформляются по стандартной импортной декларации независимо от стоимости
Согласно пункту 1 статьи 12 Правил таможенного оформления грузов морского экспресса, следующие товары оформляются по стандартной импортной декларации, даже если их таможенная стоимость ниже NT$50 000:
① Товары, на которые распространяются требования к ввозу/вывозу (кроме особых случаев, объявленных таможней, когда допускается упрощённая декларация)
② Облагаемые товары по Закону о товарном налоге (貨物稅條例) или Закону о налоге на особые товары и услуги (特種貨物及勞務稅條例)
③ Товары, облагаемые компенсационными, антидемпинговыми или ответными пошлинами по объявлению Министерства финансов
④ Товары, в отношении которых Министерство экономики применяет меры защиты от импорта или Министерство финансов объявило специальные защитные меры
⑤ Товары в рамках тарифных квот
⑥ Товары со льготами или освобождением от пошлин и налогов (однако освобождённые от налогов образцы, ввозимые не на имя физического лица, с общей таможенной стоимостью по декларации не более NT$3 000 могут оформляться по упрощённой декларации)
⑦ Случаи, когда нужна копия декларации для возврата пошлин или для режима таможенного склада, когда при обратном ввозе требуется исходная декларация, либо применяется тип декларации, отличный от декларации на ввоз иностранных товаров (G1)
⑧ Любое место (мешок) с весом брутто свыше 70 кг: согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 3 тех же Правил, такой груз вообще нельзя оформить в зоне морских экспресс-грузов — его нужно ввозить как обычный груз с официальным декларированием
📊 Насколько распространены требования к ввозу? Из 12 705 одиннадцатизначных тарифных кодов CCC в тарифных данных HowBridge (обновлено 2026-10-10) у 7 139 (56,2 %) есть код требования к ввозу; без каких-либо требований только 5 566 (43,8 %), а 2 605 кодов помечены MW0 (товары материкового Китая к ввозу не допускаются). Товары MW0 из глав 25–97 тарифа, отвечающие условиям уведомления Министерства экономики о ввозе небольших партий без разрешения (CIF ≤ NT$32 000, ≤ 24 штук на позицию или ≤ 40 кг, если товар нельзя считать поштучно, кроме перечня исключений), не требуют разрешения на ввоз, но остаются товарами с требованиями к ввозу и должны проходить официальное декларирование по обычной импортной декларации.
🚫 Товары одной партии не декларируются по отдельности. Статья 15 Правил таможенного оформления грузов морского экспресса запрещает операторам морского экспресса декларировать по отдельности одну партию ввозимых экспресс-грузов (отправленных одним отправителем одному получателю одним рейсом); при нарушении, помимо санкций в отношении оператора, таможня согласно статье 30 тех же Правил суммирует таможенную стоимость и взимает импортные пошлины. На практике HowBridge также объединяет в одну декларацию заказы на консолидацию одного декларанта за один день и не принимает запросы на разделение. Для партий с таможенной стоимостью свыше NT$50 000 официальное декларирование обязательно всегда.
Упрощённое или официальное декларирование: что выбрать компании?
Документы для вычета компания может получить и при упрощённом декларировании — официальное декларирование не единственный способ; на самом деле выбор определяют таможенная стоимость и характер товаров. Товары с таможенной стоимостью не более NT$50 000, не подпадающие под указанные выше исключения, можно оформлять упрощённо; если на товары распространяются требования к ввозу, товарный налог и т. п., требуется официальное декларирование; при стоимости свыше NT$50 000 официальное декларирование обязательно всегда.
| Параметр | Упрощённое декларирование (X2/X3) | Официальное декларирование (стандартная импортная декларация) |
|---|---|---|
| Сфера применения | Таможенная стоимость не более NT$50 000 и отсутствие исключений по статье 12 Правил таможенного оформления грузов морского экспресса | Таможенная стоимость свыше NT$50 000 (X4) либо товары с требованиями к ввозу, облагаемые товарным налогом и т. п. |
| Декларация | Упрощённая декларация на ввоз экспресс-грузов | Стандартная импортная декларация |
| Декларант | Физические лица, компании и индивидуальные предприниматели | Принимается HowBridge: физические лица, а также компании и индивидуальные предприниматели (на практике чаще всего — прошедшие регистрацию импортёра/экспортёра) |
| Поручение на декларирование | Физические лица могут использовать именное поручение EZ WAY; компании оформляют поручение письменно или через единое окно «таможня–порт–торговля» | Доверенность (письменная разовая или долгосрочная либо онлайн-поручение через единое окно «таможня–порт–торговля») |
| Необходимые документы | По данным декларирования в заказе на консолидацию | Коммерческий инвойс + упаковочный лист (IV＋PK), доверенность; для товаров с требованиями к ввозу — также разрешения или документы о контроле |
| Сбор HowBridge за декларирование | Отдельный сбор за официальное декларирование не взимается | NT$800 (за каждое официальное декларирование) |
| Уплата налогов | По выбору в заказе на консолидацию (доставка на дом): «Взимает HCT Logistics» (оплата при доставке, сбор NT$30) или «HowBridge взимает и уплачивает» (налоги включаются в счёт HowBridge, оплатить можно онлайн, сбор NT$40; недоступно, если общая стоимость товаров ниже NT$800) | Только «HowBridge взимает и уплачивает»; налоги необходимо оплатить заранее, расчёт банковским переводом |
| Доставка | Доставка на дом (при декларировании от имени компании или предприятия получение в магазине шаговой доступности не предусмотрено) | Только доставка на дом силами HCT Logistics (Hsinchu Transport); получение в магазине шаговой доступности не предусмотрено |
| Документы, которые получает компания | При начислении налогов — «таможенное подтверждение уплаты пошлин и налогов за ввезённые экспресс-грузы» (海關進口快遞貨物稅費繳納證明; декларировать нужно на наименование и ИНН компании) + электронный счёт-фактура HowBridge | «Таможенное свидетельство об уплате пошлин и налогов при ввозе товаров» (海關進口貨物稅費繳納證) + импортная декларация (進口報單) + электронный счёт-фактура HowBridge |
💡 При упрощённом декларировании в данных декларации нужно указывать наименование и ИНН компании — только тогда подтверждение уплаты пошлин и налогов после их начисления будет документом компании. Товары X2 с таможенной стоимостью не более NT$2 000, отвечающие условиям освобождения, не облагаются налогом с продаж, поэтому и вычитать нечего; налог с продаж к вычету появляется лишь тогда, когда за полгода освобождение применено более 6 раз и с 7-го раза начисляется налог. Подробнее о вычете входного налога при упрощённом декларировании — в руководстве по импортной декларации и вычету налога с продаж.
Упрощённое декларирование тоже даёт вычет входного НДС — так почему с консолидированными (集運) грузами компаний вычет часто не проходит?
По правилам компания, подавшая упрощённую декларацию от своего наименования и с ИНН и получившая «таможенное подтверждение уплаты пошлин и налогов за ввозимые экспресс-грузы», может заявить вычет входного НДС (согласно разъяснениям налогового портала Министерства финансов и Таможенной администрации). Если на практике вычет не проходит, причина обычно в том, что декларация не соответствует фактически купленным товарам:
- Смешанная коробка задекларирована под одним наименованием и одним тарифным кодом: при консолидации в одну коробку часто складывают товары разных видов из нескольких магазинов; если в упрощённой декларации указаны только одно наименование, один код, одно количество и общая стоимость, по ней нельзя понять, что фактически ввезено.
- Товар с требованиями к ввозу задекларирован под кодом без требований: это недостоверное указание наименования или тарифного кода, которое может подпадать под статью 37 Закона о борьбе с таможенной контрабандой (海關緝私條例), и такая декларация не может подтвердить реальную сделку.
- Нет совпадения с продажами и складскими остатками: при проверке налоговая служба сверяет наименование, количество и стоимость в импортной декларации со счетами-фактурами на продажу и остатками компании; если в декларации 1 позиция, а продано 20 разных, по входному НДС могут запросить дополнительные документы или отказать в вычете.
✅ Итог: возможность вычета входного НДС зависит от достоверной декларации — наименование по каждой позиции, правильный 11-значный тарифный код, верные количество и стоимость, от имени компании и с её ИНН. Для товаров компании с множеством разных позиций, большими объёмами или кодами с требованиями к ввозу рекомендуем сразу выбирать официальное декларирование, чтобы таможенный брокер классифицировал и задекларировал каждую позицию. Как читать графы декларации и чем грозят ошибки — в руководстве по импортной декларации и вычету НДС.
Какие документы нужны для официального декларирования?
Согласно пункту 1 статьи 17 Таможенного закона, при ввозе подаётся импортная декларация с приложением инвойса, упаковочного листа и других необходимых для ввоза документов. Таможенная администрация Министерства финансов в разъяснении «Документы, прилагаемые к импортной декларации» указывает: инвойс и упаковочный лист обязательны (для навалочных и массовых грузов или товаров в одной упаковке упаковочный лист не нужен); при поручении декларирования таможенному брокеру прилагается доверенность, кроме случаев, когда долгосрочное поручение зарегистрировано в таможне или оформлено онлайн-поручение; разрешение на ввоз можно не прилагать, если по правилам оно не требуется; прочие обязательные документы (например, сертификат о прохождении контроля товаров) также прилагаются. При официальном декларировании через HowBridge нужно подготовить четыре позиции:
① Регистрация импортёра/экспортёра
Пункт 1 статьи 9 Закона о внешней торговле (貿易法): компании и предприятия, зарегистрированные Управлением международной торговли в качестве импортёров/экспортёров, могут вести внешнеторговую деятельность. Официальное декларирование через HowBridge могут оформить как физические лица, так и компании; на практике чаще всего его подают компании и индивидуальные предприниматели, прошедшие регистрацию импортёра/экспортёра: добавьте декларанта-компанию в личном кабинете и укажите ИНН; система сверит его с реестром Управления международной торговли и при совпадении покажет «Допущен к официальному декларированию». Если регистрации ещё нет, см. инструкцию по регистрации импортёра/экспортёра (заявка подаётся онлайн; официальный срок предварительной проверки названия на английском языке — 3 рабочих часа).
② Коммерческий инвойс + упаковочный лист (Invoice + Packing List)
Базовые документы для декларирования по статье 17 Таможенного закона. HowBridge предоставляет шаблон Excel (два листа: инвойс и упаковочный лист); после загрузки система проверяет каждое поле: отправителя и получателя, адреса, телефоны и дату, наименование, количество и единицу измерения в каждой строке, вес нетто и брутто, а также валюту инвойса и страну происхождения. Недостающие данные выводятся списком — исправьте их и загрузите файл повторно. Наименования, количество и суммы должны соответствовать фактической сделке.
③ Доверенность
Таможенный брокер, действующий по поручению, должен предъявить доверенность — письменную разовую или долгосрочную либо онлайн-поручение через единое окно «таможня–порт–торговля» (статья 12 Правил учреждения и деятельности таможенных брокеров, 報關業設置管理辦法). В вопросе Q11 раздела вопросов и ответов Таможенной администрации об идентификации получателей экспресс-грузов прямо сказано: «идентификация по реальному имени не применяется к компаниям и предприятиям, при подаче импортной декларации используйте бумажную доверенность» — идентификация EZ WAY предназначена для упрощённого декларирования экспресс-грузов физическими лицами. Компании также могут оформить онлайн-поручение в едином окне «таможня–порт–торговля» с цифровым сертификатом предприятия MOEA (пресс-релиз Таможенной администрации от 2023-05-23: одно поручение может действовать до 5 лет). При консолидации через HowBridge загрузите разовую доверенность, заполненную по форме Таможенной администрации (бланк доверенности в PDF); компаниям, которые регулярно ввозят товары, стоит рассмотреть долгосрочное поручение.
④ Разрешение на ввоз или документы о контроле (в зависимости от товара)
Определяется графой «требования к ввозу» для тарифного кода CCC товара: для одних товаров нужны разрешение на ввоз или документы о контроле и проверке; для других требований к ввозу нет, и достаточно инвойса + упаковочного листа + доверенности. Как это проверить — в следующем разделе.
Каким товарам нужно разрешение на ввоз, а каким нет?
Смотрите графу «требования к ввозу» для тарифного кода CCC товара: если она пуста, особых требований к ввозу нет и для декларирования достаточно инвойса, упаковочного листа и доверенности; если указан код разрешительного контроля, сначала нужно получить разрешение или документы о контроле и проверке в соответствующем ведомстве.
| Графа «требования к ввозу» | Что это означает | Что приложить при официальном декларировании |
|---|---|---|
| Пусто | Особых требований к ввозу нет, разрешение не требуется | Инвойс + упаковочный лист + доверенность |
| 121 | Разрешение на ввоз выдаёт Управление международной торговли Министерства экономики | Разрешение на ввоз (порядок получения) |
| 111 | Контролируемый ввоз: товар входит в перечень товаров с ограничением ввоза | Сначала требуется специальное одобрение Управления международной торговли |
| C01／C02 | Товары, подлежащие контролю Бюро стандартов, метрологии и контроля (BSMI) Министерства экономики (C01 — контроль каждой партии; C02 — возможна регистрация сертификации) | Документы о прохождении контроля или о регистрации сертификации (о контроле товаров) |
| F01 | Пищевые продукты, требующие проверки при ввозе по правилам Управления по контролю за продуктами и лекарствами Тайваня (TFDA) | Документы о прохождении проверки при ввозе (проверка пищевых продуктов при ввозе) |
| MW0 | Ввоз из материкового Китая запрещён (исключение: небольшие партии глав 25–97 ввозятся без импортной лицензии, если стоимость CIF всей декларации не превышает NT$32 000, а каждое наименование товара — не более 24 штук, для товаров, которые не считаются поштучно, — не более 40 кг; исключены электромотоциклы, электровелосипеды и их контроллеры; на главы 1–24 не распространяется) | В принципе ввоз не допускается; сначала уточните, применимо ли освобождение от разрешения или специальная заявка |
Для одного тарифного кода может быть указано сразу несколько кодов; окончательным считается результат проверки требований к ввозу и вывозу на сайте Управления международной торговли на текущий момент. Полную таблицу кодов см. в обзоре разрешений на ввоз. В поиске тарифных кодов CCC HowBridge можно по наименованию товара предварительно найти код и требования к ввозу; окончательную классификацию определяет таможня, принимающая декларацию. Товары, на которые распространяются требования к ввозу, как правило, нельзя оформлять упрощённо даже при стоимости ниже NT$50 000 (подпункт 2 пункта 1 статьи 12 Правил таможенного оформления грузов морского экспресса; кроме особых случаев, объявленных таможней). Помимо кодов требований к ввозу, Министерство экономики может объявлять ограничения на ввоз конкретных товаров на основании пункта 2 статьи 11 Закона о внешней торговле; порядок ограничения ввоза товаров принудительного труда, созданный в июле 2026 года, — один из примеров (на 2026-10-23 ни одного списка ограничений опубликовано не было); подробнее — как Тайвань ограничивает ввоз товаров принудительного труда.
Как рассчитываются импортная пошлина и налог с продаж? Какие налоги платит компания?
При ввозе обычно уплачиваются таможенная пошлина и налог с продаж; для товаров, облагаемых товарным налогом, добавляется товарный налог, а таможня дополнительно взимает сбор за содействие развитию торговли (0,04 %). Налог с продаж рассчитывается не от одной цены товара, а от суммы «таможенная стоимость + пошлина (+ товарный налог)» (налоговая база по статье 20 Закона о налоге с продаж) по ставке 5 % (диапазон ставок установлен статьёй 10 того же Закона, конкретную ставку определяет Исполнительный юань).
| Налог/сбор | Расчёт | Основание | Учёт в компании |
|---|---|---|---|
| Таможенная пошлина (импортная пошлина) | Таможенная стоимость × ставка тарифа (по коду CCC) | Таможенный закон, Таможенный тариф на ввоз | Включается в стоимость товаров (подпункт 10 статьи 90 Правил проверки); в счёт налога с продаж не зачитывается |
| Товарный налог (только для облагаемых товаров) | (Таможенная стоимость + пошлина) × ставка товарного налога | Статья 18 Закона о товарном налоге | Решается в каждом случае с бухгалтером; товары, облагаемые товарным налогом, требуют официального декларирования |
| Налог с продаж | (Таможенная стоимость + пошлина + товарный налог) × 5 % | Статьи 10, 20 и 41 Закона о налоге с продаж | Вычет входного налога по экземпляру для вычета (подпункт 2 пункта 1 статьи 38 Правил применения) |
| Сбор за содействие развитию торговли | Таможенная стоимость × 0,04 %; не взимается, если сумма к уплате не превышает NT$100 | Статья 21 Закона о внешней торговле (законный предел — 4,25 десятитысячных); разъяснения Таможенной администрации и Управления международной торговли | — |
Пример: компания ввозит партию товаров с таможенной стоимостью NT$80 000
Условия: ставка пошлины 5 %, товары не облагаются товарным налогом (ставка условная, фактическая зависит от кода CCC)
Из NT$8 200 пошлин и налогов NT$4 200 налога с продаж можно зачесть в счёт исходящего налога при подаче декларации, а NT$4 000 пошлины становятся частью стоимости товаров. Если компания смотрит только на то, «сколько всего налогов уплачено», и не учитывает их раздельно, она недополучит вычет налога с продаж или ошибочно отнесёт к входному налогу пошлину, которая к вычету не принимается.
Должна ли компания, ввозящая из Китая электронику, батарейки, тару и т. п., платить сбор за переработку, вывоз и утилизацию?
Коротко: это зависит от того, входит ли товар в перечень подлежащих сбору предметов, объявленный Министерством окружающей среды. Компания, которая ввозит в коммерческих целях предметы из перечня (или их упаковку и тару), является ответственным предприятием (импортёром) по статье 15 Закона об удалении отходов: она должна зарегистрироваться в Министерстве окружающей среды, декларировать и уплачивать сбор за переработку, вывоз и утилизацию исходя из объёма ввоза, заявленного таможне. Этот сбор ответственное предприятие само декларирует в Министерстве окружающей среды и перечисляет на счёт уполномоченной финансовой организации; это не налог и не платёж в таможенном уведомлении о ввозных платежах.
| Вопрос | Основные правила | Правовая основа |
|---|---|---|
| Кто является ответственным предприятием | За переработку, вывоз и утилизацию отвечают предприятия, которые производят, ввозят или продают предметы либо их упаковку и тару (включая производителей, импортёров и продавцов сырья); круг лиц объявляет Министерство окружающей среды. «Объём ввоза» импортёра включает товары, ввезённые из-за рубежа, а также товары, задекларированные для продажи на внутреннем рынке с таможенных складов, бондовых фабрик, логистических центров и т. п. | Закон об удалении отходов, ст. 15, ч. 2 и 3; Правила управления ответственными предприятиями по отходам, подлежащим сбору, ст. 2, п. 3 |
| Какие товары | Предметы, подлежащие сбору, делятся на две группы — тара и предметы — и включают 9 категорий и 36 позиций: тара (алюминиевая, железная, стеклянная, бумажная, пластиковая), сухие батарейки, автомототранспорт, шины, свинцово-кислотные аккумуляторы, тара от пестицидов, электрические и электронные приборы, источники освещения и ИТ-оборудование. Обратите внимание на формулировку «предметы или их упаковка и тара»: при ввозе напитков, моющих средств и т. п. под требования может подпадать и упаковка. Входит ли конкретная позиция в перечень, определяется по странице «Предметы, подлежащие сбору» сайта Совета по управлению фондом переработки и объявлениям Министерства окружающей среды. | Закон об удалении отходов, ст. 15; сайт Совета по управлению фондом переработки (проверено 2026-10-23) |
| Регистрация | Зарегистрироваться в Министерстве окружающей среды по каждому виду предметов в течение 2 месяцев с даты первого производства или ввоза (регистрация ответственных предприятий). | Закон об удалении отходов, ст. 16, ч. 1; Правила, ст. 3 |
| Когда декларировать и платить | По закону: импортёр платит по утверждённой ставке с объёма, заявленного таможне, в течение 15 дней после каждого периода декларирования и уплаты налога с оборота (НДС). По Правилам: объём ввоза за предыдущие 2 месяца декларируется и сбор уплачивается до 30-го числа каждого нечётного месяца; если сумма сборов за предыдущие 6 периодов меньше NT$100 000, можно подать заявление на ежегодное декларирование и оплату (до 30 января за предыдущий год). | Закон об удалении отходов, ст. 16, ч. 1; Правила, ст. 6 и 9 |
| Что ещё заявлять при ввозе | Заявляя таможне объём ввоза, импортёр обязан одновременно указать материал тары и иные характеристики предметов или тары, установленные Министерством окружающей среды. | Закон об удалении отходов, ст. 16, ч. 2 |
| Товары, которые не утилизируются на Тайване | Если ввезённые предметы не выбрасываются на Тайване (например, вывозятся обратно) или не образуют отходов после использования, можно представить подтверждающие документы для вычета из объёма ввоза или потребовать возврата переплаты. | Закон об удалении отходов, ст. 16, ч. 3; Правила, ст. 11 и 14 |
| Если не платить или занижать объём | За просрочку начисляется пеня 0,5 % от суммы недоимки за каждый день; через 30 дней дело передаётся на принудительное исполнение. При занижении или сокрытии объёма недобросовестными способами сбор может быть рассчитан по двойной ставке и взыскан за последние 5 лет. Нарушение правил регистрации или декларирования влечёт штраф NT$60 000–300 000. | Закон об удалении отходов, ст. 51, ч. 1–3 |
О нумерации статей: после поправок к Закону об удалении отходов, обнародованных 15 июля 2026 года, ставки рассматривает «Совет по пересмотру ставок переработки ресурсов», а утверждаются и объявляются они на основании ч. 5 ст. 16-1 (ранее ч. 5 ст. 16); полномочие на правила о регистрации, декларировании и оплате перенесено в ч. 4 ст. 16-1, тогда как ст. 1 действующих Правил (в ред. от 16 декабря 2024 года) по-прежнему ссылается на прежнюю «ч. 4 ст. 16». Кроме того, ст. 31 Закона о содействии ресурсному циклу устанавливает, что для отходов, подлежащих сбору по Закону об удалении отходов, сбор за переработку, вывоз и утилизацию по-прежнему уплачивается по Закону об удалении отходов. О пауэрбанках и литиевых батареях отдельно см. правила отправки пауэрбанков и литиевых батарей на Тайвань.
Что меняется в ставках сбора за переработку, вывоз и утилизацию с 1 января 2027 года?
Коротко: согласно объявлению Министерства окружающей среды от 5 августа 2026 года (№ Huan-Bu-Xun-Zi 1156115425), с 1 января 2027 года повышаются общие ставки для мониторов, ЖК-телевизоров до 27 дюймов включительно, ноутбуков, планшетов и системных блоков; «зелёная» ставка для изделий с соответствующим требованиям вторичным пластиком — продукции, содержащей не менее 25 % вторичного пластика — улучшается с 95 % до примерно 85 % общей ставки; для изделий с экомаркировкой Green Mark сохраняется около 95 %.
| Позиция (NT$ за единицу) | Действующая общая ставка (с 2025-07-01) | Общая ставка с 2027-01-01 | «Зелёная» ставка с 2027: Green Mark / вторичный пластик |
|---|---|---|---|
| Ноутбуки | 39 | 91 (с 2028-01-01 — 107; с 2029-01-01 — 123) | 87 / 78 (2028: 102 / 91; 2029: 117 / 105) |
| Планшеты | 25,3 | 25,3 (с 2028-01-01 — 30) | 24 / 22 (2028: 29 / 26) |
| Мониторы (ЖК и не ЖК) | 127 | 210 | 200 / 179 |
| ЖК-телевизоры до 27 дюймов | 127 | 210 | 200 / 179 |
| Материнские платы, жёсткие диски | по 47,6 | по 59 | 56 / 51 |
| Корпуса ПК, блоки питания | по 7,9 | по 10 | 9,5 / 8,5 |
| Прочая электротехника и ИТ-оборудование (холодильники, стиральные машины, кондиционеры, вентиляторы, принтеры, клавиатуры и т. д.) | Без изменений | Без изменений | Новая «зелёная» ставка для вторичного пластика, напр. стиральные машины 340 / 304, клавиатуры 13 / 12 |
Цифры взяты из приложения «Таблица ставок сбора за переработку, вывоз и утилизацию» к объявлению Министерства окружающей среды; по другим позициям и полным ставкам приоритет имеет оригинальный текст. Эти ставки ответственные предприятия платят Министерству окружающей среды; это не ввозные налоги, взимаемые таможней.
Источники раздела (проверено 2026-10-23)
- Новость Министерства окружающей среды: изменение «Ставок сбора за переработку, вывоз и утилизацию» с января 2027 года и увеличение «зелёной» скидки для циркулярной электроники (2026-08-05)
- Объявление Министерства окружающей среды № Huan-Bu-Xun-Zi 1156115425 с приложением (2026-08-05)
- Закон об удалении отходов (в ред. от 2026-07-15)
- Правила управления ответственными предприятиями по отходам, подлежащим сбору (в ред. от 2024-12-16)
- Закон о содействии ресурсному циклу (в ред. от 2026-06-17)
- Совет по управлению фондом переработки: предметы, подлежащие сбору (9 категорий, 36 позиций)
- Толкование Судебного юаня № 788 (2020-01-31: законодательная оговорка и делегирование установления ставок)
- Chang Yen-Fang (2022), «An Extended Producer Responsibility Aspect on the Regime of Waste Recycling, Clearance, and Disposal in Taiwan», магистерская диссертация, юридический факультет, Национальный университет Чжэнчжи
Если пошлина равна 0, нужно ли платить налог с продаж? Статистика налоговых документов компаний в HowBridge
Да. Из 385 подтверждений уплаты импортных пошлин и налогов компаний, загруженных в систему HowBridge, в 270 (70,1 %) пошлина равна 0, но налог с продаж начислен по каждому из них. Товары со ставкой пошлины 0 % при ввозе всё равно облагаются налогом с продаж 5 %, взимаемым таможней, если они не входят в перечень освобождённых товаров по статье 9 Закона о налоге с продаж, — и именно этот налог компания может принять к вычету как входной.
Охват: подтверждения уплаты импортных пошлин и налогов в системе HowBridge, где налогоплательщиком указан 8-значный ИНН (в основном компании и индивидуальные предприниматели), загруженные в период 2025-12-22 – 2026-09-16; запрос выполнен 2026-09-17. Приводятся только сводные данные; сведения о каких-либо отдельных компаниях не включены.
| 385 документов / 31 компания | Подтверждения уплаты импортных пошлин и налогов компаний / число компаний |
| 385 (100 %) | Документы с начисленным налогом с продаж |
| 270 (70,1 %) | Документы, где пошлина равна 0, но налог с продаж начислен |
| 385 (100 %) | Документы, где сумма налога с продаж равна «налоговая база × 5 %» (с погрешностью не более NT$1) |
| NT$112 984 / NT$29 474 | Итого налог с продаж / итого пошлина; налог с продаж примерно в 3,8 раза больше пошлины |
Эти цифры показывают две вещи: ① в этих 385 налоговых документах компаний основная налоговая нагрузка в большинстве случаев приходится не на пошлину, а на налог с продаж; ② раз налог с продаж есть в каждом документе, главное в налоговом учёте импорта — получить экземпляр для вычета с ИНН компании и заявить вычет в надлежащем периоде. Кроме того, по внутренней статистике HowBridge на 2026-09-10, из 12 699 тарифных кодов CCC в базе у 4 212 (33,2 %) ставка в первой графе равна 0 %.
Сколько стоит официальное декларирование и как оплачиваются налоги?
Сбор HowBridge за официальное декларирование — NT$800 (за каждое официальное декларирование), доставка рассчитывается отдельно по расчётному весу; налоги при официальном декларировании необходимо оплатить заранее, HowBridge взимает и уплачивает их от вашего имени, а сбор за декларирование, уплачиваемые от вашего имени налоги и комиссия за уплату налогов от вашего имени оплачиваются банковским переводом; доставку по тому же счёту по-прежнему можно оплатить онлайн.
Сбор за декларирование NT$800
При выборе официального декларирования в счёте появляется строка «сбор за декларирование»; при упрощённом декларировании отдельный сбор за официальное декларирование не взимается.
Налоги необходимо оплатить заранее
При официальном декларировании способ уплаты налогов — только «HowBridge взимает и уплачивает»; взимание налогов при доставке через HCT Logistics (Hsinchu Transport) не предусмотрено, сумма налогов определяется таможней. За уплату налогов от вашего имени взимается отдельная комиссия, её размер показывается до отправки заказа на консолидацию. (По закону пошлины и налоги по стандартной импортной декларации уплачиваются в течение 14 дней со дня, следующего за вручением уведомления об уплате, — см. статью 43 Таможенного закона и разъяснение Таможенной администрации «Как взимаются налоги и выпускаются ввозимые товары?»; при официальном декларировании через HowBridge клиент вносит налоги заранее, а HowBridge уплачивает их от его имени.)
Только банковский перевод
Платежи по официальному декларированию (сбор за декларирование, уплачиваемые от вашего имени налоги и комиссия за уплату налогов от вашего имени) не принимаются банковской картой онлайн или через мобильные платёжные сервисы (доставку по тому же счёту по-прежнему можно оплатить онлайн); на странице счёта отображается «Официальное декларирование · банковский перевод» с реквизитами для перевода, а расчёт завершается после подтверждения поступления бухгалтерией.
Выставление счёта-фактуры
После оплаты HowBridge выставляет электронный счёт-фактуру на доставку, сбор за декларирование и комиссию за уплату налогов от вашего имени (можно указать наименование и ИНН компании); налоги, взимаемые и уплачиваемые от вашего имени, не включаются в сумму продаж по счёту-фактуре (пункт 3 статьи 8 Правил использования единых счетов-фактур), подтверждением служит таможенное свидетельство об уплате пошлин и налогов.
Как законно декларировать налог с продаж и налог на прибыль коммерческих предприятий: таблица документов
Компании нужно собрать документы двух видов: таможенные (подтверждают пошлины, налоги и содержание ввоза) и электронный счёт-фактуру HowBridge (подтверждает стоимость доставки и услуг по декларированию). Для налога с продаж входной налог заявляется по экземпляру для вычета и счетам-фактурам с суммой налога с продаж; для налога на прибыль стоимость закупок и расходы признаются на основании инвойса иностранного поставщика, таможенных документов об уплате налогов и документов на доставку и сбор за декларирование. (На налоговом портале Министерства финансов в разъяснении «Что учитывать при онлайн-сделках (импорт)» сказано: предприятия, исчисляющие налог с продаж в общем порядке и использующие ввозимые товары исключительно в основной и вспомогательной деятельности, могут заявить вычет по свидетельству об уплате пошлин и налогов; предприятия, облагаемые налогом в сумме, установленной налоговым органом, могут уменьшить установленную сумму налога в пределах 10 % налога с продаж, уплаченного при ввозе, — согласно вопросу-ответу 9303 налогового портала документы подаются не позднее 5 января, 5 апреля, 5 июля и 5 октября, а если установленная сумма налога ниже порога налогообложения, вычет не применяется.)
| Документ | Кто выдаёт | Налог с продаж | Налог на прибыль коммерческих предприятий |
|---|---|---|---|
| Таможенное свидетельство об уплате пошлин и налогов при ввозе товаров (в обиходе — таможенная налоговая квитанция; в Правилах применения Закона о налоге с продаж — «экземпляр для вычета свидетельства об уплате налога с продаж, взимаемого таможней») | Таможня | Налог с продаж из него заявляется к вычету по экземпляру для вычета (подпункт 2 пункта 1 статьи 38 Правил применения); пошлина к вычету не принимается | Пошлина включается в стоимость товаров (подпункт 10 статьи 90 Правил проверки; первичным документом по налогам служит налоговая квитанция, подпункт 12 той же статьи); входной налог, принимаемый к вычету, не относится на себестоимость и расходы |
| Импортная декларация | Подаётся в таможню таможенным брокером | Подтверждает наименование, тарифный код и назначение товаров (входной налог по товарам, не используемым в основной деятельности, к вычету не принимается, статья 19 Закона о налоге с продаж) | Подтверждающий документ по закупкам за рубежом |
| Инвойс иностранного поставщика (Commercial Invoice) | Продавец | — | Первичный документ по закупкам за рубежом (абзац 1 подпункта 1 статьи 45 Правил проверки) |
| Электронный счёт-фактура HowBridge (доставка, сбор за декларирование и другие услуги) | HowBridge | Счета-фактуры с ИНН компании и суммой налога с продаж принимаются к вычету входного налога (статья 33 Закона о налоге с продаж; статья 7 Правил использования единых счетов-фактур: файл полученного электронного счёта-фактуры служит для учёта и заявления вычета) | Документы о расходах на таможенное оформление и получение груза и о доставке по закупкам за рубежом (статьи 45 и 75 Правил проверки); расходы на доставку, связанные с приобретением товаров, включаются в их стоимость |
📅 Период заявления: Министерство финансов (пресс-релиз Национального налогового бюро Гаосюна от 2020-06-02) разъясняет, что документы об уплате импортных пошлин и налогов заявляются за месяц, к которому относится дата уплаты, а если дата уплаты приходится на следующий период, документ заявляется в следующем периоде; предприятия, использующие электронные счета-фактуры, могут с цифровым сертификатом предприятия MOEA скачать данные об уплате импортных пошлин и налогов на портале электронной подачи деклараций и уплаты налогов Министерства финансов (согласно этому пресс-релизу). Таможня Тайбэя (пресс-релиз от 2023-08-25) также сообщает, что данные о пошлинах и налогах по упрощённым декларациям на экспресс-грузы и стандартным импортным декларациям ежедневно передаются в Агентство финансовой информации Министерства финансов, поэтому при декларировании налога с продаж предприятие может просто ввести номер налогового документа для вычета без бумажного оригинала. Документы по входному налогу, не заявленные в текущем периоде, можно заявить к вычету в следующем периоде; срок заявления вычета ограничен 10 годами (статья 29 Правил применения Закона о налоге с продаж).
✓ После загрузки в систему таможенные налоговые документы и импортные декларации компании доступны на вкладке «Таможня» на странице счетов HowBridge; электронные счета-фактуры передаются на платформу электронных счетов-фактур Министерства финансов. Фактический бухгалтерский и налоговый учёт ведите по рекомендации бухгалтера компании.
Почему налог с продаж принимается к вычету, а пошлина идёт в себестоимость? Что говорят международные стандарты и исследования
Налог с продаж на добавленную стоимость по своей конструкции ложится на конечного потребителя, а предприятия на каждом этапе цепочки могут принимать к вычету входной налог; таможенная пошлина же относится к затратам на приобретение товаров. Ниже — что говорят об этом международные организации, стандарты бухгалтерского учёта и научные исследования. Каждый пункт сверен с оригиналом и содержит оговорки об ограничениях, чтобы избежать расширительного толкования.
Бремя НДС не должно ложиться на предприятия, кроме случаев, прямо предусмотренных законом
Пункт 2.3 поясняет, что поставщики на каждом этапе должны иметь полное право на вычет входного налога, чтобы налоговое бремя в итоге ложилось на конечного потребителя, а не на посредников в цепочке поставок; руководящий принцип 2.1 устанавливает, что бремя НДС не должно ложиться на предприятия — плательщиков налога, кроме случаев, прямо предусмотренных законодательством.
Ограничение: на Тайване примеры «случаев, прямо предусмотренных законодательством», — входной налог, не подлежащий вычету по статье 19 Закона о налоге с продаж (например, по закупкам не для основной деятельности или по представительским расходам), а также малые предприятия, облагаемые налогом в сумме, установленной налоговым органом, которые могут вычесть только 10 %.
НДС при импорте взимается вместе с пошлиной, а затем вычитается как внутренний входной налог
НДС при импорте, как правило, взимается с импортёра вместе с таможенными пошлинами до выпуска товаров; возможность вычесть его так же, как входной налог по внутренним поставкам, обеспечивает нейтральность и ограничивает искажения в международной торговле.
Ограничение: это общее описание для разных стран; соответствующие нормы Тайваня — статья 41 Закона о налоге с продаж (взимание таможней) и статья 38 Правил применения (экземпляр для вычета).
ОЭСР/G20, итоговый доклад по Действию 1 плана BEPS, 2015, пункт 55
Импортные пошлины входят в затраты на приобретение запасов
Затраты на приобретение запасов включают цену покупки, импортные пошлины и прочие налоги (за исключением впоследствии возмещаемых предприятию налоговыми органами), а также расходы на транспортировку, обработку и прочие затраты, непосредственно связанные с приобретением товаров.
Ограничение: это согласуется с подпунктом 10 статьи 90 Правил проверки налога на прибыль коммерческих предприятий («пошлина на ввозимые товары включается в стоимость товаров»); отнесение налога с продаж, принимаемого к вычету, к «возмещаемым» налогам, не включаемым в затраты, — толкование на основе этих норм, в оригинальном тексте налог с продаж дословно не упоминается. Фактический бухгалтерский учёт ведите по применимым стандартам и рекомендациям бухгалтера.
МСФО (IAS) 2 «Запасы», пункт 11 (текст в редакции Регламента Комиссии (ЕС) 2023/1803)
Таможенные документы сами по себе являются торговыми издержками
Таможенные формальности и требования приходится выполнять при каждом пересечении границы грузом; количество и сложность документов, необходимых для таможенного оформления, также можно рассматривать как постоянные издержки.
Практический смысл: если один раз подготовить шаблоны инвойса, упаковочного листа и доверенности, каждая следующая поставка потребует меньше усилий. Конкретные документы в докладе не названы — перечень документов см. в разъяснениях Таможенной администрации.
Освобождение недорогих грузов может использоваться для занижения стоимости и дробления поставок
Освобождением недорогих посылок могут злоупотреблять, занижая стоимость товаров, дробя поставки ниже порога или декларируя коммерческие товары как подарки; по оценке Европейской комиссии, потери НДС по недорогим товарам из стран за пределами ЕС могли достигать 5 млрд евро в год.
Ограничение: это верхняя оценка для ЕС до реформы 2021 года, её нельзя переносить на Тайвань; она показывает, почему таможни уделяют особое внимание дроблению поставок и занижению стоимости.
Электронные счета-фактуры повышают соблюдение требований по налогу с продаж
На данных Перу исследование показало, что в первый год после перехода компаний на электронные счета-фактуры заявленные продажи, закупки и обязательства по НДС в среднем выросли более чем на 5 %, сильнее всего у малых предприятий; однако накопленные остатки налоговых кредитов по НДС частично погасили эффект для налоговых поступлений.
Ограничение: исследование проведено в Перу. Его можно понимать так: электронные счета-фактуры позволяют сопоставлять данные покупателя и продавца, поэтому документы по входному налогу тем более должны быть достоверными и полными.
Bellon, Dabla-Norris, Khalid & Lima, Journal of Public Economics 210, 2022
Налог с продаж рассчитывается от таможенной стоимости с учётом пошлины
На примере расчёта по импортной декларации в диссертации показано, что налог с продаж рассчитывается как сумма таможенной стоимости позиций и пошлины, умноженная на 5 %, и отмечается, что налог с продаж, товарный налог и другие налоги при ввозе товаров по закону взимаются таможней.
Ограничение: тема диссертации — определение таможенной стоимости; в её примере расчёта товарный налог не учитывается.
Ян Сяоюй (楊孝妤), магистерская диссертация, Национальный Тайваньский университет, 2023
Как оформить официальное декларирование через HowBridge? 6 шагов
Пройдите регистрацию импортёра/экспортёра и добавьте декларанта-компанию
В личном кабинете в разделе «Управление декларантами» добавьте декларанта-компанию с ИНН и убедитесь, что отображается «Допущен к официальному декларированию».
Проверьте тарифный код CCC и требования к ввозу
Уточните код через поиск тарифных кодов CCC; если товарам нужны разрешение на ввоз, контроль или проверка, заранее получите документы в соответствующем ведомстве.
Когда товар поступит на склад консолидации в Шэньчжэне, выберите в заказе «Официальное декларирование»
Укажите общую стоимость товаров и выберите доставку на дом в качестве способа получения (при официальном декларировании получение в магазине шаговой доступности не принимается); способ уплаты налогов автоматически устанавливается как «HowBridge взимает и уплачивает».
Загрузите инвойс + упаковочный лист и доверенность
После загрузки инвойса и упаковочного листа в Excel и разовой доверенности система проверяет документы; отправить заказ на консолидацию можно только после их одобрения.
Таможенное оформление морским экспрессом и предоплата налогов
Товары проходят таможенное оформление в зоне морского экспресса, где партнёрский таможенный брокер с сертификатом AEO подаёт стандартную импортную декларацию; после того как таможня определит пошлины и налоги, они включаются в счёт и оплачиваются банковским переводом.
Доставка на дом и сбор документов для учёта
HCT Logistics (Hsinchu Transport) доставляет груз на дом; вы получаете электронный счёт-фактуру HowBridge, а после загрузки налоговых документов и импортных деклараций они доступны на вкладке «Таможня» на странице счетов — передайте их бухгалтеру для декларирования.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Как рассчитывается налог с продаж при импорте для компаний?
Можно ли принять импортную пошлину к вычету в счёт налога с продаж?
Если стоимость товаров превышает NT$50 000, можно ли разбить их на несколько партий и оформить упрощённо?
Какие документы нужны для официального декларирования?
Можно ли оформить официальное декларирование через HowBridge без регистрации импортёра/экспортёра?
Сколько стоит официальное декларирование и как оплачиваются налоги?
Можно ли получить счёт-фактуру за доставку консолидированного груза с ИНН компании?
Может ли компания получить вычет налога с продаж при упрощённом декларировании?
Какие товары требуют официального декларирования независимо от стоимости?
Отменят ли освобождение недорогих грузов до NT$2 000? Действует ли оно сейчас?
В каком периоде заявлять свидетельство об уплате налога с продаж, взимаемого таможней?
Термины
- Официальное декларирование
- Декларирование ввоза в таможне по стандартной импортной декларации с приложением инвойса, упаковочного листа и других документов (при поручении таможенному брокеру — также доверенности); так оформляются дорогостоящие экспресс-грузы с таможенной стоимостью свыше NT$50 000, а также товары с требованиями к ввозу, облагаемые товарным налогом и т. п.
- Упрощённое декларирование
- Оформление по упрощённой декларации на ввоз экспресс-грузов; применяется к экспресс-грузам с таможенной стоимостью не более NT$50 000, не подпадающим под исключения статьи 12 Правил таможенного оформления грузов морского или авиаэкспресса; коды категорий X1, X2, X3.
- Дорогостоящие экспресс-грузы (X4)
- Ввозимые экспресс-грузы с таможенной стоимостью свыше NT$50 000; согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 12 Правил таможенного оформления грузов морского экспресса оформляются по стандартной импортной декларации.
- Таможенная стоимость
- Основа для расчёта таможенной пошлины и налога с продаж: определяется по стоимости сделки с ввозимыми товарами и включает расходы на перевозку, погрузку-разгрузку, перемещение и страхование до порта ввоза (статья 29 Таможенного закона).
- Экземпляр для вычета свидетельства об уплате налога с продаж, взимаемого таможней
- Экземпляр свидетельства об уплате, выдаваемого после взимания таможней налога с продаж при ввозе, предназначенный для заявления вычета входного налога (海關代徵營業稅繳納證扣抵聯); относится к документам для возврата и зачёта налогов, перечисленным в подпункте 2 пункта 1 статьи 38 Правил применения Закона о налоге с продаж.
- Регистрация импортёра/экспортёра
- Регистрация компании или предприятия в Управлении международной торговли Министерства экономики; согласно статье 9 Закона о внешней торговле, зарегистрированные импортёры/экспортёры могут вести внешнеторговую деятельность.
- Вычет входного налога
- Зачёт предприятием налога с продаж, уплаченного при покупке товаров или услуг и указанного в надлежащих документах (входной налог), в счёт налога с продаж, полученного при реализации (исходящий налог); сюда относится и налог с продаж, взимаемый таможней при ввозе, но входной налог по закупкам, не используемым в основной и вспомогательной деятельности, к вычету не принимается (статьи 19 и 33 Закона о налоге с продаж).
- Требования к ввозу (коды разрешительного контроля)
- Коды импортного контроля, указанные для тарифного кода CCC: они показывают, в каком ведомстве и какое разрешение или документ о контроле и проверке нужно получить до декларирования; пустая графа означает отсутствие особых требований к ввозу.
Официальные правовые источники
Все приведённые ниже нормы сверены с оригинальными текстами Национальной базы данных законов 2026-09-17: Правила таможенного оформления морских экспресс-грузов (статьи 11, 12, 15, 18, 30; в редакции от 23 февраля 115 года Миньго (2026)); Закон о таможенных пошлинах (Customs Act) (статьи 17, 22, 29, 43); Закон о налоге с продаж (с добавленной и без добавленной стоимости) (статьи 9, 10, 19, 20, 25, 33, 41); Правила применения Закона о налоге с продаж (статьи 29, 30, 38); Правила использования единых счетов-фактур (статьи 7, 8); Правила проверки налога на прибыль предприятий (статьи 45, 75, 90); Закон о торговле (статьи 9, 21); Правила учреждения и управления таможенными брокерами (статья 12); Положение о товарном налоге (статья 18). Периоды подачи деклараций см. также в пресс-релизе Налогового управления Министерства финансов по региону Гаосюн от 2020-06-02. Коды X1～X4 см. пункт 2 Порядка упрощённого декларирования авиационных экспресс-грузов. На практике руководствуйтесь последними нормами компетентных органов и результатами рассмотрения.
Официальные разъяснения и пресс-релизы
- Документы, прилагаемые к импортной декларации (вопросы и ответы)
- Идентификация получателей экспресс-грузов по реальному имени, вопрос Q11: идентификация компаний и предприятий
- Какие пошлины и сборы уплачиваются при ввозе товаров? (вопросы и ответы)
- Как взимаются налоги и выпускаются ввозимые товары? (вопросы и ответы)
- Порядок таможенного оформления грузов морского экспресса (海運快遞貨物通關作業規定)
- Порядок упрощённого декларирования авиационных экспресс-грузов
- Памятка по трансграничным онлайн-покупкам с доставкой морским экспрессом
- Налоговые документы по грузам авиаэкспресса теперь можно найти и скачать без сертификата (пресс-релиз)
- Что учитывать при онлайн-сделках (импорт)
- Онлайн-поручение на декларирование через единое окно «таможня–порт–торговля»: удобно и безопасно (пресс-релиз)
- Предприятия, использующие электронные счета-фактуры, могут скачивать документы об уплате импортных пошлин и налогов с цифровым сертификатом предприятия (пресс-релиз)
- Сбор за содействие развитию торговли (вопросы и ответы)
- На что обратить внимание коммерческим предприятиям при учёте налоговых расходов? (вопрос-ответ 2247: пошлина на ввозимые товары включается в стоимость товаров)
- Какой входной налог не подлежит зачёту в счёт исходящего налога? (вопрос-ответ 9301)
- Нужно ли предприятиям, облагаемым налогом в установленной сумме, хранить документы о закупках и какая от этого польза? (вопрос-ответ 9303)
- Правила использования единых счетов-фактур (статья 7 — файлы полученных электронных счетов-фактур; пункт 3 статьи 8 — получение и перечисление средств по поручению)
- Бюллетень Законодательного юаня, том 114, выпуск 36 (протокол заседания Финансового комитета от 2025-04-10: ответы об изучении освобождения недорогих грузов и внеочередное предложение)
- Бюллетень Законодательного юаня, том 114, выпуск 38 (протокол заседания Финансового комитета от 2025-04-16: ответы об изучении освобождения недорогих грузов)
Эта страница носит общий информационный характер; нормы сверены с оригинальными текстами Национальной базы данных законодательства Тайваня. Правила услуг HowBridge (сбор за декларирование, способы оплаты и доставки) определяются тем, что отображается на экране при отправке заказа на консолидацию. Тарифную классификацию, требования к ввозу и суммы налогов для конкретных товаров определяет таможня, принимающая декларацию; бухгалтерский и налоговый учёт ведите по рекомендации бухгалтера компании.
Читайте также
Как читать импортную декларацию: вычет входного налога с продаж
Инструкция по регистрации импортёра/экспортёра
Упрощённое декларирование (декларации X) и десять исключений
Обзор разрешений на ввоз и коды разрешительного контроля
Коммерческий морской экспресс: импорт для продавцов и компаний
Долгосрочное поручение на декларирование онлайн
Об электронных счетах-фактурах
Импорт для компаний — с HowBridge: официальное декларирование, уплата налогов от вашего имени и электронные счета-фактуры в одном месте
Сначала добавьте декларанта-компанию в личном кабинете и убедитесь, что отображается «Допущен к официальному декларированию»; когда товар поступит на склад консолидации в Шэньчжэне, выберите официальное декларирование и загрузите инвойс + упаковочный лист и доверенность.
Перейти в личный кабинет и добавить декларанта-компанию →