公司行号进口：营业税、进口税与正式报关指南
公司进口要分清两种税：关税（进口税）列为货物成本、不能扣抵；海关代征的 5% 营业税，凭载有公司统一编号的「海关代征营业税缴纳证扣抵联」申报进项扣抵。完税价格超过新台币 5 万元属高价快递货物（X4），依《海运快递货物通关办法》第 12 条第 1 项第 1 款，一律应以一般进口报单正式报关；在好运器，个人与公司行号都可以选正式报关，实务上多由已完成出进口厂商登记的公司行号以统一编号申报；申请时备妥发票＋装箱单与委任书，涉及输入规定的货物另附许可或检验文档。好运器正式报关费 NT$800、税金须预缴，运费、报关费等服务费开立电子发票，公司可作为申报营业税与营利事业所得税的凭证（进口货物仍须专供本业及附属业务使用等要件）。
＊进项税额扣抵（营业税法第 19 条不得扣抵者除外）适用使用统一发票、按一般税额计算营业税的营业人；查定课征的小规模营业人依营业税法第 25 条，只按进项税额 10% 在查定税额内扣减，且须于 1、4、7、10 月 5 日前申报当期各月份凭证，查定税额未达起征点者不适用。
📅 最后更新 2026-10-23 · ✍️ 好运器编辑部 · 📚 法条依全国法规数据库原文校对
公司进口，税务上最容易出错的是什么？
结论：把「进口税」和「营业税」混为一谈，以及用个人名义报关、拿不到载有公司统一编号的凭证。货物进口时，营业税由海关代征（营业税法第 41 条）；公司要以进项税额扣抵销项税额，必须取得载明公司名称、地址及统一编号的凭证（营业税法第 33 条）；而进口货物的关税，依《营利事业所得税查核准则》第 90 条第 10 款应列为货物成本。以个人名义（例如个人 EZ WAY 实名委任）报关的包裹，税费凭证上是个人数据，不能申报公司的进项扣抵，也难以作为公司进货成本的原始凭证。
关税不能扣抵
能扣抵销项税额的是营业税；关税（进口税）是取得货物的成本，列入进货（存货）成本，随货物售出转为销货成本认列。
关税 0% 不等于免营业税
税则第一栏税率为 0% 的货物，除营业税法第 9 条枚举的免征项目外，进口时仍由海关代征 5% 营业税。好运器导入的公司税单中，70.1% 关税为 0 但仍课营业税。
代收代付的税金不在服务发票上
好运器代收代付的关税与营业税是缴给海关的税款，不列入好运器发票销售额。统一发票使用办法第 8 条第 3 项规定，受托代收转付款项收付之间无差额、转付凭证的买受人载明为委托人者，得以该凭证交付委托人，免另开发票；代付税金的税单以公司为纳税义务人，好运器据此不就税款另开发票，税额以海关核发的税费缴纳证为凭。好运器发票开的是运费、报关费与代付税金手续费等服务费用。
⚠️ 货名、数量或价格与实际交易不符，除了海关可能补税处罚，也可能增加国税局要求补证、质疑进项是否供本业及附属业务使用——非供本业及附属业务使用的进项税额不得扣抵（营业税法第 19 条第 1 项第 2 款）；进口时被海关查获短报完税价格、涉漏税处罚而补征的营业税，也不得扣抵（财政部税务入口网问答 9301，营业税法施行细则第 30 条）。发票、装箱单上的品名与金额务必据实。
货值超过 5 万元，要正式报关吗？
是，一律正式报关。完税价格超过新台币 5 万元属「进口高价快递货物」（俗称 X4），依《海运快递货物通关办法》第 12 条第 1 项第 1 款，应以一般进口报单办理通关——也就是正式报关。走海运快递（海快）的公司货，一样适用这条规定；基隆关〈海运快递跨境网购须知〉也把「完税价格逾新台币 5 万元」列为需要正式报关的第一种情形。这一款没有例外规定，完税价格超过 5 万元一律应正式报关；公司进货建议直接选正式报关。
| 代码 | 类别（海运快递货物通关办法第 11 条） | 完税价格 | 通关方式 |
|---|---|---|---|
| X1 | 进口快递文档 | — | 简易申报单 |
| X2 | 进口低价免税快递货物 | NT$2,000 以下 | 简易申报单 |
| X3 | 进口低价应税快递货物 | NT$2,001～50,000 | 简易申报单 |
| X4 | 进口高价快递货物 | 超过 NT$50,000 | 一般进口报单（正式报关） |
＊X1～X4 代码见《海运快递货物通关作业规定》第二点与《空运快递货物简易申报通关作业规定》第二点，分级金额与海运快递货物通关办法第 11 条相同。
5 万元看的是「完税价格」，不是商品售价。依关税法第 29 条，完税价格以交易价格为准，并应计入运至输入口岸的运费、装卸费、搬运费及保险费。商品报价 NT$48,000、加上运费后超过 5 万元，一样属于高价货物。
这些情形原则上与金额无关，应以一般进口报单通关
依海运快递货物通关办法第 12 条第 1 项，下列货物即使完税价格不到 5 万元，也应以一般进口报单办理通关：
① 涉及输出入规定（但有特殊情形经海关公告者，得以简易申报单办理）
② 依货物税条例或特种货物及劳务税条例规定应课税货物
③ 财政部公告应课征平衡税、反倾销税或报复关税货物
④ 经济部采取进口救济或财政部公告实施特别防卫措施货物
⑤ 关税配额货物
⑥ 减免税货物（但以非个人名义进口之免税货样、整份报单完税价格在新台币 3,000 元以下者，仍得以简易申报单办理）
⑦ 需申请冲退税或保税用报单副本、复运进口需调阅原报单、适用外货进口报单（G1）以外类别等案件
⑧ 每件（袋）毛重逾 70 公斤：依同办法第 3 条第 1 项第 2 款，不得在海运快递货物专区通关，须改以一般货物进口并正式报关
📊 输入规定有多常见？好运器税则数据（2026-10-10 更新）收录的 12,705 个 11 码 CCC 税则号别中，7,139 个（56.2%）列有输入规定代号，没有任何输入规定的只有 5,566 个（43.8%）；标示 MW0（大陆物品不准输入）的有 2,605 个。MW0 物品若属税则第 25–97 章、符合经济部少量免证公告（CIF ≤ NT$32,000、单项 ≤ 24 件，不能计件者 ≤ 40 公斤，排除清单除外），可免办输入许可证，但仍属涉及输入规定的货物，须以一般进口报单正式报关。
🚫 同批货物不会被拆开申报。海运快递货物通关办法第 15 条规定，海运快递业者不得将同批进口快递货物（同一发货人以同一航次运输工具发送给同一收货人）分开申报；违反者除业者受罚，海关并应依同办法第 30 条合并计算完税价格课征进口税。好运器实务上，同一天、同一申报人的集运单也会合并申报，不受理拆单。完税价格超过 5 万元的批量，一律应正式报关。
简易申报与正式报关，公司行号怎么选？
公司行号用简易申报也能取得扣抵凭证，不是只有正式报关才能报帐；真正决定走哪一条的，是完税价格与货物性质。完税价格 5 万元以下、又不属前述排除情形的货物，可以简易申报；涉及输入规定、应课货物税等情形应正式报关；超过 5 万元一律应正式报关。
| 项目 | 简易申报（X2／X3） | 正式报关（一般进口报单） |
|---|---|---|
| 适用范围 | 完税价格 NT$50,000 以下，且不属海运快递货物通关办法第 12 条排除情形 | 完税价格超过 NT$50,000（X4），或涉及输入规定、应课货物税等情形 |
| 报单 | 进口快递货物简易申报单 | 一般进口报单 |
| 申报人 | 个人或公司行号 | 好运器受理：个人或公司行号皆可（实务上多为已办妥出进口厂商登记的公司行号） |
| 报关委任 | 个人可用 EZ WAY 实名委任；公司行号以书面或关港贸单一窗口委任 | 委任书（书面个案／长期委任，或关港贸单一窗口在线委任） |
| 应备文档 | 依集运单申报内容 | 商业发票＋装箱单（IV＋PK）、委任书；涉及输入规定者另附许可或检验文档 |
| 好运器报关费 | 不另收正式报关费 | NT$800（每次正式报关） |
| 税金缴纳 | 依集运单选项（宅配）：新竹物流代收代付（送货时代收，手续费 NT$30）或好运器代收代付（税额列入好运器账单，可在线付款，手续费 NT$40；总货值低于 NT$800 不提供） | 限好运器代收代付，税金须预缴，以银行转帐结清 |
| 配送 | 宅配（公司或行号申报不可选超商店到店） | 限宅配（新竹物流），不受理超商店到店 |
| 公司可取得的凭证 | 课税时之「海关进口快递货物税费缴纳证明」（须以公司名称与统一编号申报）＋好运器电子发票 | 「海关进口货物税费缴纳证」＋进口报单＋好运器电子发票 |
💡 公司行号用简易申报时，申报数据要用公司名称与统一编号，课税后的税费缴纳证明才会是公司的凭证。完税价格 2,000 元以下、符合免税条件的 X2 货物不课营业税，也就没有可扣抵的税额；半年度内免税放行逾 6 次、第 7 次起改课税时，才有可扣抵的营业税。简易申报抵进项的细节，见进口报单×营业税进项扣抵指南。
简易申报可以抵进项，为什么集运的公司货常常抵不了？
法规上，公司以名称与统一编号简易申报、取得「海关进口快递货物税费缴纳证明」，可以申报进项扣抵（财政部税务入口网、关务署说明）。实务上抵不了，问题多半出在报单内容和实际进货对不上：
- 一箱混装、只报一个品名与税则：集运常把多家店、多种商品并成一箱；若简易申报只用一个货名、一个税则号别、一个数量与总金额申报，报单就无法反映实际进了哪些货。
- 用没有输入规定的税则号别申报有输入规定的商品：属虚报货名或税则，可能涉及海关缉私条例第 37 条，这张报单也无法证明真实交易。
- 和销项、存货对不上：国税局查核时会比对进口报单的货名、数量、金额与公司的销项发票和存货；报单写 1 种货、实际卖出 20 种，进项就可能被要求补证或否准扣抵。
✅ 结论：能不能抵进项，关键是报单据实——逐项品名、正确的 11 码税则、正确数量与金额，并以公司名称与统一编号申报。品项杂、数量多，或税则有输入规定的公司货，建议直接正式报关，由报关行逐项归类申报。报单字段怎么看、报错有什么后果，见进口报单与营业税扣抵指南。
正式报关要准备哪些文档？
依关税法第 17 条第 1 项，进口报关应填送进口报单，并检附发票、装箱单及其他进口必须具备之有关文档。关务署〈货物进口报关应检具之文档〉说明：发票与装箱单为必要文档（散装、大宗或单一包装货物免附装箱单）；委托报关行报关须检附委任书，已向海关登录长期委任或办理在线委任者免附；输入许可证在依规定免证时可免附；其他依规定应附者（如商品检验合格证）也要一并检附。在好运器办理正式报关，实际要备妥的是下面四项：
① 出进口厂商登记
贸易法第 9 条第 1 项：公司、商号经国际贸易署登记为出进口厂商者，得经营输出入业务。好运器的正式报关个人与公司行号都可以申请，实务上多由已完成出进口厂商登记的公司行号申报：在会员中心添加公司申报人并填入统一编号，系统会比对贸易署厂商名录，符合者显示「可正式报关」标示。尚未登记可参考出进口厂商登记教学（在线申请，英文名称预查官方处理期限 3 个工作小时）。
② 商业发票＋装箱单（Invoice＋Packing List）
关税法第 17 条明定的基本报关文档。好运器提供 Excel 范本（发票与装箱单两个工作表），上传后系统逐栏检查：寄件人与收件人、地址、电话、日期，每一列的品名、数量、单位，净重与毛重，以及发票币别与产地；缺漏会列出清单，补正后重新上传即可。品名、数量与金额必须与实际交易一致。
③ 委任书
报关业受委任办理报关应检具委任书，并得以书面个案、长期委任或经关港贸单一窗口办理在线委任（报关业设置管理办法第 12 条）；关务署〈快递收货人实名认证〉常见问题 Q11 明载：「公司行号不适用实名认证，请于进口报关时采纸本委任方式」——EZ WAY 实名认证适用于个人的快递简易申报。公司也可以用工商凭证在关港贸单一窗口办理在线委任（关务署 2023-05-23 新闻稿：一次授权效期可达 5 年）。在好运器集运时，上传依关务署格式填妥的个案委任书（空白委任书 PDF）；经常进口的公司可考虑长期委任。
④ 输入许可或检验文档（视货物而定）
由货物 CCC 税则号列的「输入规定」决定：有些商品需要输入许可证或检验、查验文档；有些没有输入规定，直接提供发票＋装箱单＋委任书即可。判断方法见下一段。
哪些商品要输入许可证？哪些不用？
看货物 CCC 税则号列的「输入规定」栏：字段空白代表没有特别输入规定，备妥发票、装箱单与委任书即可报关；列有签审代号，就要先向对应主管机关取得许可、检验或查验文档。
| 输入规定栏 | 代表什么 | 正式报关时要附什么 |
|---|---|---|
| 空白 | 无特别输入规定，免办输入许可证 | 发票＋装箱单＋委任书 |
| 121 | 由经济部国际贸易署签发输入许可证 | 输入许可证（申请流程） |
| 111 | 管制输入，属限制输入货品表项目 | 须先向贸易署申请项目核准 |
| C01／C02 | 经济部标准检验局应施检验商品（C01 逐批检验；C02 可用验证登录方式办理） | 检验合格或验证登录相关文档（商品检验说明） |
| F01 | 食品类货品须依食药署规定申请输入查验 | 输入查验合格文档（食品输入查验） |
| MW0 | 禁止从中国大陆输入（例外：第 25–97 章少量输入〔整份报单 CIF NT$32,000 以内、单项 24 件以内，不能论件者 40 公斤以内〕准许免办输入许可证；电动机车、电动自行车及其控制器除外，第 1–24 章不适用） | 原则不得输入；是否适用少量输入免办输入许可证或项目申请须先确认 |
同一号列可能同时列有多个代号，实际以国际贸易署货品输出入规定查找当下结果为准；完整代号对照见输入许可证总览。好运器 CCC 税则查找可输入品名先查号列与输入规定，最终归列由受理海关核定。涉及输入规定的货物即使不到 5 万元，原则上也不能简易申报（海运快递货物通关办法第 12 条第 1 项第 2 款；经海关公告之特殊情形除外）。输入规定代号之外，经济部也可依贸易法第 11 条第 2 项公告限制特定货品输入；2026 年 7 月创建的强迫劳动货品限制输入进程就是一例（截至 2026-10-23 查无已公告名单），见台湾限制强迫劳动货品输入。
进口税与营业税怎么算？公司要缴哪些税？
进口时一般会有关税与营业税，应课货物税的货物另加货物税，海关另代收推广贸易服务费（0.04%）。营业税不是只按商品价格计算，而是按「完税价格＋关税（＋货物税）」计算（税基依营业税法第 20 条），税率 5%（税率范围依同法第 10 条，征收率由行政院定之）。
| 税费 | 计算方式 | 依据 | 公司帐务 |
|---|---|---|---|
| 关税（进口税） | 完税价格 × 税则税率（依 CCC 号列） | 关税法、海关进口税则 | 列为货物成本（查核准则第 90 条第 10 款）；不能扣抵营业税 |
| 货物税（应税货物才有） | （完税价格＋关税）× 货物税率 | 货物税条例第 18 条 | 依个案由会计师判断；应课货物税的货物须正式报关 |
| 营业税 | （完税价格＋关税＋货物税）× 5% | 营业税法第 10、20、41 条 | 凭扣抵联申报进项扣抵（施行细则第 38 条第 1 项第 2 款） |
| 推广贸易服务费 | 完税价格 × 0.04%（万分之四）；应缴金额 100 元以下免收 | 贸易法第 21 条（法定上限万分之 4.25）、关务署与国际贸易署说明 | — |
试算：公司进口一批完税价格 NT$80,000 的货物
假设条件：关税税率 5%、非应课货物税之货物（税率仅为示意，实际以 CCC 号列为准）
这笔 NT$8,200 税费里，NT$4,200 营业税可在申报时扣抵销项税额，NT$4,000 关税则成为货物成本的一部分。若公司只看「总共缴了多少税」而没有分开入帐，就会少抵营业税、或把不能扣抵的关税误列进项。
公司从中国进口电子产品、电池、容器等，要缴回收清除处理费吗？
一句话答案：要看货品是不是环境部公告的应回收物品。公司以营业目的输入公告范围内的物品（或其包装、容器），就是《废弃物清理法》第 15 条所称的责任业者（输入业者），须向环境部登记，并按向海关申报的进口量申报、缴纳回收清除处理费。这笔费用由责任业者自行向环境部申报、缴入指定金融机构代收专户，不是海关进口税单上的税费。
| 项目 | 规定重点 | 依据 |
|---|---|---|
| 责任业者是谁 | 物品或其包装、容器的制造、输入、贩卖业者（含原料之制造、输入、贩卖业者）负责回收、清除、处理；责任业者范围由环境部公告。输入业者的「进口量」包括自国外输入的量，以及自保税工厂、保税仓库、物流中心等报关内销的量。 | 废弃物清理法第 15 条第 2、3 项；应回收废弃物责任业者管理办法第 2 条第 3 款 |
| 哪些物品 | 环境部公告的应回收物品分容器与物品两大类，细分 9 类 36 项：容器（铝、铁、玻璃、纸、塑料）、干电池、机动车辆、轮胎、铅蓄电池、农药容器、电子电器、照明光源、信息物品。注意是「物品或其包装、容器」，所以进口饮料、清洁用品等商品时，包装容器也可能在范围内；个别品项是否列管，以资源回收网「应回收项目」与环境部公告为准。 | 废弃物清理法第 15 条；资源回收网（2026-10-23 查） |
| 登记 | 首次制造或输入责任物之日起 2 个月内，依责任物项目分别向环境部申请登记（责任业者登记申请）。 | 废弃物清理法第 16 条第 1 项；管理办法第 3 条 |
| 何时申报缴费 | 法律规定：输入业按向海关申报进口量，于每期营业税申报缴纳后 15 日内依核定费率缴费。管理办法规定：每单月 30 日前申报前 2 个月的进口量并缴费；前 6 期应缴金额累计未达 NT$100,000 者，可申请改为一年一次（每年 1 月 30 日前申报缴纳前一年度）。 | 废弃物清理法第 16 条第 1 项；管理办法第 6、9 条 |
| 报关时要多申报什么 | 输入业向海关申报进口量时，应同时申报容器材质及其他经环境部指定的物品或容器规格等数据。 | 废弃物清理法第 16 条第 2 项 |
| 不在国内废弃可扣抵 | 输入的责任物不在国内废弃（例如再出口）或使用后不产生废弃物，可检具证明文档扣抵进口量，或就溢缴部分申请退费。 | 废弃物清理法第 16 条第 3 项；管理办法第 11、14 条 |
| 没缴或短报的后果 | 逾期缴纳每逾 1 日加征滞纳金额 0.5% 的滞纳金，逾 30 日移送强制运行；以不正当方式短报、漏报者，得按费率 2 倍计算应缴费额并追缴最近 5 年；违反登记、申报规定处 NT$60,000～300,000 罚锾。 | 废弃物清理法第 51 条第 1～3 项 |
条号提醒：废弃物清理法 115 年 7 月 15 日修正公布后，费率由「资源回收费率审议会」审议、依第 16 条之 1 第 5 项核定公告（修正前为第 16 条第 5 项）；登记、申报、缴费办法的授权改列第 16 条之 1 第 4 项，而现行《应回收废弃物责任业者管理办法》（113 年 12 月 16 日修正）第 1 条仍写修正前的「第十六条第四项」。另《资源循环推动法》第 31 条明定：属废弃物清理法公告之应回收废弃物者，其回收清除处理费用之缴纳仍依废弃物清理法办理。锂电池、行动电源的个别说明见行动电源、锂电池寄台湾规定。
116 年 1 月 1 日起，回收清除处理费费率改了什么？
一句话答案：环境部 115 年 8 月 5 日公告（环部循字第 1156115425 号），自 116 年 1 月 1 日起调高显示器、27 吋以下液晶电视机、笔记本电脑、平板电脑与主机类的一般费率，并把添加 25% 以上塑料再生料的合规塑料再生料物品绿色费率，从一般费率的 95 折提高为约 85 折；环保标章物品维持约 95 折。
| 品项（新台币／台） | 现行一般费率（114-07-01 起） | 116-01-01 起一般费率 | 116 年起绿色费率：环保标章／合规塑料再生料 |
|---|---|---|---|
| 笔记本电脑 | 39 | 91（117-01-01 起 107；118-01-01 起 123） | 87／78（117 年 102／91；118 年 117／105） |
| 平板电脑 | 25.3 | 25.3（117-01-01 起 30） | 24／22（117 年 29／26） |
| 显示器（液晶、非液晶） | 127 | 210 | 200／179 |
| 液晶电视机 27 吋以下 | 127 | 210 | 200／179 |
| 主板、硬式磁盘机 | 各 47.6 | 各 59 | 56／51 |
| 机壳、电源器 | 各 7.9 | 各 10 | 9.5／8.5 |
| 其他电子电器及信息物品（电冰箱、洗衣机、冷暖气机、电风扇、打印机、键盘等） | 不变 | 不变 | 添加合规塑料再生料绿色费率，例：洗衣机 340／304、键盘 13／12 |
表列数字摘自环境部公告附表「物品回收清除处理费费率表」；其他品项与完整费率以公告原文为准。费率是责任业者向环境部缴纳的金额，不是海关代征的进口税费。
本段来源（2026-10-23 核对）
- 环境部新闻：公告自 116 年 1 月起修正「物品回收清除处理费费率」并调高循环电子产品绿色费率优惠折数（115-08-05）
- 环境部公告 环部循字第 1156115425 号（含附表，115-08-05）
- 废弃物清理法（115-07-15 修正公布）
- 应回收废弃物责任业者管理办法（113-12-16 修正）
- 资源循环推动法（115-06-17 修正公布）
- 资源回收网：环境部公告应回收项目（9 类 36 项）
- 司法院释字第 788 号解释（109-01-31，回收清除处理费之法律保留与费率授权）
- 张晏芳（2022），《由延伸生产者责任论我国一般废弃物回收清除处理法制》，国立政治大学法律学系硕士论文
关税是 0，还要缴营业税吗？好运器公司税单统计
要。好运器系统导入的公司行号进口税费缴纳证明 385 张里，有 270 张（70.1%）关税为 0，但每一张都课了营业税。关税税率是 0% 的货物，除营业税法第 9 条枚举的免征项目外，进口时仍由海关代征 5% 营业税——这笔营业税正是公司可以申报进项扣抵的部分。
统计范围：好运器系统中，纳税义务人为 8 码统一编号（以公司行号为主）的进口税费缴纳证明，导入期间 2025-12-22～2026-09-16，于 2026-09-17 查找。仅作汇总，不含任何个别公司数据。
| 385 张／31 家 | 公司行号进口税费缴纳证明张数／涉及公司数 |
| 385 张（100%） | 有课征营业税的张数 |
| 270 张（70.1%） | 关税为 0、但仍课营业税的张数 |
| 385 张（100%） | 税单上的营业税额等于「营业税税基 × 5%」（误差 1 元以内）的张数 |
| NT$112,984／NT$29,474 | 合计营业税／合计关税；营业税约为关税的 3.8 倍 |
这组数字说明两件事：① 在这 385 张公司税单中，多数情况关税不是主要税负，营业税才是；② 营业税既然每张都有，拿到载有公司统一编号的扣抵联并依期申报，就是公司进口税务处理的重点。另依好运器 2026-09-10 站内统计，收录的 12,699 个 CCC 税则号别中有 4,212 个（33.2%）第一栏税率为 0%。
正式报关费用多少？税金怎么缴？
好运器正式报关费为 NT$800（每次正式报关），运费另依计费重量计算；正式报关的税金必须预缴，由好运器代收代付，报关费、代付税金与代付手续费以银行转帐结清，同一张账单的运费仍可在线付款。
报关费 NT$800
选择正式报关时，账单上会出现「报关费」项目；简易申报不另收正式报关费。
税金必须预缴
正式报关的税金代收方式只能选「好运器代收代付」，不提供新竹物流货到代收；税额以海关核定为准。代付税金另有手续费，金额于集运单送出前显示。（法规上，一般进口报单税费应自税款缴纳证送达翌日起 14 日内缴纳，见关税法第 43 条及关务署〈进口货物如何征税放行？〉；好运器正式报关则由客户先行预缴、好运器代收代付。）
只接受银行转帐
正式报关款项（报关费、代付税金与代付手续费）不走在线刷卡或行动支付（同一张账单的运费仍可在线付款），账单页会标示「正式报关・线下转帐」并显示汇款信息；会计核对入帐后结清。
发票开立
结清后，好运器就运费、报关费与代付税金手续费开立电子发票（可载公司抬头与统一编号）；代收代付的税款不列入发票销售额（统一发票使用办法第 8 条第 3 项），以海关税费缴纳证为凭。
怎么合法申报营业税与营利事业所得税？凭证对照
公司要收齐两类凭证：海关相关文档（证明税费与进口内容）与好运器电子发票（证明运费与报关服务费）。营业税用扣抵联与载有营业税额的发票申报进项；营利事业所得税则以国外厂商发票、海关完税单据与运费、报关费凭证认列进货成本与费用。（财政部税务入口网〈网络交易应注意事项（进口）〉说明：按一般税额计算营业税、且进口货物专供本业及附属业务使用的营业人，可以税费缴纳证申报扣抵；查定计算营业税额的营业人，可就进口货物所支付营业税额于 10% 范围内申报扣抵查定税额——依税务入口网问答 9303，须于 1、4、7、10 月 5 日前申报，查定税额未达起征点者不适用。）
| 凭证 | 由谁开立 | 营业税 | 营利事业所得税 |
|---|---|---|---|
| 海关进口货物税费缴纳证（俗称关税税单；营业税法施行细则称「海关代征营业税缴纳证扣抵联」） | 海关 | 其中营业税以扣抵联申报进项扣抵（施行细则第 38 条第 1 项第 2 款）；关税不能扣抵 | 关税列为货物成本（查核准则第 90 条第 10 款；税捐原始凭证为税单收据，同条第 12 款）；可扣抵的进项税额不列成本费用 |
| 进口报单 | 报关业者向海关申报 | 佐证货名、税则与用途（非供本业使用不得扣抵，营业税法第 19 条） | 国外进货的相关证明文档 |
| 国外厂商发票（Commercial Invoice） | 卖方 | — | 国外进货原始凭证（查核准则第 45 条第 1 款第 1 目） |
| 好运器电子发票（运费、报关费等服务费） | 好运器 | 载有公司统一编号及营业税额者，可申报进项扣抵（营业税法第 33 条；统一发票使用办法第 7 条：电子发票收执档供营业人记帐及申报扣抵之用） | 国外进货的报关提货费用单据与运费凭证（查核准则第 45、75 条）；因取得货物而支付的运费计入货物成本 |
📅 申报期别：财政部（高雄国税局 2020-06-02 新闻稿）说明，进口税费缴纳凭证应以缴纳日期所属月份申报，缴税日期属次期者留至次期申报；使用电子发票的营业人可用工商凭证，于财政部电子申报缴税服务网下载进口税费缴纳凭证数据（依该新闻稿说明）；台北关（2023-08-25 新闻稿）也说明，快递简易申报单与一般进口报单的税费数据每日上传财政部财政信息中心，营业人申报营业税时可直接输入税单号码扣抵，免再持纸本。进项凭证未于当期申报者，得延至次期申报扣抵，申报扣抵期间以 10 年为限（营业税法施行细则第 29 条）。
✓ 公司申报的关税税单与进口报单导入系统后，可在好运器账单页的「税单管理」分页查看；电子发票会上传财政部电子发票集成服务平台。实际帐务与税务处理，请依公司会计师意见办理。
为什么营业税能扣抵、关税却列成本？国际准则与研究怎么说
加值型营业税的设计原则是由最终消费者负担，营业人在各交易阶段可以扣抵进项税额；关税则属于取得货物的成本。下面是国际组织、会计准则与学术研究对这几件事的说明。每一则都已比对原文，并注明适用限制，避免过度引申。
营业人原则上不负担加值税，但法律明定者除外
第 2.3 段说明，各交易阶段的供应者应享有完整的进项扣抵权，使税负最终落在消费者而非供应链中间的营业人；指导原则 2.1 规定，加值税的负担不应落在应税营业人身上，但法律明定者除外。
限制：「法律明定者除外」在台湾的例子，包括非供本业使用、交际应酬等进项依营业税法第 19 条不得扣抵，以及查定课征的小规模营业人只能扣减 10%。
进口加值税与关税一起征收，再比照国内进项扣抵
进口加值税一般在货物放行前连同关税向进口人征收；允许比照国内进项税额扣抵，可维持中性、减少对国际贸易的扭曲。
限制：这是跨国的一般描述；台湾的对应规定是营业税法第 41 条（海关代征）与施行细则第 38 条（扣抵联）。
进口关税属于存货的购买成本
存货的购买成本包括买价、进口关税及其他税捐（企业之后可向税捐机关收回者除外），以及运输、装卸等直接可归属于取得货物的成本。
限制：与《营利事业所得税查核准则》第 90 条第 10 款「进口货物之关税，应列为货物之成本。」方向一致；可扣抵的营业税属「可收回」性质而不列成本，是依条文所作的解读，原文未逐字提到营业税。实际会计处理请依适用之会计准则与会计师意见。
通关文档本身就是贸易成本
每批货物跨境都要符合海关手续与要求；通关所需文档的数量与复杂度，也可以视为一种固定成本。
实务意义：把发票、装箱单、委任书范本一次准备好，后续每批进口的摩擦就会降低。报告未列具体文档名称，文档清单请以关务署说明为准。
低价免税可能被低报价值与拆单滥用
低价货物免税可能遭低报价值、拆分托运以压在门槛之下、把商业货物申报为礼品等方式滥用；欧盟执委会估计，欧盟外低价货物造成的加值税损失每年最高可能达 50 亿欧元。
限制：这是欧盟 2021 年改革前的上限估计，不可套用到台湾；它说明各国海关为什么重视拆单与低报。
电子发票提高营业税申报遵循
以秘鲁数据研究发现，企业导入电子发票后第一年，申报的销售额、进货额与加值税应纳税额平均增加超过 5%，以小型企业最明显；但既有留抵税额抵销了部分税收效果。
限制：研究地在秘鲁。可理解为电子发票让买卖双方数据可以勾稽，进项凭证更需要真实、完整。
Bellon, Dabla-Norris, Khalid & Lima，《Journal of Public Economics》210，2022
营业税以完税价格加计关税计算
论文以进口报单试算说明：营业税以各项完税价格加计关税后乘以 5% 计算，并指出货物进口时的营业税、货物税等税捐依法由海关代为征收。
限制：论文主题是完税价格认定；其试算例未含货物税。
好运器正式报关怎么办？6 步骤
完成出进口厂商登记、添加公司申报人
在会员中心「申报人管理」添加公司申报人并填入统一编号，确认显示「可正式报关」。
查 CCC 税则与输入规定
先用 CCC 税则查找确认号列；需要输入许可、检验或查验的货物，先向主管机关办妥文档。
货到深圳集运仓后，集运单选「正式报关」
填写总货值、收件地址选宅配（正式报关不受理超商店到店），税金代收自动为好运器代收代付。
上传发票＋装箱单与委任书
Excel 发票与装箱单、个案委任书上传后由系统审查，文档通过才能送出集运单。
海快通关、税金预缴
货物经海运快递专区通关，由 AEO 认证合作报关行以一般进口报单申报；海关核定税费后列入账单，以银行转帐缴清。
宅配到货，收齐凭证报帐
新竹物流宅配送达；取得好运器电子发票，税单与进口报单导入后可在账单页「税单管理」查看，交由会计申报。
常见问题 FAQ
公司行号进口，营业税怎么算？
进口关税可以扣抵营业税吗？
货值超过 5 万元，可以拆成几批用简易申报吗？
正式报关要准备哪些文档？
没有出进口厂商登记，可以用好运器正式报关吗？
正式报关费用多少？税金怎么缴？
集运的运费可以开公司统编发票吗？
公司用简易申报进口，也能抵营业税吗？
哪些货物不论金额都要正式报关？
NT$2,000 低价免税会取消吗？现在还适用吗？
海关代征营业税缴纳证要在哪一期申报？
本页术语
- 正式报关
- 以一般进口报单向海关申报进口，需检附发票、装箱单等文档（委托报关业者时另附委任书）；完税价格超过新台币 5 万元的高价快递货物，或涉及输入规定、应课货物税等货物，均应以此方式通关。
- 简易申报
- 以进口快递货物简易申报单通关，适用完税价格新台币 5 万元以下且不属海运／空运快递货物通关办法第 12 条排除情形之快递货物，类别代码为 X1、X2、X3。
- 高价快递货物（X4）
- 完税价格超过新台币 5 万元之进口快递货物，依海运快递货物通关办法第 12 条第 1 项第 1 款应以一般进口报单办理通关。
- 完税价格
- 海关计算关税与营业税的基础，以进口货物的交易价格为准，并计入运至输入口岸之运费、装卸费、搬运费及保险费（关税法第 29 条）。
- 海关代征营业税缴纳证扣抵联
- 货物进口时由海关代征营业税后核发之缴纳证明中，供营业人申报进项税额扣抵之联别，为营业税法施行细则第 38 条第 1 项第 2 款所列之退抵税款文档。
- 出进口厂商登记
- 公司或商号向经济部国际贸易署办理之登记；依贸易法第 9 条，经登记为出进口厂商者得经营输出入业务。
- 进项税额扣抵
- 营业人以购买货物或劳务时支付、载于合法凭证上的营业税（进项税额），扣抵销售时收取的营业税（销项税额）；进口货物由海关代征的营业税亦属之，非供本业及附属业务用户不得扣抵（营业税法第 19、33 条）。
- 输入规定（签审代号）
- CCC 税则号列所载之进口管理代号，标示报关前须向哪个主管机关取得何种许可、检验或查验文档；字段空白表示无特别输入规定。
官方法源
以下法规条文皆于 2026-09-17 依全国法规数据库原文核对：海运快递货物通关办法（第 11、12、15、18、30 条，民国 115 年 2 月 23 日修正）；关税法（第 17、22、29、43 条）；加值型及非加值型营业税法（第 9、10、19、20、25、33、41 条）；加值型及非加值型营业税法施行细则（第 29、30、38 条）；统一发票使用办法（第 7、8 条）；营利事业所得税查核准则（第 45、75、90 条）；贸易法（第 9、21 条）；报关业设置管理办法（第 12 条）；货物税条例（第 18 条）。申报期别另见财政部高雄国税局 2020-06-02 新闻稿。X1～X4 代码见空运快递货物简易申报通关作业规定第二点。实际以主管机关最新规定与受理结果为准。
官方说明与新闻稿
- 货物进口报关应检具之文档（常见问答）
- 快递收货人实名认证 常见问题 Q11：公司行号实名认证问题
- 进口货物应缴之税费有那些？（常见问答）
- 进口货物如何征税放行？（常见问答）
- 海运快递货物通关作业规定
- 空运快递货物简易申报通关作业规定
- 海运快递跨境网购须知
- 空运快递货物税单免凭证查找下载已上线（新闻稿）
- 网络交易应注意事项（进口）
- 利用关港贸单一窗口在线委任报关 通关便捷又安全（新闻稿）
- 使用电子发票营业人可使用工商凭证下载进口税费缴纳凭证（新闻稿）
- 推广贸易服务费（常见问答）
- 营利事业列报税捐支出应注意那些事项？（问答 2247：进口货物之关税应列为货物之成本）
- 营业人的那些进项税额不得扣抵销项税额？（问答 9301）
- 查定课征的营业人，要保留进货凭证吗？有何好处？（问答 9303）
- 统一发票使用办法（第 7 条电子发票收执档、第 8 条第 3 项代收转付）
- 立法院公报第 114 卷第 36 期（财政委员会 2025-04-10 会议纪录：低价免税研议答询与临时提案）
- 立法院公报第 114 卷第 38 期（财政委员会 2025-04-16 会议纪录：低价免税研议答询）
本页为一般性说明，法条已依全国法规数据库原文校对；好运器服务规则（报关费、付款与配送方式）以集运单送出时画面为准。个别货物之税则归列、输入规定与税额由受理海关核定，帐务与税务处理请依公司会计师意见办理。
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公司进口交给好运器：正式报关、代收代付税金、电子发票一次处理
先在会员中心添加公司申报人，确认显示「可正式报关」；货到深圳集运仓后选择正式报关、上传发票＋装箱单与委任书即可。
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