Impor oleh Perusahaan: Panduan Pajak Usaha, Bea Masuk, dan Deklarasi Resmi
Impor oleh perusahaan harus membedakan dua jenis pajak: bea masuk dicatat sebagai biaya barang dan tidak dapat dikreditkan; pajak usaha 5% yang dipungut Bea Cukai dapat dikreditkan sebagai pajak masukan dengan「lembar pengkreditan bukti pembayaran pajak usaha yang dipungut Bea Cukai」yang mencantumkan nomor identitas usaha perusahaan. Nilai pabean di atas NT$50,000 termasuk kiriman ekspres bernilai tinggi (X4), dan berdasarkan Pasal 12 ayat 1 angka 1《Peraturan Pengeluaran Barang Kiriman Ekspres Laut》selalu wajib dideklarasikan secara resmi dengan dokumen deklarasi impor umum. Di HowBridge, perorangan maupun perusahaan dapat memilih deklarasi resmi; dalam praktiknya umumnya diajukan oleh perusahaan yang telah menyelesaikan pendaftaran eksportir-importir dengan nomor identitas usaha. Saat mengajukan, siapkan faktur + packing list serta surat kuasa; barang yang terkait ketentuan impor juga harus melampirkan dokumen izin atau inspeksi. Biaya deklarasi resmi HowBridge NT$800, pajak harus dibayar di muka, dan biaya layanan seperti ongkos kirim dan biaya deklarasi diterbitkan dengan faktur elektronik yang dapat digunakan perusahaan sebagai bukti pelaporan pajak usaha dan pajak penghasilan badan usaha (barang impor tetap harus memenuhi syarat seperti digunakan khusus untuk usaha utama dan usaha penunjangnya).
＊Pengkreditan pajak masukan (kecuali yang tidak dapat dikreditkan menurut Pasal 19 Undang-Undang Pajak Usaha) berlaku bagi pelaku usaha yang menggunakan Faktur Seragam dan menghitung pajak usaha dengan tarif umum; pelaku usaha kecil yang pajaknya ditetapkan berdasarkan Pasal 25 Undang-Undang Pajak Usaha hanya dapat mengurangi 10% dari pajak masukan dalam jumlah pajak yang ditetapkan, dan harus melaporkan bukti setiap bulan periode tersebut sebelum tanggal 5 bulan 1, 4, 7, dan 10; tidak berlaku bila pajak yang ditetapkan belum mencapai batas minimum pemungutan.
📅 Terakhir diperbarui 2026-10-23 · ✍️ Tim Redaksi HowBridge · 📚 Pasal hukum dicocokkan dengan teks asli di Basis Data Hukum dan Peraturan Nasional Taiwan
Apa kesalahan pajak paling umum saat perusahaan mengimpor?
Kesimpulan: mencampuradukkan「bea masuk」dengan「pajak usaha」, serta mendeklarasikan atas nama pribadi sehingga tidak mendapatkan bukti yang mencantumkan nomor identitas usaha perusahaan. Saat barang diimpor, pajak usaha dipungut oleh Bea Cukai (Pasal 41 Undang-Undang Pajak Usaha); agar perusahaan dapat mengkreditkan pajak masukan terhadap pajak keluaran, perusahaan harus memperoleh bukti yang mencantumkan nama, alamat, dan nomor identitas usaha perusahaan (Pasal 33 Undang-Undang Pajak Usaha); sedangkan bea masuk atas barang impor, berdasarkan Pasal 90 ayat 10《Pedoman Pemeriksaan Pajak Penghasilan Badan Usaha》, harus dicatat sebagai biaya barang. Untuk paket yang dideklarasikan atas nama pribadi (misalnya pemberian kuasa nama asli EZ WAY pribadi), bukti pajak dan biayanya berisi data pribadi, sehingga tidak dapat dilaporkan sebagai pengkreditan pajak masukan perusahaan, dan juga sulit dijadikan bukti asli biaya pembelian barang perusahaan.
Bea masuk tidak dapat dikreditkan
Yang dapat dikreditkan terhadap pajak keluaran adalah pajak usaha; bea masuk (pajak impor) adalah biaya perolehan barang, dimasukkan ke biaya pembelian (persediaan), lalu diakui sebagai harga pokok penjualan ketika barang terjual.
Bea masuk 0% tidak berarti bebas pajak usaha
Barang dengan tarif kolom pertama 0% tetap dikenai pajak usaha 5% yang dipungut pabean saat impor, kecuali barang yang dibebaskan menurut Pasal 9 Undang-Undang Pajak Usaha. Di antara nota pajak perusahaan yang diimpor ke sistem HowBridge, 70,1% memiliki bea masuk 0 tetapi tetap dikenai pajak usaha.
Pajak yang dibayarkan atas nama pelanggan tidak masuk faktur jasa
Bea masuk dan pajak usaha yang dipungut dan dibayarkan HowBridge atas nama pelanggan adalah pajak yang disetor ke pabean, tidak dimasukkan ke nilai penjualan pada faktur HowBridge. Pasal 8 ayat (3) Peraturan Penggunaan Faktur Seragam (統一發票使用辦法) menetapkan bahwa untuk dana yang diterima dan diteruskan atas kuasa tanpa selisih antara penerimaan dan pembayaran, dan bukti penerusan mencantumkan pihak pemberi kuasa sebagai pembeli, bukti tersebut dapat diserahkan kepada pemberi kuasa tanpa perlu menerbitkan faktur tersendiri; nota pajak untuk pajak yang dibayarkan atas nama pelanggan mencantumkan perusahaan sebagai wajib pajak, sehingga HowBridge tidak menerbitkan faktur terpisah untuk jumlah pajaknya, dan jumlah pajak dibuktikan dengan bukti pembayaran pajak dan biaya yang diterbitkan pabean. Faktur HowBridge diterbitkan untuk biaya jasa seperti ongkos kirim, biaya deklarasi, dan biaya penanganan pembayaran pajak.
⚠️ Bila nama barang, jumlah, atau harga tidak sesuai dengan transaksi sebenarnya, selain Bea Cukai dapat menagih kekurangan pajak dan menjatuhkan sanksi, kantor pajak nasional juga dapat meminta bukti tambahan dan mempertanyakan apakah pajak masukan tersebut digunakan untuk usaha utama dan usaha penunjangnya — pajak masukan yang tidak digunakan untuk usaha utama dan usaha penunjangnya tidak dapat dikreditkan (Pasal 19 ayat 1 butir 2 Undang-Undang Pajak Usaha); pajak usaha yang ditagih susulan karena saat impor Bea Cukai menemukan nilai pabean dilaporkan terlalu rendah dan terkena sanksi penghindaran pajak juga tidak dapat dikreditkan (Tanya Jawab 9301 Portal Pajak Kementerian Keuangan, Pasal 30 Peraturan Pelaksanaan Undang-Undang Pajak Usaha). Nama barang dan jumlah uang pada faktur dan packing list wajib sesuai kenyataan.
Nilai barang di atas NT$50.000, apakah perlu deklarasi resmi?
Ya, selalu wajib deklarasi resmi. Barang dengan nilai pabean di atas NT$50.000 termasuk “barang kiriman ekspres impor bernilai tinggi” (biasa disebut X4), dan berdasarkan Pasal 12 ayat (1) angka 1 Peraturan Pengeluaran Barang Kiriman Sea Express (海運快遞貨物通關辦法) wajib diurus dengan deklarasi impor umum—yaitu deklarasi resmi. Barang perusahaan yang dikirim lewat sea express (海快) juga tunduk pada ketentuan ini; dokumen “Panduan Belanja Daring Lintas Batas via Sea Express” dari Kantor Pabean Keelung juga menempatkan “nilai pabean di atas NT$50.000” sebagai kondisi pertama yang mewajibkan deklarasi resmi. Ketentuan ini tidak memiliki pengecualian: nilai pabean di atas NT$50.000 selalu wajib deklarasi resmi; untuk pembelian barang perusahaan, sebaiknya langsung pilih deklarasi resmi.
| Kode | Kategori (Pasal 11 Peraturan Pengeluaran Barang Kiriman Sea Express) | Nilai pabean | Cara pengeluaran barang |
|---|---|---|---|
| X1 | Dokumen kiriman ekspres impor | — | Formulir pemberitahuan sederhana |
| X2 | Barang kiriman ekspres impor bernilai rendah yang bebas pajak | NT$2.000 atau kurang | Formulir pemberitahuan sederhana |
| X3 | Barang kiriman ekspres impor bernilai rendah yang terutang pajak | NT$2.001–50.000 | Formulir pemberitahuan sederhana |
| X4 | Barang kiriman ekspres impor bernilai tinggi | Di atas NT$50.000 | Deklarasi impor umum (deklarasi resmi) |
＊Kode X1～X4 lihat butir kedua《Ketentuan Operasional Pengeluaran Barang Kiriman Ekspres Laut》dan butir kedua《Ketentuan Operasional Pengeluaran Deklarasi Sederhana Barang Kiriman Ekspres Udara》; nilai tiap tingkatnya sama dengan Pasal 11 Peraturan Pengeluaran Barang Kiriman Ekspres Laut.
Batas NT$50.000 mengacu pada “nilai pabean”, bukan harga jual barang. Menurut Pasal 29 Undang-Undang Kepabeanan Taiwan (關稅法), nilai pabean didasarkan pada nilai transaksi dan harus memasukkan ongkos angkut sampai pelabuhan impor, biaya bongkar muat, biaya penanganan, dan premi asuransi. Barang seharga NT$48.000 yang setelah ditambah ongkos kirim melebihi NT$50.000 tetap tergolong barang bernilai tinggi.
Kondisi berikut pada prinsipnya tidak bergantung pada nilai barang dan wajib memakai deklarasi impor umum
Berdasarkan Pasal 12 ayat (1) Peraturan Pengeluaran Barang Kiriman Sea Express, barang berikut—meskipun nilai pabeannya kurang dari NT$50.000—wajib diurus dengan deklarasi impor umum:
① Terkena ketentuan ekspor-impor (kecuali kasus khusus yang telah diumumkan pabean, yang boleh memakai formulir pemberitahuan sederhana)
② Barang kena pajak menurut Undang-Undang Pajak Komoditas (貨物稅條例) atau Undang-Undang Pajak Barang dan Jasa Khusus (特種貨物及勞務稅條例)
③ Barang yang diumumkan Kementerian Keuangan dikenai bea imbalan, bea antidumping, atau bea pembalasan
④ Barang yang dikenai tindakan pemulihan impor oleh Kementerian Urusan Ekonomi atau tindakan pengamanan khusus yang diumumkan Kementerian Keuangan
⑤ Barang dengan kuota tarif
⑥ Barang dengan pembebasan atau keringanan bea (kecuali sampel barang bebas bea yang diimpor bukan atas nama pribadi dengan total nilai pabean satu deklarasi NT$3.000 atau kurang, yang tetap boleh memakai formulir pemberitahuan sederhana)
⑦ Kasus yang memerlukan salinan deklarasi untuk pengembalian bea (drawback) atau keperluan berikat, impor kembali yang memerlukan deklarasi asal, atau kategori selain deklarasi impor barang asing (G1), dan sebagainya
⑧ Setiap koli (kantong) dengan berat kotor di atas 70 kg: berdasarkan Pasal 3 ayat 1 angka 2 peraturan yang sama, barang ini sama sekali tidak dapat diselesaikan di zona kiriman ekspres laut dan harus diimpor sebagai kargo umum melalui deklarasi resmi
📊 Seberapa umum ketentuan impor? Dari 12.705 kode tarif CCC 11 digit dalam data tarif HowBridge (diperbarui 2026-10-10), 7.139 kode (56,2%) memiliki kode ketentuan impor; hanya 5.566 kode (43,8%) yang sama sekali tanpa ketentuan impor, dan 2.605 kode bertanda MW0 (barang Tiongkok daratan tidak boleh diimpor). Barang MW0 dalam Bab 25–97 tarif yang memenuhi pengumuman pembebasan izin untuk jumlah kecil dari Kementerian Urusan Ekonomi (CIF ≤ NT$32.000, ≤ 24 unit per item, atau ≤ 40 kg bila tidak dapat dihitung per unit, kecuali daftar pengecualian) tidak memerlukan izin impor, tetapi tetap merupakan barang yang terkena ketentuan impor dan wajib dideklarasikan secara resmi dengan dokumen deklarasi impor umum.
🚫 Barang dalam satu batch tidak akan dideklarasikan secara terpisah. Pasal 15 Peraturan Pengeluaran Barang Kiriman Sea Express menetapkan bahwa operator sea express tidak boleh mendeklarasikan secara terpisah barang kiriman ekspres impor dalam satu batch (dikirim oleh pengirim yang sama dengan sarana angkut dan pelayaran yang sama kepada penerima yang sama); jika dilanggar, selain operator dikenai sanksi, pabean berdasarkan Pasal 30 peraturan yang sama menggabungkan perhitungan nilai pabean untuk memungut pajak impor. Dalam praktik HowBridge, order konsolidasi pada hari yang sama dengan deklarator yang sama juga digabungkan dalam satu deklarasi, dan pemecahan order tidak diterima. Batch dengan nilai pabean di atas NT$50.000 selalu wajib deklarasi resmi.
Pemberitahuan sederhana atau deklarasi resmi: mana yang dipilih perusahaan?
Perusahaan yang memakai pemberitahuan sederhana juga dapat memperoleh bukti untuk pengkreditan—pembukuan tidak hanya bisa dilakukan lewat deklarasi resmi; yang benar-benar menentukan jalur mana yang dipakai adalah nilai pabean dan sifat barang. Barang dengan nilai pabean NT$50.000 atau kurang yang tidak termasuk kondisi pengecualian di atas dapat memakai pemberitahuan sederhana; jika terkena ketentuan impor, dikenai pajak komoditas, dan sejenisnya, wajib deklarasi resmi; jika melebihi NT$50.000, selalu wajib deklarasi resmi.
| Aspek | Pemberitahuan sederhana (X2/X3) | Deklarasi resmi (deklarasi impor umum) |
|---|---|---|
| Cakupan | Nilai pabean NT$50.000 atau kurang, dan tidak termasuk kondisi pengecualian Pasal 12 Peraturan Pengeluaran Barang Kiriman Sea Express | Nilai pabean di atas NT$50.000 (X4), atau terkena ketentuan impor, dikenai pajak komoditas, dan kondisi sejenis |
| Formulir deklarasi | Formulir pemberitahuan sederhana barang kiriman ekspres impor | Deklarasi impor umum |
| Deklarator | Perorangan atau perusahaan | Diterima HowBridge: perorangan atau perusahaan (dalam praktiknya umumnya perusahaan yang telah menyelesaikan registrasi eksportir-importir) |
| Kuasa kepabeanan | Perorangan dapat memakai kuasa verifikasi nama asli EZ WAY; perusahaan memberi kuasa secara tertulis atau melalui Single Window Bea Cukai–Pelabuhan–Perdagangan (關港貿單一窗口) | Surat kuasa (tertulis per kasus / kuasa jangka panjang, atau kuasa daring melalui Single Window Bea Cukai–Pelabuhan–Perdagangan) |
| Dokumen yang diperlukan | Sesuai isi deklarasi pada order konsolidasi | Faktur komersial + daftar kemasan (IV＋PK), surat kuasa; barang yang terkena ketentuan impor memerlukan dokumen izin atau inspeksi tambahan |
| Biaya deklarasi HowBridge | Tidak ada biaya deklarasi resmi tambahan | NT$800 (per deklarasi resmi) |
| Pembayaran pajak | Sesuai pilihan di order konsolidasi (antar ke alamat): “Ditagih oleh HCT Logistics” (ditagih saat pengantaran, biaya NT$30) atau “HowBridge menagih dan membayarkan” (pajak dimasukkan ke tagihan HowBridge dan dapat dibayar online, biaya NT$40; tidak tersedia jika total nilai barang di bawah NT$800) | Hanya “HowBridge menagih dan membayarkan”; pajak wajib dibayar di muka dan dilunasi melalui transfer bank |
| Pengiriman | Antar ke alamat (deklarasi atas nama perusahaan atau badan usaha tidak dapat memilih pengiriman ke minimarket) | Hanya antar ke alamat (HCT Logistics), tidak menerima pengiriman ke minimarket |
| Bukti yang dapat diperoleh perusahaan | Saat dikenai pajak: “bukti pembayaran pajak dan biaya barang kiriman ekspres impor dari pabean (海關進口快遞貨物稅費繳納證明)” (deklarasi harus memakai nama dan nomor identitas usaha perusahaan) + faktur elektronik HowBridge | “Bukti pembayaran pajak dan biaya impor barang dari pabean (海關進口貨物稅費繳納證)” + dokumen deklarasi impor (進口報單) + faktur elektronik HowBridge |
💡 Jika perusahaan memakai pemberitahuan sederhana, data deklarasi harus memakai nama dan nomor identitas usaha perusahaan, agar bukti pembayaran pajak setelah dikenai pajak menjadi bukti atas nama perusahaan. Barang X2 dengan nilai pabean NT$2.000 atau kurang yang memenuhi syarat bebas pajak tidak dikenai pajak usaha, sehingga tidak ada pajak yang dapat dikreditkan; baru setelah pembebasan pajak dipakai lebih dari 6 kali dalam setengah tahun dan mulai kali ke-7 dikenai pajak, ada pajak usaha yang dapat dikreditkan. Rincian pengkreditan pajak masukan untuk pemberitahuan sederhana, lihat Panduan dokumen deklarasi impor × pengkreditan pajak masukan pajak usaha.
Pemberitahuan sederhana bisa mengkreditkan pajak masukan — lalu mengapa barang perusahaan lewat konsolidasi (集運) sering tidak bisa dikreditkan?
Menurut ketentuan, perusahaan yang mengajukan pemberitahuan sederhana atas nama dan nomor identitas usaha perusahaan serta memperoleh “bukti pembayaran bea dan pajak kiriman ekspres impor dari pabean” dapat mengkreditkan pajak masukan (menurut penjelasan portal pajak Kementerian Keuangan dan Administrasi Pabean). Dalam praktik, kegagalan biasanya terjadi karena isi deklarasi tidak sesuai dengan barang yang benar-benar dibeli:
- Satu karton campuran tetapi hanya dideklarasikan dengan satu uraian dan satu kode tarif: konsolidasi sering menggabungkan berbagai jenis barang dari beberapa toko ke dalam satu karton; jika pemberitahuan sederhana hanya memakai satu uraian, satu kode tarif, satu jumlah dan nilai total, deklarasi tidak dapat menunjukkan barang apa yang sebenarnya diimpor.
- Mendeklarasikan barang yang terkena ketentuan impor dengan kode tarif tanpa ketentuan impor: ini adalah deklarasi palsu atas uraian atau kode tarif, dapat terkena Pasal 37 Undang-Undang Antipenyelundupan Pabean (海關緝私條例), dan deklarasi tersebut tidak dapat membuktikan transaksi yang sebenarnya.
- Tidak cocok dengan penjualan dan persediaan: saat pemeriksaan, kantor pajak mencocokkan uraian, jumlah, dan nilai pada deklarasi impor dengan faktur penjualan dan persediaan perusahaan; jika deklarasi mencantumkan 1 jenis barang tetapi yang dijual 20 jenis, pajak masukan dapat diminta bukti tambahan atau ditolak.
✅ Kesimpulan: kunci pengkreditan pajak masukan adalah deklarasi yang sesuai fakta — uraian per item, kode tarif 11 digit yang benar, jumlah dan nilai yang benar, atas nama dan nomor identitas usaha perusahaan. Untuk barang perusahaan yang beragam, berjumlah besar, atau kode tarifnya terkena ketentuan impor, sebaiknya langsung memilih deklarasi resmi agar PPJK mengklasifikasikan dan mendeklarasikan setiap item. Cara membaca kolom deklarasi dan akibat kesalahan, lihat panduan deklarasi impor dan pengkreditan PPN.
Dokumen apa yang diperlukan untuk deklarasi resmi?
Berdasarkan Pasal 17 ayat (1) Undang-Undang Kepabeanan Taiwan (關稅法), deklarasi impor dilakukan dengan mengisi dokumen deklarasi impor serta melampirkan faktur, daftar kemasan, dan dokumen lain yang diperlukan untuk impor. Penjelasan Administrasi Kepabeanan, Kementerian Keuangan Taiwan tentang “Dokumen yang harus dilampirkan untuk deklarasi impor barang” menyebutkan: faktur dan daftar kemasan adalah dokumen wajib (barang curah, barang dalam jumlah besar, atau barang dalam satu kemasan tidak perlu daftar kemasan); deklarasi melalui perusahaan jasa kepabeanan harus melampirkan surat kuasa, kecuali kuasa jangka panjang sudah didaftarkan ke pabean atau kuasa daring sudah dibuat; izin impor tidak perlu dilampirkan bila menurut ketentuan dibebaskan dari izin; dokumen lain yang diwajibkan (misalnya sertifikat lulus inspeksi komoditas) juga harus dilampirkan. Untuk deklarasi resmi di HowBridge, empat hal berikut yang perlu disiapkan:
① Registrasi eksportir-importir
Pasal 9 ayat (1) Undang-Undang Perdagangan Taiwan (貿易法): perusahaan atau firma yang terdaftar sebagai eksportir-importir pada Administrasi Perdagangan Internasional dapat menjalankan kegiatan ekspor-impor. Deklarasi resmi di HowBridge dapat diajukan oleh perorangan maupun perusahaan, dalam praktiknya umumnya oleh perusahaan yang telah menyelesaikan registrasi eksportir-importir: tambahkan deklarator perusahaan di Pusat Anggota dan isi nomor identitas usaha, lalu sistem mencocokkannya dengan direktori eksportir-importir Administrasi Perdagangan Internasional; yang cocok akan menampilkan “Layak deklarasi resmi”. Jika belum terdaftar, lihat panduan registrasi eksportir-importir (pengajuan daring; batas waktu resmi pemeriksaan awal nama bahasa Inggris 3 jam kerja).
② Faktur komersial + daftar kemasan (Invoice + Packing List)
Dokumen deklarasi dasar yang ditetapkan Pasal 17 Undang-Undang Kepabeanan. HowBridge menyediakan templat Excel (dua lembar kerja: faktur dan daftar kemasan); setelah diunggah, sistem memeriksa setiap kolom: pengirim dan penerima, alamat, telepon, tanggal, nama barang, jumlah, dan satuan pada setiap baris, berat bersih dan berat kotor, serta mata uang faktur dan negara asal; kekurangan akan ditampilkan dalam daftar, dan setelah dilengkapi cukup unggah ulang. Nama barang, jumlah, dan nilai harus sesuai dengan transaksi sebenarnya.
③ Surat kuasa
Agen kepabeanan yang diberi kuasa untuk mengurus deklarasi pabean wajib melampirkan surat kuasa, dan dapat berupa pemberian kuasa tertulis per kasus, pemberian kuasa jangka panjang, atau pemberian kuasa daring melalui Customs-Port-Trade Single Window (Pasal 12 Peraturan Pendirian dan Pengelolaan Agen Kepabeanan); Tanya Jawab Q11〈Verifikasi Nama Asli Penerima Kiriman Ekspres〉dari Administrasi Kepabeanan menyatakan dengan jelas:「perusahaan dan usaha dagang tidak berlaku verifikasi nama asli, silakan menggunakan surat kuasa kertas saat deklarasi impor」— verifikasi nama asli EZ WAY berlaku untuk deklarasi sederhana kiriman ekspres perorangan. Perusahaan juga dapat menggunakan sertifikat perdagangan dan industri untuk memberi kuasa daring di Customs-Port-Trade Single Window (siaran pers Administrasi Kepabeanan 2023-05-23: satu kali otorisasi dapat berlaku hingga 5 tahun). Saat menggunakan konsolidasi HowBridge, unggah surat kuasa per kasus yang telah diisi sesuai format Administrasi Kepabeanan (PDF surat kuasa kosong); perusahaan yang sering mengimpor dapat mempertimbangkan pemberian kuasa jangka panjang.
④ Dokumen izin impor atau inspeksi (tergantung barang)
Ditentukan oleh “ketentuan impor” pada nomor tarif CCC barang: sebagian barang memerlukan izin impor atau dokumen inspeksi/pemeriksaan; sebagian lagi tidak memiliki ketentuan impor, sehingga cukup faktur + daftar kemasan + surat kuasa. Cara menentukannya dijelaskan pada bagian berikutnya.
Barang mana yang memerlukan izin impor, dan mana yang tidak?
Lihat kolom “ketentuan impor” pada nomor tarif CCC barang: kolom kosong berarti tidak ada ketentuan impor khusus, sehingga cukup menyiapkan faktur, daftar kemasan, dan surat kuasa untuk deklarasi; jika tercantum kode instansi pemberi izin, dokumen izin, inspeksi, atau pemeriksaan harus diperoleh terlebih dahulu dari instansi berwenang yang bersangkutan.
| Kolom ketentuan impor | Artinya | Yang dilampirkan saat deklarasi resmi |
|---|---|---|
| Kosong | Tidak ada ketentuan impor khusus, impor tanpa izin | Faktur + daftar kemasan + surat kuasa |
| 121 | Izin impor diterbitkan oleh Administrasi Perdagangan Internasional, Kementerian Urusan Ekonomi | Izin impor (alur pengajuan) |
| 111 | Impor diawasi; termasuk Daftar Barang Impor Terbatas | Harus terlebih dahulu mengajukan persetujuan khusus ke Administrasi Perdagangan Internasional |
| C01／C02 | Komoditas wajib inspeksi dari Biro Standar, Metrologi dan Inspeksi (BSMI), Kementerian Urusan Ekonomi (C01 inspeksi per batch; C02 dapat melalui registrasi verifikasi) | Dokumen lulus inspeksi atau registrasi verifikasi (penjelasan inspeksi komoditas) |
| F01 | Barang pangan wajib mengajukan pemeriksaan impor sesuai ketentuan Administrasi Makanan dan Obat Taiwan (TFDA) | Dokumen lulus pemeriksaan impor (pemeriksaan impor pangan) |
| MW0 | Dilarang diimpor dari Tiongkok daratan (pengecualian: impor jumlah kecil Bab 25–97 tidak memerlukan izin impor bila seluruh pemberitahuan bernilai CIF paling banyak NT$32.000 dan tiap produk paling banyak 24 buah, khusus barang yang tidak dapat dihitung paling banyak 40 kg; kecuali sepeda motor listrik, sepeda listrik, dan pengendalinya; Bab 1–24 tidak termasuk) | Pada prinsipnya tidak boleh diimpor; apakah berlaku impor tanpa izin atau pengajuan khusus harus dipastikan terlebih dahulu |
Satu nomor tarif dapat mencantumkan beberapa kode sekaligus; yang berlaku adalah hasil penelusuran ketentuan ekspor-impor barang Administrasi Perdagangan Internasional pada saat itu. Daftar lengkap kode, lihat ikhtisar izin impor. Di pencarian tarif CCC HowBridge, Anda dapat memasukkan nama barang untuk memeriksa nomor tarif dan ketentuan impor terlebih dahulu; klasifikasi akhir ditetapkan oleh kantor pabean yang menangani. Barang yang terkena ketentuan impor, meskipun nilainya kurang dari NT$50.000, pada prinsipnya juga tidak dapat memakai pemberitahuan sederhana (Pasal 12 ayat (1) angka 2 Peraturan Pengeluaran Barang Kiriman Sea Express; kecuali kasus khusus yang diumumkan pabean). Selain kode ketentuan impor, Kementerian Urusan Ekonomi juga dapat mengumumkan pembatasan impor barang tertentu berdasarkan Pasal 11 ayat 2 Undang-Undang Perdagangan Luar Negeri; prosedur pembatasan impor barang kerja paksa yang dibentuk pada Juli 2026 adalah salah satu contohnya (per 2026-10-23 belum ada daftar pembatasan yang diumumkan); lihat pembatasan impor barang kerja paksa di Taiwan.
Cara menghitung bea masuk dan pajak usaha: pajak apa saja yang dibayar perusahaan?
Saat impor umumnya dikenakan bea masuk dan pajak usaha; barang kena pajak komoditas ditambah pajak komoditas, dan pabean juga memungut biaya layanan promosi perdagangan (0,04%). Pajak usaha tidak dihitung hanya dari harga barang, tetapi dari “nilai pabean + bea masuk (+ pajak komoditas)” (dasar pengenaan menurut Pasal 20 Undang-Undang Pajak Usaha), dengan tarif 5% (rentang tarif menurut Pasal 10 undang-undang yang sama; tarif pungutan ditetapkan oleh Yuan Eksekutif).
| Pajak/biaya | Cara menghitung | Dasar hukum | Pembukuan perusahaan |
|---|---|---|---|
| Bea masuk (pajak impor) | Nilai pabean × tarif bea (sesuai nomor tarif CCC) | Undang-Undang Kepabeanan, Tarif Bea Masuk Taiwan | Dicatat sebagai biaya barang (Pedoman Pemeriksaan Pasal 90 angka 10); tidak dapat dikreditkan terhadap pajak usaha |
| Pajak komoditas (hanya untuk barang kena pajak) | (Nilai pabean + bea masuk) × tarif pajak komoditas | Pasal 18 Undang-Undang Pajak Komoditas | Dinilai kasus per kasus oleh akuntan; barang kena pajak komoditas wajib deklarasi resmi |
| Pajak usaha | (Nilai pabean + bea masuk + pajak komoditas) × 5% | Pasal 10, 20, 41 Undang-Undang Pajak Usaha | Dikreditkan sebagai pajak masukan dengan lembar pengkreditan (Peraturan Pelaksanaan Pasal 38 ayat (1) angka 2) |
| Biaya layanan promosi perdagangan | Nilai pabean × 0,04% (empat per sepuluh ribu); jumlah terutang NT$100 atau kurang tidak dipungut | Pasal 21 Undang-Undang Perdagangan (batas atas menurut undang-undang 4,25 per sepuluh ribu), penjelasan Administrasi Kepabeanan dan Administrasi Perdagangan Internasional | — |
Simulasi: perusahaan mengimpor satu batch barang dengan nilai pabean NT$80.000
Asumsi: tarif bea masuk 5%, bukan barang kena pajak komoditas (tarif hanya ilustrasi; yang berlaku adalah nomor tarif CCC)
Dari pajak dan biaya NT$8.200 ini, pajak usaha NT$4.200 dapat dikreditkan terhadap pajak keluaran saat pelaporan, sedangkan bea masuk NT$4.000 menjadi bagian dari biaya barang. Jika perusahaan hanya melihat “total pajak yang dibayar” tanpa mencatatnya secara terpisah, pajak usaha bisa kurang dikreditkan, atau bea masuk yang tidak dapat dikreditkan malah salah dicatat sebagai pajak masukan.
Apakah perusahaan yang mengimpor barang elektronik, baterai, wadah, dan sejenisnya dari Tiongkok wajib membayar biaya daur ulang, pengumpulan, dan pengolahan?
Jawaban singkat: tergantung apakah barang tersebut termasuk barang wajib daur ulang yang diumumkan Kementerian Lingkungan Hidup. Perusahaan yang mengimpor barang yang tercantum (atau kemasan dan wadahnya) untuk tujuan usaha adalah pelaku usaha yang bertanggung jawab (importir) menurut Pasal 15 Undang-Undang Pengelolaan Limbah; perusahaan wajib mendaftar ke Kementerian Lingkungan Hidup serta melaporkan dan membayar biaya daur ulang, pengumpulan, dan pengolahan berdasarkan jumlah impor yang dideklarasikan ke Bea Cukai. Biaya ini dilaporkan sendiri oleh pelaku usaha ke Kementerian Lingkungan Hidup dan dibayar ke rekening penampungan lembaga keuangan yang ditunjuk; bukan pajak atau pungutan dalam tagihan bea masuk Bea Cukai.
| Hal | Ketentuan utama | Dasar hukum |
|---|---|---|
| Siapa pelaku usaha yang bertanggung jawab | Pelaku usaha yang memproduksi, mengimpor, atau menjual barang atau kemasan dan wadahnya (termasuk produsen, importir, dan penjual bahan bakunya) bertanggung jawab atas daur ulang, pengumpulan, dan pengolahan; cakupannya diumumkan oleh Kementerian Lingkungan Hidup. "Jumlah impor" importir mencakup barang dari luar negeri serta barang yang dideklarasikan untuk dijual di dalam negeri dari pabrik berikat, gudang berikat, pusat logistik, dan sejenisnya. | UU Pengelolaan Limbah Pasal 15 ayat 2 dan 3; Peraturan Pengelolaan Pelaku Usaha yang Bertanggung Jawab atas Limbah Wajib Daur Ulang Pasal 2 angka 3 |
| Barang apa saja | Barang wajib daur ulang terbagi dua kelompok, wadah dan barang, dalam 9 kategori dan 36 item: wadah (aluminium, besi, kaca, kertas, plastik), baterai sel kering, kendaraan bermotor, ban, aki timbal-asam, wadah pestisida, peralatan listrik dan elektronik, sumber penerangan, dan produk teknologi informasi. Perhatikan frasa "barang atau kemasan dan wadahnya": saat mengimpor minuman, produk pembersih, dan sejenisnya, kemasannya juga bisa termasuk. Apakah suatu item tercantum ditentukan oleh halaman "Item Wajib Daur Ulang" situs Badan Pengelola Dana Daur Ulang dan pengumuman Kementerian Lingkungan Hidup. | UU Pengelolaan Limbah Pasal 15; situs Badan Pengelola Dana Daur Ulang (dicek 2026-10-23) |
| Pendaftaran | Daftar ke Kementerian Lingkungan Hidup per jenis barang dalam 2 bulan sejak pertama kali memproduksi atau mengimpor (pendaftaran pelaku usaha yang bertanggung jawab). | UU Pengelolaan Limbah Pasal 16 ayat 1; Peraturan Pasal 3 |
| Kapan melapor dan membayar | Menurut UU: importir membayar dengan tarif yang ditetapkan atas jumlah yang dideklarasikan ke Bea Cukai dalam 15 hari setelah setiap periode pelaporan dan pembayaran pajak usaha (PPN). Menurut Peraturan: jumlah impor 2 bulan sebelumnya dilaporkan dan biaya dibayar sebelum tanggal 30 setiap bulan ganjil; jika total biaya 6 periode sebelumnya kurang dari NT$100.000, dapat mengajukan pelaporan dan pembayaran setahun sekali (sebelum 30 Januari untuk tahun sebelumnya). | UU Pengelolaan Limbah Pasal 16 ayat 1; Peraturan Pasal 6 dan 9 |
| Apa lagi yang dideklarasikan saat impor | Saat mendeklarasikan jumlah impor ke Bea Cukai, importir juga wajib mendeklarasikan bahan wadah serta spesifikasi barang atau wadah lain yang ditetapkan Kementerian Lingkungan Hidup. | UU Pengelolaan Limbah Pasal 16 ayat 2 |
| Barang yang tidak dibuang di Taiwan | Jika barang impor tidak dibuang di Taiwan (misalnya diekspor kembali) atau tidak menghasilkan limbah setelah dipakai, dokumen pendukung dapat diajukan untuk mengurangi jumlah impor, atau mengajukan pengembalian atas kelebihan bayar. | UU Pengelolaan Limbah Pasal 16 ayat 3; Peraturan Pasal 11 dan 14 |
| Jika tidak membayar atau kurang lapor | Keterlambatan dikenai denda 0,5% dari jumlah tunggakan per hari; lewat 30 hari diserahkan untuk eksekusi paksa. Jika jumlah dilaporkan kurang atau tidak dilaporkan dengan cara tidak wajar, biaya dapat dihitung dua kali tarif dan ditagih kembali untuk 5 tahun terakhir. Pelanggaran ketentuan pendaftaran atau pelaporan didenda NT$60.000–300.000. | UU Pengelolaan Limbah Pasal 51 ayat 1–3 |
Nomor pasal: setelah amandemen UU Pengelolaan Limbah yang diundangkan 15 Juli 2026, tarif ditinjau oleh "Dewan Peninjau Tarif Daur Ulang Sumber Daya" serta ditetapkan dan diumumkan berdasarkan Pasal 16-1 ayat 5 (sebelumnya Pasal 16 ayat 5); dasar kewenangan peraturan pendaftaran, pelaporan, dan pembayaran pindah ke Pasal 16-1 ayat 4, sedangkan Pasal 1 Peraturan yang berlaku (diubah 16 Desember 2024) masih menyebut "Pasal 16 ayat 4" sebelum amandemen. Pasal 31 UU Pemajuan Sirkulasi Sumber Daya juga menegaskan bahwa untuk limbah wajib daur ulang menurut UU Pengelolaan Limbah, pembayaran biaya daur ulang, pengumpulan, dan pengolahan tetap mengikuti UU Pengelolaan Limbah. Khusus power bank dan baterai litium, lihat aturan mengirim power bank dan baterai litium ke Taiwan.
Apa yang berubah pada tarif biaya daur ulang, pengumpulan, dan pengolahan mulai 1 Januari 2027?
Jawaban singkat: berdasarkan pengumuman Kementerian Lingkungan Hidup tanggal 5 Agustus 2026 (No. Huan-Bu-Xun-Zi 1156115425), mulai 1 Januari 2027 tarif umum naik untuk monitor, TV LCD 27 inci ke bawah, laptop, tablet, dan unit utama komputer; tarif hijau untuk barang plastik daur ulang yang memenuhi syarat — produk dengan kandungan plastik daur ulang minimal 25% — ditingkatkan dari 95% menjadi sekitar 85% tarif umum; barang berlabel Green Mark tetap sekitar 95%.
| Barang (NT$ per unit) | Tarif umum saat ini (sejak 2025-07-01) | Tarif umum mulai 2027-01-01 | Tarif hijau mulai 2027: Green Mark / plastik daur ulang memenuhi syarat |
|---|---|---|---|
| Laptop | 39 | 91 (107 mulai 2028-01-01; 123 mulai 2029-01-01) | 87 / 78 (2028: 102 / 91; 2029: 117 / 105) |
| Tablet | 25,3 | 25,3 (30 mulai 2028-01-01) | 24 / 22 (2028: 29 / 26) |
| Monitor (LCD dan non-LCD) | 127 | 210 | 200 / 179 |
| TV LCD 27 inci ke bawah | 127 | 210 | 200 / 179 |
| Motherboard, hard disk | masing-masing 47,6 | masing-masing 59 | 56 / 51 |
| Casing komputer, catu daya | masing-masing 7,9 | masing-masing 10 | 9,5 / 8,5 |
| Produk listrik dan TI lainnya (kulkas, mesin cuci, AC, kipas angin, printer, keyboard, dll.) | Tidak berubah | Tidak berubah | Tarif hijau baru untuk plastik daur ulang memenuhi syarat, mis. mesin cuci 340 / 304, keyboard 13 / 12 |
Angka dikutip dari lampiran "Tabel Tarif Biaya Daur Ulang, Pengumpulan, dan Pengolahan" dalam pengumuman Kementerian Lingkungan Hidup; untuk barang lain dan tarif lengkap, teks asli pengumuman yang berlaku. Tarif ini dibayar pelaku usaha yang bertanggung jawab ke Kementerian Lingkungan Hidup, bukan pajak impor yang dipungut Bea Cukai.
Sumber bagian ini (dicek 2026-10-23)
- Berita Kementerian Lingkungan Hidup: perubahan "Tarif Biaya Daur Ulang, Pengumpulan, dan Pengolahan" mulai Januari 2027 dan diskon tarif hijau lebih besar untuk elektronik sirkular (2026-08-05)
- Pengumuman Kementerian Lingkungan Hidup No. Huan-Bu-Xun-Zi 1156115425, dengan lampiran (2026-08-05)
- Undang-Undang Pengelolaan Limbah (diubah dan diundangkan 2026-07-15)
- Peraturan Pengelolaan Pelaku Usaha yang Bertanggung Jawab atas Limbah Wajib Daur Ulang (diubah 2024-12-16)
- Undang-Undang Pemajuan Sirkulasi Sumber Daya (diubah dan diundangkan 2026-06-17)
- Badan Pengelola Dana Daur Ulang: item wajib daur ulang (9 kategori, 36 item)
- Tafsiran Yuan Yudisial No. 788 (2020-01-31: asas legalitas dan delegasi penetapan tarif biaya daur ulang)
- Chang Yen-Fang (2022), "An Extended Producer Responsibility Aspect on the Regime of Waste Recycling, Clearance, and Disposal in Taiwan", tesis magister, Departemen Hukum, National Chengchi University
Bea masuk 0, apakah pajak usaha tetap dibayar? Statistik nota pajak perusahaan HowBridge
Ya. Dari 385 bukti pembayaran pajak dan biaya impor perusahaan yang diimpor ke sistem HowBridge, 270 lembar (70,1%) memiliki bea masuk 0, tetapi setiap lembar dikenai pajak usaha. Barang dengan tarif bea masuk 0% tetap dikenai pajak usaha 5% yang dipungut pabean saat impor, kecuali barang yang dibebaskan menurut Pasal 9 Undang-Undang Pajak Usaha—dan pajak usaha inilah yang dapat dikreditkan perusahaan sebagai pajak masukan.
Cakupan statistik: bukti pembayaran pajak dan biaya impor di sistem HowBridge dengan wajib pajak bernomor identitas usaha 8 digit (terutama perusahaan), diimpor ke sistem pada periode 2025-12-22 s.d. 2026-09-16, dan dikueri pada 2026-09-17. Hanya berupa data agregat dan tidak memuat data perusahaan individual mana pun.
| 385 lembar / 31 perusahaan | Jumlah bukti pembayaran pajak dan biaya impor perusahaan / jumlah perusahaan terkait |
| 385 lembar (100%) | Jumlah lembar yang dikenai pajak usaha |
| 270 lembar (70,1%) | Jumlah lembar dengan bea masuk 0 tetapi tetap dikenai pajak usaha |
| 385 lembar (100%) | Jumlah lembar yang jumlah pajak usahanya sama dengan “dasar pengenaan pajak usaha × 5%” (selisih paling banyak NT$1) |
| NT$112.984 / NT$29.474 | Total pajak usaha / total bea masuk; pajak usaha sekitar 3,8 kali bea masuk |
Angka ini menunjukkan dua hal: ① dalam 385 nota pajak perusahaan ini, dalam sebagian besar kasus beban pajak utama bukan bea masuk, melainkan pajak usaha; ② karena pajak usaha muncul di setiap lembar, memperoleh lembar pengkreditan yang mencantumkan nomor identitas usaha perusahaan dan melaporkannya tepat periode adalah inti pengelolaan pajak impor perusahaan. Selain itu, menurut statistik internal HowBridge per 2026-09-10, dari 12.699 nomor tarif CCC yang tercatat, 4.212 (33,2%) memiliki tarif kolom pertama 0%.
Berapa biaya deklarasi resmi? Bagaimana membayar pajaknya?
Biaya deklarasi resmi HowBridge adalah NT$800 (per deklarasi resmi), ongkos kirim dihitung terpisah berdasarkan berat tagih; pajak untuk deklarasi resmi wajib dibayar di muka dan dipungut serta dibayarkan oleh HowBridge, sedangkan biaya deklarasi, pajak yang dibayarkan atas nama pelanggan, dan biaya penanganan pembayaran pajak dilunasi melalui transfer bank; ongkos kirim pada tagihan yang sama tetap dapat dibayar online.
Biaya deklarasi NT$800
Jika memilih deklarasi resmi, tagihan akan menampilkan pos “biaya deklarasi”; pemberitahuan sederhana tidak dikenai biaya deklarasi resmi tambahan.
Pajak wajib dibayar di muka
Untuk deklarasi resmi, cara pemungutan pajak hanya dapat memilih “HowBridge menagih dan membayarkan”; tidak tersedia pembayaran pajak saat barang diterima melalui HCT Logistics (Hsinchu Transport); jumlah pajak mengikuti penetapan pabean. Layanan pembayaran pajak atas nama pelanggan dikenai biaya layanan tersendiri, yang jumlahnya ditampilkan sebelum order konsolidasi dikirim. (Secara hukum, pajak dan biaya deklarasi impor umum harus dibayar dalam 14 hari sejak hari berikutnya setelah bukti pembayaran pajak diterima, lihat Pasal 43 Undang-Undang Kepabeanan dan penjelasan Administrasi Kepabeanan “Bagaimana barang impor dikenai pajak dan dikeluarkan?”; untuk deklarasi resmi di HowBridge, pelanggan membayar di muka dan HowBridge memungut serta membayarkannya.)
Hanya menerima transfer bank
Pembayaran deklarasi resmi (biaya deklarasi, pajak yang dibayarkan atas nama pelanggan, dan biaya penanganan pembayaran pajak) tidak dapat dilakukan dengan kartu kredit daring atau pembayaran seluler (ongkos kirim pada tagihan yang sama tetap dapat dibayar online); halaman tagihan akan menampilkan “Deklarasi resmi · transfer bank” beserta informasi rekening tujuan; tagihan dinyatakan lunas setelah bagian akuntansi memverifikasi dana masuk.
Penerbitan faktur
Setelah lunas, HowBridge menerbitkan faktur elektronik untuk ongkos kirim, biaya deklarasi, dan biaya penanganan pembayaran pajak (dapat mencantumkan nama perusahaan dan nomor identitas usaha); pajak yang dipungut dan dibayarkan atas nama pelanggan tidak dimasukkan ke nilai penjualan faktur (Pasal 8 ayat (3) Peraturan Penggunaan Faktur Seragam), dan dibuktikan dengan bukti pembayaran pajak dan biaya dari pabean.
Cara melaporkan pajak usaha dan pajak penghasilan badan secara sah: tabel bukti
Perusahaan perlu mengumpulkan dua jenis bukti: dokumen terkait pabean (membuktikan pajak, biaya, dan isi impor) dan faktur elektronik HowBridge (membuktikan ongkos kirim dan biaya jasa deklarasi). Untuk pajak usaha, pajak masukan dilaporkan dengan lembar pengkreditan dan faktur yang mencantumkan jumlah pajak usaha; untuk pajak penghasilan badan, biaya pembelian dan beban diakui berdasarkan faktur pemasok luar negeri, dokumen pelunasan pajak pabean, serta bukti ongkos kirim dan biaya deklarasi. (Penjelasan Portal Pajak Kementerian Keuangan “Hal yang perlu diperhatikan dalam transaksi daring (impor)”: pengusaha yang menghitung pajak usaha dengan metode umum dan barang impornya digunakan khusus untuk usaha pokok dan usaha penunjangnya dapat mengkreditkan pajak dengan bukti pembayaran pajak dan biaya; pengusaha yang pajak usahanya ditetapkan dapat mengkreditkan pajak usaha yang dibayar atas barang impor dalam batas 10% terhadap pajak yang ditetapkan—menurut tanya-jawab 9303 Portal Pajak, wajib dilaporkan sebelum tanggal 5 bulan 1, 4, 7, dan 10 (Januari, April, Juli, Oktober), dan tidak berlaku jika pajak yang ditetapkan belum mencapai ambang minimum pemungutan.)
| Bukti | Penerbit | Pajak usaha | Pajak penghasilan badan |
|---|---|---|---|
| Bukti pembayaran pajak dan biaya impor barang dari pabean (biasa disebut nota pajak bea masuk; dalam Peraturan Pelaksanaan Undang-Undang Pajak Usaha disebut “lembar pengkreditan bukti pembayaran pajak usaha yang dipungut pabean (海關代徵營業稅繳納證扣抵聯)”) | Pabean | Pajak usaha di dalamnya dikreditkan sebagai pajak masukan dengan lembar pengkreditan (Peraturan Pelaksanaan Pasal 38 ayat (1) angka 2); bea masuk tidak dapat dikreditkan | Bea masuk dicatat sebagai biaya barang (Pedoman Pemeriksaan Pasal 90 angka 10; bukti asli pajak adalah tanda terima nota pajak, angka 12 pasal yang sama); pajak masukan yang dapat dikreditkan tidak dicatat sebagai biaya atau beban |
| Dokumen deklarasi impor | Diajukan ke pabean oleh perusahaan jasa kepabeanan | Mendukung nama barang, klasifikasi tarif, dan penggunaan (yang tidak digunakan untuk usaha pokok tidak boleh dikreditkan, Pasal 19 Undang-Undang Pajak Usaha) | Dokumen pendukung pembelian dari luar negeri |
| Faktur pemasok luar negeri (Commercial Invoice) | Penjual | — | Bukti asli pembelian dari luar negeri (Pedoman Pemeriksaan Pasal 45 angka 1 butir 1) |
| Faktur elektronik HowBridge (biaya jasa seperti ongkos kirim dan biaya deklarasi) | HowBridge | Yang mencantumkan nomor identitas usaha perusahaan dan jumlah pajak usaha dapat dikreditkan sebagai pajak masukan (Pasal 33 Undang-Undang Pajak Usaha; Pasal 7 Peraturan Penggunaan Faktur Seragam: berkas salinan faktur elektronik digunakan pengusaha untuk pembukuan dan pelaporan pengkreditan) | Dokumen biaya deklarasi dan pengambilan barang serta bukti ongkos kirim untuk pembelian dari luar negeri (Pedoman Pemeriksaan Pasal 45 dan 75); ongkos kirim yang dibayar untuk memperoleh barang dimasukkan ke biaya barang |
📅 Periode pelaporan: menurut Kementerian Keuangan (siaran pers Biro Pajak Nasional Wilayah Kaohsiung 2020-06-02), bukti pembayaran pajak dan biaya impor harus dilaporkan pada periode bulan tanggal pembayaran, dan jika tanggal pembayaran masuk periode berikutnya, dilaporkan pada periode berikutnya; pengusaha yang menggunakan faktur elektronik dapat mengunduh data bukti pembayaran pajak dan biaya impor di situs layanan pelaporan dan pembayaran pajak elektronik Kementerian Keuangan dengan sertifikat digital bisnis (menurut siaran pers tersebut); Kantor Pabean Taipei (siaran pers 2023-08-25) juga menjelaskan bahwa data pajak dari formulir pemberitahuan sederhana kiriman ekspres dan deklarasi impor umum diunggah setiap hari ke Pusat Informasi Fiskal Kementerian Keuangan, sehingga saat melaporkan pajak usaha, pengusaha dapat langsung memasukkan nomor nota pajak untuk pengkreditan tanpa perlu membawa dokumen kertas. Bukti pajak masukan yang tidak dilaporkan pada periode berjalan dapat ditunda ke periode berikutnya, dengan jangka waktu pelaporan pengkreditan paling lama 10 tahun (Pasal 29 Peraturan Pelaksanaan Undang-Undang Pajak Usaha).
✓ Setelah nota pajak bea masuk dan dokumen deklarasi impor yang dilaporkan perusahaan diimpor ke sistem, keduanya dapat dilihat pada tab “Bea cukai” di halaman tagihan HowBridge; faktur elektronik diunggah ke Platform Layanan Terpadu Faktur Elektronik Kementerian Keuangan. Untuk penanganan akuntansi dan pajak yang sebenarnya, ikuti pendapat akuntan perusahaan Anda.
Mengapa pajak usaha dapat dikreditkan tetapi bea masuk menjadi biaya? Apa kata standar internasional dan riset
Prinsip rancangan pajak usaha bernilai tambah adalah bebannya ditanggung konsumen akhir, dan pengusaha di setiap tahap transaksi dapat mengkreditkan pajak masukan; sedangkan bea masuk merupakan biaya perolehan barang. Berikut penjelasan organisasi internasional, standar akuntansi, dan riset akademik mengenai hal-hal ini. Setiap butir telah dicocokkan dengan teks aslinya dan disertai batasan penerapannya, agar tidak ditafsirkan berlebihan.
Pengusaha pada prinsipnya tidak menanggung PPN, kecuali ditentukan secara eksplisit oleh undang-undang
Paragraf 2.3 menjelaskan bahwa pemasok di setiap tahap transaksi harus memiliki hak pengkreditan pajak masukan secara penuh, sehingga beban pajak akhirnya jatuh pada konsumen, bukan pada pengusaha di tengah rantai pasok; Pedoman 2.1 menetapkan bahwa beban PPN tidak boleh jatuh pada pengusaha kena pajak, kecuali ditentukan secara eksplisit oleh undang-undang.
Batasan: contoh “kecuali ditentukan secara eksplisit oleh undang-undang” di Taiwan mencakup pajak masukan yang tidak digunakan untuk usaha pokok, pajak masukan untuk jamuan bisnis, dan sejenisnya yang tidak boleh dikreditkan menurut Pasal 19 Undang-Undang Pajak Usaha, serta pengusaha skala kecil yang dikenai pajak berdasarkan penetapan yang hanya dapat mengurangkan 10%.
PPN impor dipungut bersama bea masuk, lalu dikreditkan seperti pajak masukan dalam negeri
PPN impor umumnya dipungut dari importir bersama bea masuk sebelum barang dikeluarkan; mengizinkan pengkreditannya seperti pajak masukan dalam negeri menjaga netralitas dan mengurangi distorsi terhadap perdagangan internasional.
Batasan: ini gambaran umum lintas negara; ketentuan padanannya di Taiwan adalah Pasal 41 Undang-Undang Pajak Usaha (pemungutan oleh pabean) dan Pasal 38 Peraturan Pelaksanaannya (lembar pengkreditan).
Bea masuk impor termasuk biaya pembelian persediaan
Biaya pembelian persediaan meliputi harga beli, bea masuk dan pajak lainnya (kecuali yang kemudian dapat ditagih kembali oleh entitas dari otoritas pajak), serta biaya angkut, penanganan, dan biaya lain yang dapat diatribusikan langsung pada perolehan barang.
Batasan: sejalan dengan Pasal 90 angka 10 Pedoman Pemeriksaan Pajak Penghasilan Badan Usaha, “bea masuk atas barang impor harus dicatat sebagai biaya barang”; bahwa pajak usaha yang dapat dikreditkan bersifat “dapat ditagih kembali” sehingga tidak dicatat sebagai biaya adalah penafsiran berdasarkan teks ketentuan, karena teks aslinya tidak menyebut pajak usaha secara harfiah. Untuk perlakuan akuntansi yang sebenarnya, ikuti standar akuntansi yang berlaku dan pendapat akuntan.
Dokumen pengeluaran barang itu sendiri adalah biaya perdagangan
Setiap pengiriman lintas batas harus memenuhi prosedur dan persyaratan pabean; jumlah dan kerumitan dokumen yang diperlukan untuk pengeluaran barang juga dapat dipandang sebagai semacam biaya tetap.
Makna praktis: dengan menyiapkan templat faktur, daftar kemasan, dan surat kuasa sekaligus, hambatan pada setiap impor berikutnya akan berkurang. Laporan ini tidak mencantumkan nama dokumen tertentu; daftar dokumen mengikuti penjelasan Administrasi Kepabeanan.
Pembebasan pajak barang bernilai rendah dapat disalahgunakan dengan pelaporan nilai terlalu rendah dan pemecahan kiriman
Pembebasan pajak barang bernilai rendah dapat disalahgunakan dengan melaporkan nilai terlalu rendah, memecah kiriman agar berada di bawah ambang batas, atau mendeklarasikan barang komersial sebagai hadiah; Komisi Eropa memperkirakan kerugian PPN akibat barang bernilai rendah dari luar UE dapat mencapai paling banyak 5 miliar euro per tahun.
Batasan: ini perkiraan batas atas sebelum reformasi UE tahun 2021 dan tidak dapat diterapkan pada Taiwan; laporan ini menjelaskan mengapa otoritas pabean di berbagai negara memperhatikan pemecahan kiriman dan pelaporan nilai terlalu rendah.
Faktur elektronik meningkatkan kepatuhan pelaporan pajak usaha
Riset berdasarkan data Peru menemukan bahwa pada tahun pertama setelah perusahaan menerapkan faktur elektronik, penjualan, pembelian, dan PPN terutang yang dilaporkan rata-rata naik lebih dari 5%, paling nyata pada perusahaan kecil; namun saldo kredit pajak yang sudah ada mengimbangi sebagian efek penerimaan pajaknya.
Batasan: lokasi riset di Peru. Dapat dipahami bahwa faktur elektronik memungkinkan data penjual dan pembeli dicocokkan, sehingga bukti pajak masukan semakin perlu benar dan lengkap.
Bellon, Dabla-Norris, Khalid & Lima, Journal of Public Economics 210, 2022
Pajak usaha dihitung dari nilai pabean ditambah bea masuk
Tesis ini menggunakan simulasi dokumen deklarasi impor untuk menjelaskan bahwa pajak usaha dihitung dari nilai pabean ditambah bea masuk lalu dikalikan 5%, dan menyebutkan bahwa pajak usaha, pajak komoditas, dan pajak lain saat barang diimpor dipungut oleh pabean berdasarkan hukum.
Batasan: topik tesis adalah penentuan nilai pabean; contoh simulasinya tidak memasukkan pajak komoditas.
Yang Hsiao-yu, tesis magister, National Taiwan University, 2023
Cara deklarasi resmi di HowBridge: 6 langkah
Selesaikan registrasi eksportir-importir dan tambahkan deklarator perusahaan
Di Pusat Anggota, buka “Manajemen deklarator”, tambahkan deklarator perusahaan dan isi nomor identitas usaha, lalu pastikan muncul “Layak deklarasi resmi”.
Periksa tarif CCC dan ketentuan impor
Pastikan nomor tarif terlebih dahulu dengan pencarian tarif CCC; untuk barang yang memerlukan izin impor, inspeksi, atau pemeriksaan, selesaikan dokumennya lebih dulu pada instansi berwenang.
Setelah barang tiba di gudang konsolidasi Shenzhen, pilih “Deklarasi resmi” pada order konsolidasi
Isi total nilai barang, pilih antar ke alamat sebagai alamat penerima (deklarasi resmi tidak menerima pengiriman ke minimarket), dan opsi pemungutan pajak otomatis menjadi “HowBridge menagih dan membayarkan”.
Unggah faktur + daftar kemasan dan surat kuasa
Setelah faktur dan daftar kemasan Excel serta surat kuasa per kasus diunggah, sistem akan memeriksanya; order konsolidasi baru dapat dikirim setelah dokumen lolos pemeriksaan.
Pengeluaran barang via sea express, pajak dibayar di muka
Barang dikeluarkan melalui zona khusus sea express dan dideklarasikan dengan deklarasi impor umum oleh perusahaan jasa kepabeanan mitra bersertifikat AEO; setelah pabean menetapkan pajak dan biaya, jumlahnya dimasukkan ke tagihan dan dilunasi melalui transfer bank.
Barang diantar ke alamat, kumpulkan bukti untuk pembukuan
Diantar oleh HCT Logistics (Hsinchu Transport); terima faktur elektronik HowBridge, dan setelah nota pajak serta dokumen deklarasi impor diimpor ke sistem, keduanya dapat dilihat di tab “Bea cukai” pada halaman tagihan, lalu serahkan ke bagian akuntansi untuk dilaporkan.
Pertanyaan umum (FAQ)
Bagaimana cara menghitung pajak usaha saat perusahaan mengimpor?
Apakah bea masuk impor dapat dikreditkan terhadap pajak usaha?
Nilai barang di atas NT$50.000, bolehkah dipecah menjadi beberapa batch dengan pemberitahuan sederhana?
Dokumen apa yang diperlukan untuk deklarasi resmi?
Tanpa registrasi eksportir-importir, bisakah melakukan deklarasi resmi di HowBridge?
Berapa biaya deklarasi resmi? Bagaimana membayar pajaknya?
Bisakah ongkos kirim konsolidasi dibuatkan faktur dengan nomor identitas usaha perusahaan?
Jika perusahaan mengimpor dengan pemberitahuan sederhana, apakah pajak usahanya juga dapat dikreditkan?
Barang apa saja yang wajib deklarasi resmi berapa pun nilainya?
Apakah ambang bebas pajak barang bernilai rendah NT$2.000 akan dihapus? Apakah masih berlaku sekarang?
Pada periode mana bukti pembayaran pajak usaha yang dipungut pabean harus dilaporkan?
Istilah di halaman ini
- Deklarasi resmi
- Deklarasi impor kepada pabean dengan deklarasi impor umum, dengan melampirkan faktur, daftar kemasan, dan dokumen lain (ditambah surat kuasa jika dikuasakan kepada perusahaan jasa kepabeanan); barang kiriman ekspres bernilai tinggi dengan nilai pabean di atas NT$50.000, atau barang yang terkena ketentuan impor, dikenai pajak komoditas, dan sejenisnya, semuanya wajib dikeluarkan dengan cara ini.
- Pemberitahuan sederhana
- Pengeluaran barang dengan formulir pemberitahuan sederhana barang kiriman ekspres impor, berlaku untuk barang kiriman ekspres dengan nilai pabean NT$50.000 atau kurang yang tidak termasuk kondisi pengecualian Pasal 12 peraturan pengeluaran barang kiriman sea express/ekspres udara; kode kategorinya X1, X2, X3.
- Barang kiriman ekspres bernilai tinggi (X4)
- Barang kiriman ekspres impor dengan nilai pabean di atas NT$50.000, yang berdasarkan Pasal 12 ayat (1) angka 1 Peraturan Pengeluaran Barang Kiriman Sea Express wajib dikeluarkan dengan deklarasi impor umum.
- Nilai pabean
- Dasar yang dipakai pabean untuk menghitung bea masuk dan pajak usaha, didasarkan pada nilai transaksi barang impor dan memasukkan ongkos angkut sampai pelabuhan impor, biaya bongkar muat, biaya penanganan, dan premi asuransi (Pasal 29 Undang-Undang Kepabeanan).
- Lembar pengkreditan bukti pembayaran pajak usaha yang dipungut pabean (海關代徵營業稅繳納證扣抵聯)
- Lembar dari bukti pembayaran yang diterbitkan setelah pabean memungut pajak usaha saat barang diimpor, yang digunakan pengusaha untuk melaporkan pengkreditan pajak masukan; termasuk dokumen pengkreditan dan pengembalian pajak yang disebut dalam Pasal 38 ayat (1) angka 2 Peraturan Pelaksanaan Undang-Undang Pajak Usaha.
- Registrasi eksportir-importir
- Registrasi yang dilakukan perusahaan atau firma pada Administrasi Perdagangan Internasional, Kementerian Urusan Ekonomi; menurut Pasal 9 Undang-Undang Perdagangan, yang terdaftar sebagai eksportir-importir dapat menjalankan kegiatan ekspor-impor.
- Pengkreditan pajak masukan
- Pengusaha mengkreditkan pajak usaha yang dibayar saat membeli barang atau jasa dan tercantum pada bukti yang sah (pajak masukan) terhadap pajak usaha yang dipungut saat penjualan (pajak keluaran); pajak usaha yang dipungut pabean atas barang impor juga termasuk di dalamnya, dan yang tidak digunakan untuk usaha pokok dan usaha penunjangnya tidak boleh dikreditkan (Pasal 19 dan 33 Undang-Undang Pajak Usaha).
- Ketentuan impor (kode instansi pemberi izin)
- Kode pengawasan impor yang tercantum pada nomor tarif CCC, yang menunjukkan dokumen izin, inspeksi, atau pemeriksaan apa yang harus diperoleh dari instansi berwenang mana sebelum deklarasi; kolom kosong berarti tidak ada ketentuan impor khusus.
Sumber hukum resmi
Pasal-pasal peraturan berikut telah dicocokkan dengan teks asli Basis Data Hukum Nasional pada 2026-09-17: Peraturan Pengeluaran Barang Kiriman Ekspres Laut (Pasal 11, 12, 15, 18, 30, diubah pada 23/2 tahun Minguo 115 (2026)); Customs Act (Pasal 17, 22, 29, 43); Undang-Undang Pajak Usaha Bernilai Tambah dan Tidak Bernilai Tambah (Pasal 9, 10, 19, 20, 25, 33, 41); Peraturan Pelaksanaan Undang-Undang Pajak Usaha Bernilai Tambah dan Tidak Bernilai Tambah (Pasal 29, 30, 38); Peraturan Penggunaan Faktur Seragam (Pasal 7, 8); Pedoman Pemeriksaan Pajak Penghasilan Badan Usaha (Pasal 45, 75, 90); Undang-Undang Perdagangan (Pasal 9, 21); Peraturan Pendirian dan Pengelolaan Agen Kepabeanan (Pasal 12); Undang-Undang Pajak Komoditas (Pasal 18). Untuk periode pelaporan, lihat juga siaran pers Kantor Pajak Nasional Kaohsiung, Kementerian Keuangan 2020-06-02. Kode X1～X4 lihat butir kedua Ketentuan Operasional Pengeluaran Deklarasi Sederhana Barang Kiriman Ekspres Udara. Yang berlaku adalah ketentuan terbaru instansi berwenang dan hasil penanganannya.
Penjelasan resmi dan siaran pers
- Dokumen yang harus dilampirkan untuk deklarasi impor barang (FAQ)
- Verifikasi nama asli penerima kiriman ekspres, FAQ Q11: verifikasi nama asli untuk perusahaan
- Pajak dan biaya apa saja yang harus dibayar untuk barang impor? (FAQ)
- Bagaimana barang impor dikenai pajak dan dikeluarkan? (FAQ)
- Ketentuan Operasional Pengeluaran Barang Kiriman Sea Express
- Ketentuan Operasional Pemberitahuan Sederhana Barang Kiriman Ekspres Udara
- Panduan Belanja Daring Lintas Batas via Sea Express
- Layanan unduh nota pajak barang kiriman ekspres udara tanpa sertifikat kini tersedia (siaran pers)
- Hal yang perlu diperhatikan dalam transaksi daring (impor)
- Kuasa kepabeanan daring melalui Single Window Bea Cukai–Pelabuhan–Perdagangan: pengeluaran barang praktis dan aman (siaran pers)
- Pengusaha pengguna faktur elektronik dapat mengunduh bukti pembayaran pajak dan biaya impor dengan sertifikat digital bisnis (siaran pers)
- Biaya layanan promosi perdagangan (FAQ)
- Hal apa yang perlu diperhatikan badan usaha saat membebankan pengeluaran pajak? (Tanya-jawab 2247: bea masuk atas barang impor harus dicatat sebagai biaya barang)
- Pajak masukan apa saja yang tidak boleh dikreditkan terhadap pajak keluaran? (Tanya-jawab 9301)
- Apakah pengusaha yang pajaknya ditetapkan perlu menyimpan bukti pembelian? Apa manfaatnya? (Tanya-jawab 9303)
- Peraturan Penggunaan Faktur Seragam (Pasal 7 berkas salinan faktur elektronik, Pasal 8 ayat (3) dana yang diterima dan diteruskan atas kuasa)
- Lembaran Yuan Legislatif Volume 114 Nomor 36 (risalah rapat Komite Keuangan 2025-04-10: jawaban tentang kajian pembebasan pajak barang bernilai rendah dan usulan tambahan di luar agenda)
- Lembaran Yuan Legislatif Volume 114 Nomor 38 (risalah rapat Komite Keuangan 2025-04-16: jawaban tentang kajian pembebasan pajak barang bernilai rendah)
Halaman ini merupakan penjelasan umum, dan pasal hukum telah dicocokkan dengan teks asli di Basis Data Hukum dan Peraturan Nasional Taiwan; aturan layanan HowBridge (biaya deklarasi, cara pembayaran, dan pengiriman) mengikuti tampilan layar saat order konsolidasi dikirim. Klasifikasi tarif, ketentuan impor, dan jumlah pajak atas setiap barang ditetapkan oleh kantor pabean yang menangani; untuk penanganan akuntansi dan pajak, ikuti pendapat akuntan perusahaan Anda.
Bacaan terkait
Cara membaca dokumen deklarasi impor: panduan pengkreditan pajak masukan pajak usaha
Panduan registrasi eksportir-importir
Pemberitahuan sederhana (formulir X) dan sepuluh kondisi pengecualian
Ikhtisar izin impor dan kode instansi pemberi izin
Sea express komersial: solusi impor untuk penjual dan perusahaan
Kuasa kepabeanan jangka panjang secara daring
Penjelasan faktur elektronik
Serahkan impor perusahaan kepada HowBridge: deklarasi resmi, pembayaran pajak atas nama Anda, dan faktur elektronik dalam satu layanan
Tambahkan dulu deklarator perusahaan di Pusat Anggota dan pastikan muncul “Layak deklarasi resmi”; setelah barang tiba di gudang konsolidasi Shenzhen, pilih deklarasi resmi lalu unggah faktur + daftar kemasan dan surat kuasa.
Buka Pusat Anggota untuk menambahkan deklarator perusahaan →