Cara Membaca Pemberitahuan Impor? Panduan Lengkap Mengkreditkan Bukti Pajak Bea Cukai ke Pajak Masukan PPN
Untuk barang impor perusahaan, pajak usaha (PPN) yang dipungut bea cukai dapat dikreditkan sebagai pajak masukan pajak usaha (PPN) dengan "lembar pengkreditan Sertifikat Pembayaran Pajak Usaha yang Dipungut Bea Cukai"; tetapi "nama barang" dan "kode tarif CCC" pada pemberitahuan impor harus sesuai dengan jenis usaha Anda, jika tidak Kantor Pajak Nasional akan menetapkannya sebagai "tidak digunakan untuk usaha utama" dan menolak pajak masukan sehingga tidak dapat dikreditkan (Pasal 19 UU Pajak Usaha), bahkan dapat dikenai denda oleh bea cukai sebesar 5 kali lipat pajak yang kurang dibayar karena salah melaporkan nama barang (Pasal 37 Peraturan Anti-Penyelundupan Bea Cukai). Karena itu, melaporkan tarif dengan benar saat pengurusan bea cukai adalah kunci apakah perusahaan dapat mengkreditkan pajak secara sah.
📅 Terakhir diperbarui 2026-10-23 · ✍️ Tim Redaksi Konsolidasi HowBridge · 🛡️ Disusun dari pengumuman Administrasi Bea Cukai dan regulasi terkini
Mengapa kode tarif menentukan bisa tidaknya perusahaan Anda mengkreditkan pajak masukan
Saat memeriksa pajak masukan, Kantor Pajak Nasional menilai berdasarkan "nama barang" dan "kode tarif CCC" pada pemberitahuan impor apakah barang impor tersebut memang dibutuhkan untuk usaha utama perusahaan. Jika tidak cocok, pajak masukan tidak dapat dikreditkan.
⚠️ Contoh: perusahaan penjual pakaian, tetapi nama barang pada pemberitahuan impor dilaporkan sebagai "alat tulis" (tarif 9608) → Kantor Pajak Nasional menetapkannya tidak berkaitan dengan usaha utama, tidak digunakan untuk usaha utama, sehingga seluruh pajak masukan ditolak dan tidak dapat dikreditkan (Pasal 19 ayat 1 butir 2 UU Pajak Usaha); jika nama barang sengaja dilaporkan palsu demi tarif rendah, hal itu juga merupakan pelaporan palsu berdasarkan Pasal 37 Peraturan Anti-Penyelundupan Bea Cukai.
✓ Tim agen bea cukai bersertifikat AEO HowBridge dengan pengalaman sepuluh tahun memahami setiap kode tarif, membantu perusahaan "memberi saran pelaporan dan melaporkan dengan benar", serta dapat menerbitkan faktur resmi, mengajukan bukti pajak bea cukai dan pemberitahuan impor, memastikan bukti dapat dijadikan pajak masukan secara sah — pesaing hanya mengantar barang, HowBridge memahami pembukuan.
Cara membaca pemberitahuan impor (penjelasan kolom N1／N5)
Impor Taiwan paling umum menggunakan pemberitahuan N5 (dokumen terpadu), nomor pemberitahuan 14 digit. Terbagi menjadi empat bagian utama:
① Bagian Kepala Pemberitahuan
| Nomor pemberitahuan | Kode identifikasi 14 digit (kantor penerima 2＋kantor ekspor 2＋tahun 2＋nomor peti 4＋nomor urut 4), ditetapkan oleh sistem bea cukai |
| Jenis pemberitahuan | N1 impor umum／N5 dokumen terpadu (menggabungkan faktur dan daftar kemasan) |
| Cara pengeluaran | C1 pengeluaran otomatis tanpa pemeriksaan dokumen dan barang／C2 pemeriksaan dokumen／C3 pemeriksaan fisik barang |
| Tanggal penerimaan／tanggal impor | Tanggal bea cukai menerima pemberitahuan, tanggal barang tiba di Taiwan |
② Bagian Wajib Pajak
| Nama wajib pajak | Nama perusahaan pengimpor (harus tercantum pada bukti pembukuan) |
| Nomor pokok usaha (UBN) | Nomor pokok usaha perusahaan 8 digit, identifikasi kunci untuk melaporkan pajak masukan |
| Alamat／kode agen bea cukai | Alamat terdaftar, kode agen bea cukai yang ditunjuk |
③ Bagian Data Barang (satu set per jenis barang)
| Nama barang | Nama barang dalam bahasa Mandarin dan Inggris, harus sesuai dengan barang sebenarnya dan usaha utama |
| Kode tarif CCC | Nomor klasifikasi 11 digit, menentukan tarif bea masuk dan ketentuan impor |
| Nilai pabean CIF | Harga tiba＝harga barang＋ongkos kirim＋asuransi, dasar perhitungan sebagian besar pajak dan bea |
| Negara asal／penjual／jumlah dan berat | Negara produsen (memengaruhi tarif preferensi), penjual luar negeri, jumlah serta berat bersih dan kotor |
④ Bagian Perhitungan Pajak dan Bea
| Pajak dan bea | Rumus perhitungan |
|---|---|
| Bea masuk | Nilai pabean × tarif bea masuk (menurut nomor CCC) |
| Biaya jasa promosi perdagangan | Nilai pabean × 0.04% (di bawah NT$100 dibebaskan) |
| Pajak barang (jika berlaku) | (nilai pabean＋bea masuk) × tarif pajak barang |
| Pajak usaha (PPN) | (nilai pabean＋bea masuk＋pajak barang＋pajak tembakau dan alkohol) × 5% |
＊Dasar hukum rumus: Pasal 20 UU Pajak Usaha Bernilai Tambah dan Non-Nilai Tambah, penjelasan pajak dan bea yang wajib dibayar atas barang impor dari Direktorat Bea Cukai.
Struktur 11 digit kode tarif CCC
Sistem pencarian: Pencarian tarif AI Direktorat Bea Cukai hscode.customs.gov.tw, Single Window Bea Cukai-Pelabuhan-Perdagangan GC411, sistem klasifikasi barang Direktorat Perdagangan. HowBridge memiliki pencarian AI 12,000+ tarif CCC, masukkan nama barang untuk mencari gratis. ⚠️ Pencarian AI hanya sebagai referensi, klasifikasi akhir ditetapkan oleh bea cukai yang menangani.
Apa itu Sertifikat Pembayaran Pajak Usaha yang Dipungut Bea Cukai
Saat barang diimpor, bea cukai memungut pajak usaha (PPN) berdasarkan Pasal 41 UU Pajak Usaha, dan setelah pajak dilunasi menerbitkan "Sertifikat Pembayaran Pajak Usaha yang Dipungut Bea Cukai" (biasa disebut lembar pengkreditan pemberitahuan impor). Sertifikat ini memiliki dua fungsi pembukuan:
① Bukti pajak masukan
Gunakan lembar pengkreditan untuk melaporkan pajak masukan, guna mengkreditkan pajak keluaran periode berjalan.
② Bukti biaya pembelian
Dipadukan dengan pemberitahuan impor, sebagai bukti asli pencatatan pembelian.
Membongkar mitos: pemberitahuan sederhana juga bisa mengkreditkan pajak masukan pajak usaha (PPN)
Banyak orang mengira “pemberitahuan sederhana kiriman ekspres tidak mendapat bukti resmi, sehingga perusahaan tidak bisa mengkreditkan pajak” — ini adalah kesalahpahaman. Untuk barang kiriman ekspres impor dengan nilai pabean NT$50,000 ke bawah, perusahaan atau usaha dapat menunjuk perusahaan jasa kepabeanan untuk mengurusnya dengan “formulir pemberitahuan sederhana” (jenis pemberitahuan X2／X3); Bea Cukai memungut PPN sesuai hukum dan menerbitkan “Bukti Pembayaran PPN yang Dipungut Bea Cukai”, yang dapat digunakan untuk pengkreditan bila memenuhi syarat pajak masukan. Untuk rentang bebas pajak X2, setelah jatah 6 kali bebas pajak per semester habis, mulai kali ke-7 pembebasan nilai rendah tidak berlaku lagi; bila PPN benar-benar dibayar, tetap pastikan lembar pengkreditan mencantumkan nomor identitas usaha (UBN) perusahaan dan data yang benar. Untuk mekanisme X1／X2／X3 dan C1／C3 dalam pemberitahuan sederhana, lihat juga panduan pemberitahuan sederhana dan deklarasi pabean.
| Jenis pemberitahuan | Nilai pabean (per kiriman) | Status pengenaan pajak | Bisa tidaknya mengkreditkan pajak masukan pajak usaha (PPN) |
|---|---|---|---|
| X1 dokumen kurir impor | Dokumen | — | Dokumen bukan barang, tanpa pajak |
| X2 bebas pajak nilai rendah | Di bawah NT$2,000 | Bebas pajak hingga 6 kali per semester; dikenai pajak mulai kali ke-7 | Saat bebas pajak tidak ada pajak masukan; setelah dikenai pajak dapat dikreditkan dengan sertifikat pembayaran ✅ |
| X3 kena pajak nilai rendah | NT$2,001～50,000 | Dikenai pajak usaha (PPN) | ✅ Dapat dikreditkan (dengan Sertifikat Pembayaran Pajak Usaha yang Dipungut) |
| Pemberitahuan impor umum | Lebih dari NT$50,000 (nilai tinggi) | Dikenai pajak usaha (PPN) | ✅ Dapat dikreditkan |
✓ 3 syarat kunci tetap tidak berubah: ① bukti harus mencantumkan nomor pokok usaha (UBN) perusahaan (Pasal 33 UU Pajak Usaha); ② barang harus digunakan untuk usaha utama dan usaha penunjang (Pasal 19, yang bukan usaha utama tetap tidak dapat dikreditkan); ③ nama barang／tarif tetap harus dilaporkan sesuai fakta (pemberitahuan sederhana pun tunduk pada Pasal 37 Peraturan Anti-Penyelundupan Bea Cukai). Pemberitahuan sederhana hanyalah "penyederhanaan cara pengurusan bea cukai", syarat substantif pengkreditan pajak masukan sama dengan pemberitahuan resmi.
＊Dasar hukum: Pasal 11 Peraturan Pengeluaran Barang Kurir Angkutan Udara (klasifikasi kurir impor: X1 dokumen／X2 bebas pajak ≤2,000／X3 kena pajak 2,001–50,000／nilai tinggi >50,000), Pasal 17 (penunjukan formulir pemberitahuan sederhana), Ketentuan Operasional Pengeluaran Pemberitahuan Sederhana Barang Kurir Angkutan Udara (jenis pemberitahuan X1／X2／X3); bebas pajak 6 kali per semester (Direktorat Bea Cukai, seluruh kiriman dikenai pajak mulai kali ke-7); Pasal 33 dan 41 UU Pajak Usaha Bernilai Tambah dan Non-Nilai Tambah (pemungutan pajak usaha oleh bea cukai, bukti pajak masukan). Barang kurir bernilai tinggi dengan nilai pabean melebihi NT$50,000 harus diurus melalui pemberitahuan impor umum.
Perusahaan mengkreditkan pajak masukan pajak usaha (PPN): 4 syarat utama (tidak boleh kurang satu pun)
Syarat 1｜Memiliki bukti yang sah
Harus memiliki "lembar pengkreditan Sertifikat Pembayaran Pajak Usaha yang Dipungut Bea Cukai", serta mencantumkan nama wajib pajak, alamat, dan nomor pokok usaha (UBN) (Pasal 33 UU Pajak Usaha).
Syarat 2｜Melaporkan menurut periode tanggal penerimaan bank
Melaporkan berdasarkan periode tanggal bank benar-benar menerima pembayaran (tanggal pembayaran pajak), tidak boleh dimajukan atau ditunda; kekurangan lapor pada periode berjalan dapat dilaporkan susulan dalam 10 tahun ke depan.
Syarat 3｜Barang harus digunakan untuk usaha utama dan usaha penunjang
Paling sering bermasalah: barang yang tidak digunakan untuk usaha utama tidak dapat dikreditkan (Pasal 19 ayat 1 butir 2 UU Pajak Usaha) → barang impor harus berkaitan dengan jenis usaha, inilah alasan kode tarif／nama barang harus dilaporkan dengan benar.
Syarat 4｜Menyimpan bukti secara lengkap
Lembar pengkreditan dijilid dan disimpan menurut periode serta klasifikasi "biaya pembelian" atau "aset tetap", untuk keperluan pemeriksaan.
Retur atau potongan dari pemasok setelah impor: bagaimana mengurangi pajak masukan yang sudah dikreditkan?
Singkatnya: pajak masukan yang sudah dikreditkan dikurangi pada "masa terjadinya" retur pembelian atau potongan; jika Bea Cukai mengembalikan pajak usaha lebih bayar atas barang impor, perusahaan sendiri mengisi "Formulir pelaporan pengembalian pajak usaha lebih bayar oleh Bea Cukai" dan melaporkannya pada "masa pengembalian diterima". Dasarnya adalah UU Pajak Usaha Pasal 15 ayat 2 (pajak usaha yang diterima kembali karena retur pembelian atau potongan dikurangkan dari pajak masukan masa terjadinya) dan Peraturan Pelaksanaan UU Pajak Usaha Pasal 38 ayat 1 angka 4 (dokumen pengembalian dan pengkreditan pajak yang dilampirkan mencakup "bukti retur penjualan, retur pembelian atau potongan serta formulir pelaporan pengembalian pajak usaha lebih bayar oleh Bea Cukai").
| Situasi | Kapan dikurangi | Dokumen yang dipakai | Dasar hukum |
|---|---|---|---|
| Membeli dari pemasok dalam negeri, sudah dikreditkan, lalu diretur atau mendapat potongan | Masa terjadinya retur pembelian atau potongan | "Bukti retur penjualan, retur pembelian atau potongan" | UU Pajak Usaha Pasal 15 ayat 2; Peraturan Pelaksanaan Pasal 38 ayat 1 angka 4 |
| Barang impor sudah dikreditkan dengan lembar pengkreditan, lalu Bea Cukai mengembalikan pajak usaha lebih bayar | Masa (bulan) pengembalian Bea Cukai diterima | Isi sendiri "Formulir pelaporan pengembalian pajak usaha lebih bayar oleh Bea Cukai" dan laporkan di kolom "retur, potongan dan pengembalian pajak lebih bayar oleh Bea Cukai" pada SPT 401 | Peraturan Pelaksanaan Pasal 38 ayat 1 angka 4; petunjuk pengisian SPT 401 Kementerian Keuangan |
| Retur pembelian atau potongan terjadi setelah pendaftaran penghentian sementara usaha | Tetap dikurangi pada masa terjadinya (atau dengan pembetulan) | Memperoleh atau menerbitkan bukti | UU Pajak Usaha Pasal 15 ayat 2; siaran pers Biro Pajak Nasional Kaohsiung 2026-08-20 |
Dua pengingat biro pajak pada Agustus–September 2026: ① Biro Pajak Nasional Kaohsiung (2026-08-20) mencontohkan Perusahaan A yang membeli barang NT$400.000 dengan pajak masukan NT$20.000 pada Maret 2026 dan mengkreditkannya pada masa Maret–April; perusahaan itu mendaftar penghentian sementara pada Mei dan meretur sebagian barang pada Juni (retur pembelian NT$200.000, pajak masukan NT$10.000), dan tetap wajib mengurangi NT$10.000 pada masa Mei–Juni. ② Biro Pajak Nasional Wilayah Selatan (2026-09-10) mencontohkan Perusahaan A yang mengkreditkan pajak masukan NT$300.000 atas pembelian NT$6.000.000 pada Januari 2026, meretur barang pada Mei dan menerbitkan bukti retur pembelian NT$2.500.000 dengan pajak NT$125.000, tetapi tidak menguranginya pada masa Mei–Juni; selain pajak tambahan, perusahaan dikenai sanksi. Keduanya menyebutkan bahwa melapor dan membayar secara sukarela beserta bunga sebelum pengaduan atau pemeriksaan dapat membebaskan dari sanksi berdasarkan Pasal 48-1 UU Pemungutan Pajak.
Meretur, menukar atau mendapat potongan atas barang dari Tiongkok: periksa dulu apakah barang sudah dikeluarkan (dirilis)
- Sebelum dirilis, permohonan reekspor yang disetujui Bea Cukai: bea masuk dibebaskan berdasarkan UU Kepabeanan Pasal 50 angka 4; bila sebelum barang diambil wajib pajak memohon reekspor atau penimbunan di gudang berikat dan disetujui, bea yang dibayar dikembalikan berdasarkan Pasal 64 angka 3. Pajak usaha impor dipungut oleh Bea Cukai, dan prosedur pemungutan serta upaya hukumnya menerapkan UU Kepabeanan secara mutatis mutandis berdasarkan UU Pajak Usaha Pasal 41.
- Setelah impor ditemukan kerusakan atau ketidaksesuaian spesifikasi atau mutu kontrak, dan pemasok asing memberi ganti rugi atau menukar barang: berdasarkan UU Kepabeanan Pasal 51 barang ganti rugi atau pengganti dibebaskan dari bea masuk, asalkan permohonan beserta dokumen diajukan dalam 1 bulan sejak hari setelah barang asal diimpor (mesin: dalam 3 bulan sejak hari setelah pemasangan dan uji coba).
- Bea atau pajak yang lebih dipungut Bea Cukai (misalnya nilai pabean dilaporkan terlalu tinggi): pengembalian dapat dimohonkan berdasarkan UU Kepabeanan Pasal 65 dalam 1 tahun sejak hari setelah pajak dilunasi. Bila pajak usaha tersebut sudah dikreditkan dengan lembar pengkreditan, kurangi dengan "Formulir pelaporan pengembalian pajak usaha lebih bayar oleh Bea Cukai" pada masa pengembalian diterima agar pajak yang sama tidak dikreditkan dua kali.
- Pemasok asing memberi potongan harga setelah impor: penjual asing tidak menerbitkan bukti potongan Taiwan. Sebuah artikel kantor akuntan (Buletin Pajak Bulanan KPMG, Januari 2016) menyebutkan bahwa bila potongan dari pemasok asing membuat pajak usaha yang dipungut Bea Cukai saat impor melebihi pajak keluaran, pengembalian dapat dimohonkan kepada otoritas pajak berdasarkan Keputusan Kementerian Keuangan Tai-Cai-Shui No. 09800052190 tanggal 2009-03-18; halaman ini belum memperoleh teks asli keputusan tersebut, jadi silakan konfirmasikan kasus Anda ke Biro Pajak Nasional setempat terlebih dahulu.
Perdagangan segitiga tanpa melewati Bea Cukai Taiwan: bagaimana pajak usaha dan pajak penghasilannya?
Singkatnya: pajak usaha bergantung pada cara pembukuan; pajak penghasilan badan usaha wajib dilaporkan. Badan usaha yang kantor pusatnya di Taiwan dikenai pajak atas seluruh penghasilan usahanya di dalam dan luar Taiwan berdasarkan UU Pajak Penghasilan Pasal 3 ayat 2; penghasilan yang tidak atau kurang dilaporkan didenda hingga 2 kali pajak yang kurang dibayar berdasarkan UU Pajak Penghasilan Pasal 110 ayat 1. Untuk pajak usaha, tanya jawab di portal pajak Kementerian Keuangan (diperbarui 2025-10-13) membedakan dua cara pembukuan tergantung apakah badan usaha menanggung tanggung jawab garansi cacat barang:
| Cara pembukuan | Kriteria umum | Pajak usaha | Pajak penghasilan badan usaha |
|---|---|---|---|
| Selisih dibukukan sebagai pendapatan komisi atau jasa | Tidak menanggung garansi cacat barang (perantara) | Laporkan selisih sebagai penjualan dan, dengan bukti devisa serta dokumen transaksi, terapkan tarif nol berdasarkan UU Pajak Usaha Pasal 7 angka 2 | Pendapatan komisi masuk ke penghasilan |
| Jumlah penuh dibukukan sebagai pembelian dan penjualan | Menanggung garansi, atau menandatangani kontrak jual beli terpisah dengan pelanggan dan pemasok asing dengan transfer dana penuh | Barang tidak dikirim dari Taiwan (UU Pajak Usaha Pasal 4 ayat 1), sehingga di luar cakupan pajak usaha dan penjualan tidak perlu dilaporkan | Pendapatan penjualan dikurangi harga pokok pembelian, masuk ke seluruh penghasilan dalam dan luar negeri |
Biro Pajak Nasional Kaohsiung, 2026-10-21: dengan sistem aplikasi pajak AI, biro menemukan Perusahaan A tidak melaporkan pendapatan ekspor perdagangan segitiga NT$40.847.555 dalam SPT tahunan pajak penghasilan badan tahun 2024; setelah dikurangi biaya terkait, penghasilan kena pajak yang kurang dilaporkan ditetapkan NT$3.682.464, pajak tambahan NT$736.492 ditagih dan denda NT$441.895 dikenakan berdasarkan UU Pajak Penghasilan Pasal 110 ayat 1. Siaran pers menjelaskan bahwa bila badan usaha menerima pesanan pelanggan asing, membeli atas namanya sendiri dari pemasok negara ketiga, barang tidak melalui prosedur kepabeanan dan dikirim langsung oleh pemasok ke pelanggan asing, serta badan usaha menanggung garansi cacat barang, transaksi harus dibukukan sebagai pembelian dan penjualan; terlepas dari dari mana barang dikirim, badan usaha yang kantor pusatnya di dalam negeri dikenai pajak atas seluruh penghasilannya.
Apa hubungannya dengan impor dari Tiongkok? Jika perusahaan Anda membeli dari pemasok Tiongkok yang sama, sebagian barang diimpor ke Taiwan dan sebagian dikirim langsung dari Tiongkok ke pelanggan di negara ketiga: bagian yang diimpor ke Taiwan memiliki dokumen pemberitahuan impor dan lembar pengkreditan bukti pembayaran pajak usaha yang dipungut Bea Cukai, sehingga pajak masukan dapat dikreditkan sesuai 4 syarat di atas; bagian yang dikirim langsung dari Tiongkok ke negara ketiga tidak memiliki dokumen impor Taiwan dan tidak ada pajak usaha impor yang dapat dikreditkan — itu perdagangan segitiga dan harus dibukukan sesuai tabel di atas serta dilaporkan dalam pajak penghasilan. HowBridge hanya melayani rute Tiongkok → Taiwan (gudang Shenzhen dan gudang Taoyuan) dan tidak menangani barang yang dikirim langsung dari Tiongkok ke negara ketiga; sebaiknya pembukuan dan dokumen kedua arus barang disimpan terpisah.
Perusahaan yang mengimpor dari Tiongkok: pengingat praktis tentang retur, potongan, dan pelaporan
- Pengkreditan dan pengurangan terjadi pada waktu berbeda: lembar pengkreditan dilaporkan pada masa (bulan) tanggal pembayaran (tanggal penerimaan bank); retur, potongan, atau pengembalian pajak usaha lebih bayar oleh Bea Cukai sesudahnya dikurangi pada masa terjadinya atau masa pengembalian diterima. Kedua masa bisa berbeda, jadi lacak terpisah saat rekonsiliasi.
- Sebelum mengirim barang kembali ke Tiongkok, periksa apakah barang sudah dirilis dan diambil: reekspor sebelum rilis dan pengembalian setelah pengambilan tunduk pada pasal UU Kepabeanan yang berbeda (Pasal 50 dan 64 dibandingkan Pasal 51) dengan batas waktu yang berbeda (Pasal 51: dalam 1 bulan sejak hari setelah barang asal diimpor).
- Jika nilai pabean dilaporkan terlalu rendah saat impor dan berlaku salah satu keadaan dalam UU Pajak Usaha Pasal 51 ayat 1, pajak usaha tambahan yang dipungut Bea Cukai tidak dapat dikreditkan terhadap pajak keluaran (Peraturan Pelaksanaan UU Pajak Usaha Pasal 30 ayat 2 angka 1). Melaporkan nilai yang sebenarnya lebih mudah daripada membayar pajak belakangan.
- Bukti pajak masukan yang tidak dilaporkan pada masa berjalan dapat dibawa ke masa berikutnya; jangka waktu pengkreditan dibatasi 10 tahun (Peraturan Pelaksanaan UU Pajak Usaha Pasal 29). Bila ditemukan pengurangan yang terlewat atau kesalahan, melapor dan membayar secara sukarela sebelum pengaduan atau pemeriksaan membebaskan dari sanksi berdasarkan Pasal 48-1 UU Pemungutan Pajak.
- Bila pemasok yang sama memiliki pesanan "impor ke Taiwan" dan "kirim langsung ke negara ketiga", pisahkan kontrak, pembayaran, dan dokumen pengiriman agar barang impor dan barang perdagangan segitiga tidak tercampur dalam pembukuan.
Bagian ini merangkum peraturan dan siaran pers publik Kementerian Keuangan. HowBridge tidak menyediakan jasa atestasi pajak, pembukuan, atau pelaporan pajak; dapat tidaknya pajak dikreditkan dan kapan harus dikurangi ditentukan oleh Biro Pajak Nasional setempat dan Bea Cukai. Untuk kasus tertentu, konsultasikan dengan akuntan atau saluran bebas pulsa Biro Pajak Nasional 0800-000-321.
Sumber bagian ini (diperiksa 2026-10-23)
Siaran pers: Biro Pajak Nasional Kaohsiung 2026-10-21: sistem pajak AI menemukan pendapatan perdagangan segitiga yang tidak dilaporkan; Biro Pajak Nasional Kaohsiung 2026-08-20: retur pembelian atau potongan selama penghentian usaha tetap mengurangi pajak masukan; Biro Pajak Nasional Wilayah Selatan 2026-09-10: retur pembelian atau potongan dikurangi pada masa terjadinya. Peraturan (Basis Data Hukum Nasional): UU Pajak Usaha Bernilai Tambah dan Tidak Bernilai Tambah Pasal 4, 7, 15, 41; Peraturan Pelaksanaan UU Pajak Usaha Pasal 29, 30, 38; UU Pajak Penghasilan Pasal 3, 110; UU Kepabeanan Pasal 50, 51, 64, 65; UU Pemungutan Pajak Pasal 48-1. Panduan resmi: Portal pajak Kementerian Keuangan: dapatkah selisih letter of credit dalam perdagangan segitiga dikenai tarif nol? (diperbarui 2025-10-13); Petunjuk pengisian SPT penjualan dan pajak (formulir 401), PDF. Penelitian dan referensi praktik: Hsieh Hui-Chuan (2009), "The study on taxation issues on multi-lateral international trade of Taiwanese enterprises — on value-added tax and business income tax", tesis magister, program EMBA, National Chengchi University, Repositori Akademik NCCU; Buletin Pajak Bulanan KPMG, Januari 2016 (kasus permohonan pengembalian pajak usaha lebih bayar setelah potongan atas barang impor).
Di mana memeriksa pemberitahuan impor Anda sendiri
Melalui Single Window Bea Cukai-Pelabuhan-Perdagangan (portal.sw.nat.gov.tw), masuk dengan sertifikat elektronik bisnis (perusahaan／firma) atau sertifikat elektronik pribadi, Anda dapat memeriksa: proses pengeluaran (status C1/C2/C3), isi lengkap pemberitahuan, catatan pembayaran pajak dan bea, serta mencetak pemberitahuan.
Akibat salah lapor tarif／nama barang (serangan dari dua sisi)
| Aspek | Akibat | Dasar hukum |
|---|---|---|
| Sisi Kantor Pajak Nasional | Nama barang／tarif tidak sesuai dengan usaha utama → pajak masukan ditolak seluruhnya dan tidak dapat dikreditkan | Pasal 19 UU Pajak Usaha |
| Sisi bea cukai (terkait pajak kurang bayar) | Salah lapor nama barang atau tarif hingga pajak kurang bayar → penagihan bea masuk tambahan＋denda hingga 5 kali lipat pajak yang kurang dibayar, kasus berat barang disita | Pasal 37 Peraturan Anti-Penyelundupan Bea Cukai |
| Klasifikasi tidak tepat (tanpa niat mengelak pajak) | Bea cukai mengubah klasifikasi tarif dan memberitahukan pembayaran pajak susulan | Prinsip penanganan Direktorat Bea Cukai |
✓ Koreksi mandiri dapat terhindar dari denda: mengajukan koreksi secara mandiri dan membayar pajak susulan sebelum bea cukai atau instansi lain memulai penyelidikan dapat dibebaskan dari sanksi berdasarkan Pasal 45-3 Peraturan Anti-Penyelundupan Bea Cukai. Jadi, memeriksa dan melaporkan tarif dengan benar melalui HowBridge sebelum memesan adalah yang paling praktis.
Pertanyaan Umum (FAQ)
Dasar Hukum Resmi
Pasal 19 UU Pajak Usaha, Pasal 15／33／41 (UU Pajak Usaha Bernilai Tambah dan Non-Nilai Tambah); Pasal 37 Peraturan Anti-Penyelundupan Bea Cukai; Direktorat Bea Cukai, Kementerian Keuangan (pajak dan bea yang wajib dibayar atas barang impor, penjelasan pengisian kolom pemberitahuan N5); Single Window Bea Cukai-Pelabuhan-Perdagangan, pencarian tarif Direktorat Bea Cukai. Ketentuan terbaru dari instansi berwenang yang berlaku.
Bacaan Terkait
Melaporkan tarif dengan benar agar dapat mengkreditkan pajak masukan secara sah, HowBridge membantu mencarikannya gratis
Pencarian AI 12,000+ tarif CCC · Pelaporan yang benar oleh agen bea cukai AEO · Dapat menerbitkan faktur＋bukti pajak bea cukai＋pemberitahuan impor · Harga sama untuk pengiriman reguler dan khusus mulai NT$25/kg atau NT$150/kaki kubik, minimum NT$3,500 per pengiriman (penawaran per produk dari layanan pelanggan)
Cari tarif CCC dan ketentuan impor gratis →