海外ネット通販の返品で、支払った関税は戻る？過大納付・不良品交換・詐欺被害という三つのケースの還付期限と必要書類

四つのケース比較：戻るもの、戻らないもの

関税が戻るかどうかを決めるのは、貨物がどの段階まで進んでいるか、そしてどのような事由かであって、「返品したかどうか」ではありません。

関税法第 52 条の「輸入の翌日から 6 か月以内に元の貨物を積み戻し輸出すれば免税」は、見本品、展示品、科学研究用品など列挙された物品にのみ適用され、第 63 条の「1 年 6 か月」は事業者の輸出品に使う原材料税の戻し税の規定です。いずれも個人のネット通販の返品とは関係がありませんが、世間ではしばしば誤って引用されます。以上の条文と命令はすべて 2026-09-05 に一条ずつ確認したもので、個別案件は税関の判断によります。

積み戻し輸出：輸入許可前と引き取り前だけが免税または還付の対象

関税法には「積み戻し輸出すれば関税が戻る」という一般規定はありません。第 64 条第 3 款には「貨物の引き取り前」とはっきり書かれており、荷物を受け取ってから返品を決めるネット通販の利用者は、すでにこの規定の対象外です。

• 輸入許可前の積み戻しは免除：関税法第 50 条第 4 款は「税関の輸入許可前に、納税義務者が積み戻し輸出を申請し税関の承認を得た場合」に関税を免除すると定めています。関務署のよくある質問には手続が示されています。積み戻し（転送）申請書に理由を記載し、あわせて輸入申告書と輸出申告書を作成して、実際に到着した貨物の品名、型番、規格、数量、正味重量を明記のうえ輸入地税関へ申請し、検査で問題がなければ輸入倉庫から輸出倉庫へ移送して積み戻します。
• 引き取り前の積み戻しは納付済み関税の還付：第 64 条第 3 款は「貨物の引き取り前に、納税義務者が積み戻し輸出または保税倉庫への搬入を申請し、税関の承認を得た場合」に納付済みの関税を還付すると定めます。同条第 1 款は別に「輸入から 1 年以内に法令により販売・使用が禁止され、禁止の翌日から 6 か月以内に積み戻し輸出または税関監視下で廃棄した場合」を扱っています。
• 引き取り後に海外へ返送する場合は原則として戻りません：条文にも通達にも「引き取り済みの貨物を積み戻し輸出した場合に関税を還付する」という定めは見当たりません。実務上、越境ネット通販の返品は受け取り後に発生することが多く、関税は通常取り戻せないため、返品する前にこの税額をコストとして計算に入れてください。
• エクスプレス貨物と郵便物の積み戻し規定は還付規定ではありません：航空エクスプレス貨物通関弁法第 17 条の 1 の積み戻しは「輸入許可を受けて倉庫から出す前で、通関の委任が成立しない場合に、エクスプレス業者が搬入または申告の翌日から 7 営業日以内に納税義務者への変更を申請したうえで積み戻す」ものです。郵便物品輸出入通関弁法第 20 条は、配達できない、期限までに受け取られない、または差出人が放棄した郵便物について「税関の検査と承認を経て郵便機関が以後の処理を行う」と定めるだけです。いずれの弁法にも、還付や積み戻し費用の負担についての明文はありません。

輸入許可前に貨物を止めて積み戻すには、通関の通知を受け取った時点で、納税前に通関業者または集荷転送業者へ連絡して申請することが鍵になります。EZ WAY での申告と納税を済ませて引き取ってしまうと、残るのは以下の三つの道だけです。

不良品の賠償または交換：新しい貨物が免税（関税法第 51 条）

第 51 条が認めるのは「賠償または交換として輸入する貨物の関税を免除する」ことであって、すでに納めた税の還付ではありません。申請期限は元の貨物の輸入許可の翌日から 1 か月で、起算日は輸入申告書に記載された税関の輸入許可日を基準とします。

• 条文の要件：第 51 条第 1 項は「関税を課された輸入貨物について、破損または規格・品質が当初の契約の定めと異なることが判明し、国外の事業者が賠償または交換する場合、その賠償または交換として輸入する貨物は関税を免除する。ただし、元の貨物の輸入の翌日から 1 か月以内に申請し、関係書類を提出して、事実であることが確認された場合に限る」と定めます。第 3 項は、賠償または交換の貨物は税関の承認通知の翌日から 6 か月以内に輸入申告しなければならず、1 回に限り 6 か月を上限として延長を申請できると定めています。
• 1 か月の数え方：施行細則第 40 条は「起算日は輸入申告書に記載された税関の輸入許可日を基準とする」と明記しています。荷物を受け取った日でも、不良に気づいた日でもありません。集荷転送の荷物の輸入許可日は、通関・港湾・貿易シングルウィンドウまたは EZ WAY アプリの税額データで確認できます。
• 申請書に書くこと、添える書類：施行細則第 41 条は、元の輸入貨物の品名、数量、価額、輸入日と申告書番号、不良の状況、および賠償または交換する物品の名称、数量、価額の記載を求め、あわせて当初の契約と往来書類の添付を求めています。間に合わない場合は、賠償・交換の貨物の輸入時に追送できます。財政部は 2024 年 5 月 27 日付け台財関字第 11310144921 号令で「個人越境ネット通販輸入貨物の賠償又は交換に係る免税申請書」を定型化しました。必要書類は、ネット通販の注文書および支払証明、国外事業者の賠償・交換同意の証明、輸入課税証明、元の貨物の証明（外箱のハウス B/L ラベルと開封した内容物の写真または動画）です。
• 不良品の扱い：申請書では三つから一つを選びます。積み戻し輸出、残存価額による課税評価、税関監視下での廃棄です。施行細則第 42 条は、売り手が放棄を表明し返送不要とした不良品も税関の検査に出す必要があり、なお利用価値があるものは再評価して課税すると定めます。ただし同令の備考五が少額の例外を設けています。元の輸入貨物の課税価格の合計が NT$5,000 以下で、売り手が放棄を表明した場合は、税関の検査、残存価額による課税評価、監視下での廃棄がいずれも不要です。
• 機械設備には別に 3 か月：第 51 条第 2 項は、機械設備について据付けが完了し試運転をした翌日から 3 か月以内の申請を認めています。これは事業者向けの規定であり、個人がネット通販で買った家電や 3C 製品が「機械設備」に当たらない場合は、引き続き 1 か月が期限です。

売り手が「新品を送り直すので古いものは返さなくてよい」と言った場合、最も手間が少ないのは次の方法です。輸入許可の翌日から 1 か月以内にまず税関へ申請書を提出し、送り直された荷物が台湾に着いたときに承認番号を引用して輸入申告します。元の貨物の課税価格の合計が NT$5,000 以下であれば、あらためて検査に出す必要はありません。

過大納付、二重納付：1 年以内に利息を付けて還付（関税法第 65 条）

税番の分類誤り、税率の適用誤り、税額の計算誤り、または同じ貨物について二度納付した場合は、第 65 条により税額を完納した翌日から 1 年以内に還付を申請できます。税関が日割りで利息を付けてまとめて還付し、営業税も税関が還付します。

• 条文：第 65 条第 1 項は「税額の不足徴収、過大徴収、または還付の不足、過大還付があった場合、税関は発見後に納税義務者へ追納または受領を通知し、あるいは納税義務者が自ら追納しまたは還付を申請する」と定めます。第 2 項は「追納または還付の期限は一年を限度とし、不足徴収・過大徴収の場合は税額を完納した翌日から起算する」と定めます。第 3 項は、完納の翌日から還付の日まで、郵便貯金の 1 年物定期貯金固定金利により日割りで利息を計算し、あわせて還付すると定めます。期限は 1 年であり、ネットでよく見る 5 年ではありません。
• 先行放行・事後審査の 6 か月：第 18 条は、税関が先に課税して検査のうえ放行し、後から審査することを認めており、還付または追徴すべき税額がある場合は輸入許可の翌日から 6 か月以内に通知しなければならず、期限を過ぎたものは確定したものとみなされます。財政部関務署の 2023 年 6 月 16 日付け台財関字第 1121014508 号令は、輸入許可の翌日から 6 か月以内に還付を申請し、第 18 条の還付事由と第 65 条の過大徴収の事由の両方に当たる場合は、第 65 条第 3 項により利息を付けて還付すると明示しています。
• 営業税と貨物税もまとめて還付：付加価値型及び非付加価値型営業税法第 41 条は、貨物の輸入時の営業税は税関が代理徴収し、徴収と行政救済の手続は関税法を準用すると定めます。財政部の定型還付申請書の審査欄には「輸入税／貿易振興サービス料／貨物税／営業税／合計」が並んでおり、税関がまとめて審査して還付するため、別途国税局へ申請する必要はありません。
• 税関側のその他の期限：第 13 条の事後調査は輸入許可の翌日から 6 か月以内に通知し、2 年以内に実施しなければならず、還付または追徴すべき税額は輸入許可の翌日から 3 年以内に行います。第 96 条第 4 項は、税関が期限を定めて積み戻しを命じ、保証金を没収し、または貨物価額を追徴する処分は、貨物の輸入許可の翌日から 1 年以内に行わなければならないと定めます。第 96 条の全文を確認しても「信頼保護」という語は見当たりませんので、これを信頼保護の規定として書かないでください。
• 過大納付の見つけ方：当サイトの関税率ページの第一欄の税率と、税関の税額データに記載された税番を照らし合わせてください。同じ貨物が二つの申告書に分けられた場合や、EZ WAY で重複して申告したために二度納税した場合も二重納付に当たります。申請の際は、税額の納付証明、または通関・港湾・貿易シングルウィンドウや EZ WAY アプリの税額照会のスクリーンショットを添えれば足ります。

還付金の口座振込は輸入申告書の納税義務者本人の口座に限られ、承認後おおむね 3 から 5 営業日で入金され、手数料はかかりません。これは送金までの時間であり、審査に要する日数について公式の定めは見当たりません。見当たらないことは、早いことを意味しません。

詐欺被害：輸入申告書を訂正して過大納付分の税額を還付（関税法第 17 条第 5 項）

第 17 条第 5 項そのものは「申告書の訂正」の根拠規定です。財政部は 2024 年 5 月 27 日付け台財関字第 1131014492 号令でこれを根拠として、個人の越境ネット通販の詐欺被害に特化した窓口を設けました。輸入許可の翌日から 6 か月以内に申告書を訂正して過大納付分の税額を還付するもので、警察が発行する事件受理証明書の原本が必要ですが、積み戻しは不要です。

• 法的な考え方：空箱、商品違い、数量不足を受け取ったということは、実際に到着した貨物の課税価格が申告書の申告額を下回るということであり、申告書の申告事項の誤りに当たります。第 17 条第 5 項は、納税義務者が証明書類を添えて申告書の訂正を申請することを認め、第 6 項は財政部に「輸出入申告書申告事項訂正作業弁法」の制定を委任しています。輸入申告書の訂正は輸入許可の翌日から 6 か月以内に申請しなければならず、期限を過ぎると受理されません。
• 申請書と必要書類：「個人越境ネット通販詐欺に係る輸入申告書訂正・還付申請書兼誓約書」（行政院公報第 030 巻第 098 期の付属書類）。①越境ネット通販の取引書類、②輸入課税証明（エクスプレス貨物の税額納付証明、通関・港湾・貿易シングルウィンドウまたは EZ WAY アプリの税額照会のスクリーンショット）、③元の貨物の証明（外箱のハウス B/L 番号のラベルと開封した内容物の写真または動画）、④警察が発行する事件受理証明書の原本、⑤口座の証明と身分証明の写し。記載に虚偽があれば税額を追納し、処分を受け入れる旨を誓約します。
• 積み戻しは不要、免税回数に算入されない、手数料も免除：全文を通じて貨物を国外へ返送することは求められていません。訂正後の課税価格が NT$2,000 以下の場合、半年間 6 回の免税放行の回数には算入されません。税関手数料徴収規則第 12 条第 1 項ただし書により、NT$100 の訂正手数料は免除されます。
• 先に被害届、それから申請：証明書は必須の書類です。詐欺に気づいたら、まず 165 に電話するか警察機関へ届け出て事件受理証明書を取得してください。税額の還付と、売り手やプラットフォームへの賠償請求は別の話です。前者は税関へ、後者はプラットフォームの申立てや民事・刑事の手続によります。

税関を装った「荷物の税金が未納です」というショートメッセージ自体も詐欺の手口の一つです。税関からの税額の通知は EZ WAY アプリまたは通関業者を通じてしか届きません。見分け方は当サイトの「税関を装った詐欺ショートメッセージの見破り方」をご覧ください。

申請書、必要書類の一覧と期限のまとめ

三つのケースにはそれぞれ財政部または税関の定型書類があり、書類の中心はいずれも「注文と支払の証明、輸入課税証明、元の貨物の写真」です。違いは、売り手の同意証明（賠償・交換）と警察の証明書（詐欺）にあります。

• 不良品の賠償または交換：「個人越境ネット通販輸入貨物の賠償又は交換に係る免税申請書」（台財関字第 11310144921 号令の付属書類）。ネット通販の注文書および支払証明、国外事業者の賠償・交換同意の証明、輸入課税証明、元の貨物の証明を添え、不良品の処理方法（積み戻し輸出／残存価額による課税評価／税関監視下での廃棄）を選択します。期限は元の貨物の輸入許可の翌日から 1 か月です。
• 詐欺被害：「個人越境ネット通販詐欺に係る輸入申告書訂正・還付申請書兼誓約書」（台財関字第 1131014492 号令の付属書類）。取引書類、輸入課税証明、元の貨物の証明、警察の事件受理証明書の原本、通帳の表紙の写しまたは通帳のない銀行口座の証明書、身分証明の写し（いずれにも「原本と相違ない」「還付申請にのみ使用」と記載して署名押印します）。期限は輸入許可の翌日から 6 か月です。
• 過大納付または二重納付：輸入地税関へ書面または通関・港湾・貿易シングルウィンドウで還付を申請し、税額の納付証明と過大納付を証明できる資料（正しい税番の根拠、重複した申告書）を添えます。期限は税額を完納した翌日から 1 年です。
• 輸入許可前または引き取り前の積み戻し：「積み戻し（転送）申請書」と輸入申告書、輸出申告書を、輸入地税関の輸入業務部門へ提出し、検査と分類評価で問題がなければ輸入倉庫から輸出倉庫へ移送して積み戻します（関務署のよくある質問）。
• 期限のまとめ：賠償・交換の免税は 1 か月（輸入許可の翌日から）、賠償・交換品の輸入申告は 6 か月（承認の翌日から、6 か月の延長可）、機械設備は 3 か月（試運転の翌日から）、詐欺による訂正還付は 6 か月（輸入許可の翌日から）、過大徴収の還付は 1 年（完納の翌日から）、還付不足・過大還付は 1 年（還付通知書の翌日から）、先行放行・事後審査の還付・追徴の通知は 6 か月（輸入許可の翌日から）です。

還付金は必ず輸入申告書の納税義務者本人の口座に入金され、親族や集荷転送業者を指定することはできません。申告書番号と輸入許可日がわからない場合は、EZ WAY アプリまたは通関・港湾・貿易シングルウィンドウで税額データを照会してスクリーンショットを保存してください。申請書の備考には、これらのスクリーンショットを輸入課税証明として使える旨が明記されています。

還付金を口座に直接振り込んでもらうには？輸入税の納め方は？集荷転送の荷物の税は誰が納めるのか？

税関が還付する税金や保証金は、指定口座への直接振込を申請でき、手数料はかかりません。輸入税はオンライン引き落としや税額納付書を持っての窓口納付ができ、エクスプレス貨物は業者が予納保証金口座で代わりに納付することもできます。ただし、税額納付書上の納税義務者はあくまで荷受人本人であり、還付金も輸入申告書に記載された納税義務者本人にしか支払われません。

税関の税金や保証金の還付は、銀行口座に直接振り込んでもらえますか？

できます。基隆関の 2026-09-22 のプレスリリースによると、「保証金（税金）電信直接振込還付申請書」に金融機関の通帳の写しを添えて輸入地税関に提出すれば、税関が還付を決定した後、指定口座へ直接振り込まれ、手数料はかかりません。郵送される小切手を待って金融機関で換金する必要はありません。

直接振込は「支払方法」にすぎず、還付の要件や期限は変わりません。過大納付分の還付は引き続き税金完納の翌日から 1 年以内（関税法第 65 条）であり、本来関税が減免されるはずだったのに先に納税した場合、減免税の証明書類を補完して還付を申請できるのは輸入許可前または輸入許可後 4 か月以内です（第 18 条第 4 項）。ご不明な点は、基隆関業務一組 (02) 2420-2951 ext. 2410、または税関フリーダイヤル 0800-711-209 にお問い合わせください。

輸入貨物の税金にはどんな納付方法がありますか？

高雄関の 2026-07-28 のプレスリリースによると、三つに分かれます。オンラインでの電子納付（通関・港湾・貿易シングルウィンドウでのオンライン引き落とし、EDI Turnkey による引き落とし、24 時間対応）、紙の税額納付書を持っての窓口納付（国庫代理銀行の収税所または金融機関）、そして輸入エクスプレス貨物についてエクスプレス業者に依頼し、その「税費予納保証金口座」で代わりに納付してもらう方法です。

納付期限：関税法第 43 条第 1 項「関税の納付は、税額納付書の送達日の翌日から十四日以内に行う」。国際比較：世界税関機構（WCO）改正京都規約一般附属書第 4 章の標準規定 4.6・4.7 は、税の納付方法と納付義務者を国内法で定めることを求め、標準規定 4.21 は還付請求の確認後、過徴収分をできるだけ速やかに返還することを求めています（台湾は WCO 加盟国ではないため、参考情報にとどまります）。

集荷転送（エクスプレス簡易申告）の場合、税は誰が納め、還付金は誰に戻るのか？

法律上の納税義務者は荷受人です。エクスプレス業者は貨物所持人の名義で申告し、代わりに税を納付できますが、税関は申告された荷受人を税額納付書上の納税義務者とすることができます。還付金も輸入申告書に記載された納税義務者本人にしか支払われません。

• 納税義務者は誰か：関税法第 6 条「関税の納税義務者は、荷受人、荷渡指図書の所持人または貨物の所持人とする」。航空エクスプレス貨物通関弁法第 18 条第 1 項と海運エクスプレス貨物通関弁法第 19 条第 1 項は、エクスプレス業者が「貨物所持人の名義で申告を行い、規定に従って税費を納付する」ことを認めています。同条第 4 項は、税関が申告された荷受人を（簡易申告書および）税額納付書上の納税義務者とし、税額通知を発行できると定めています。
• 業者の代理納付は業者が納税者になるという意味ではない：エクスプレス業者が「税費予納保証金口座」からオンライン引き落としで納めるのは、業者と税関の間の支払方法です。業者が代理納付した後に受取人からどう回収するかは、双方の取り決めと請求書によるもので、法令に別段の定めはありません。
• 還付金は誰に戻るか：「個人越境ネット通販詐欺に係る輸入申告書訂正・還付申請書兼誓約書」は、直接振込の口座を輸入申告書に記載された納税義務者本人に限っており、集荷転送業者やエクスプレス業者を指定することはできません。過大納付分の還付（関税法第 65 条）の申請人も納税義務者です。
• 返品しても税金は戻らない：荷物を受け取った後に売り手へ返送しても、関税は原則として還付されません（上記の積み戻し輸出を参照）。お金を取り戻せるのは、賠償・交換による免税、詐欺による訂正還付、過大納付分の還付の三つだけです。
• まず税額データを確認：税額通知、輸入許可日、納付済み税額は EZ WAY アプリまたは通関・港湾・貿易シングルウィンドウで照会してスクリーンショットを保存でき、還付申請の際の輸入課税証明として使えます。

HowBridge は中国（深圳集荷転送倉庫）から台湾への集荷転送サービスのみを提供しており、還付手続の代行は行いません。本セクションは法令と税関の公告を整理したものにすぎず、個別案件の税額と還付は税関の決定に従います。

深圳倉庫の集荷転送を使うときによくある三つのケース

よくある質問