B2B-импорт из материкового Китая на Тайвань (Коммерческий морской экспресс / морская доставка): сначала проверьте правила импорта CCC (BSMI, F01, 121, MW0) и ввозите от имени компании или ИП; Коммерческий морской экспресс — индивидуальный расчёт по проекту (крупные партии), 5–10 дней, не более 70 кг на место, официальное декларирование по импортной декларации на иностранные товары G1; крупногабаритные или несрочные грузы отправляйте морской доставкой. Декларацию подают в течение 15 дней со дня, следующего за ввозом; за просрочку — сбор NT$200 в день; способы оформления — C1/C2/C3; налоги и сборы = пошлина + сбор за содействие торговле 0,04% (не взимается, если сумма не превышает NT$100) + налог с оборота 5% (база включает пошлину и акциз либо налог на табак и алкоголь, сбор на здоровье и социальное обеспечение с табачных изделий); налогоплательщики зачитывают налог по квитанции об уплате налога с оборота, взимаемого таможней.
B2B-импорт из материкового Китая на Тайвань (Коммерческий морской экспресс или морская доставка) на практике состоит из 6 шагов. ① Сначала проверьте правила импорта по коду CCC: обязательная инспекция BSMI, инспекция пищевых продуктов F01, разрешение на ввоз 121, а для товаров из материкового Китая — MW0 (запрет ввоза). Для «не разрешённых к ввозу промышленных товаров материкового Китая» глав 25–97 освобождение от разрешения действует, только если стоимость CIF по всей декларации не превышает NT$32 000 и одной позиции не более 24 штук (для неисчисляемых — не более 40 кг); на коды, исключённые объявлением Министерства экономики, например электромотоциклы, электровелосипеды и их контроллеры, оно не распространяется. При превышении порога действует запрет на ввоз, дробить отправки для обхода нельзя; освобождение от разрешения также не освобождает от товарной инспекции и других правил импорта. ② Ввозите от имени компании или ИП; можно зарегистрироваться как импортёр-экспортёр в Администрации международной торговли Министерства экономики. ③ Выбор маршрута: Коммерческий морской экспресс — индивидуальный расчёт по проекту (крупные партии), обычно 5–10 дней; груз проходит через зону морского экспресса, но официально декларируется по импортной декларации на иностранные товары (G1), вес брутто одного места (мешка) не более 70 кг; перевес, крупногабарит или несрочные партии — морской доставкой (от NT$25 за кг или от NT$150 за единицу объёма, цену по конкретному товару уточняйте у службы поддержки, обычно 7–14 дней). ④ Срок декларирования: в течение 15 дней со дня, следующего за прибытием транспортного средства; за просрочку — сбор NT$200 за каждый день. ⑤ После компьютерной проверки и выборочного контроля таможни способ оформления: без проверки и досмотра (C1), проверка документов (C2), досмотр груза (C3); досмотр по общему правилу выборочный. ⑥ Уплата налогов и выпуск: адвалорная пошлина = таможенная стоимость (CIF) × ставка; сбор за содействие торговле = таможенная стоимость × 0,04%, не взимается, если сумма не превышает NT$100; налог с оборота = (таможенная стоимость + пошлина + акциз либо налог на табак и алкоголь, сбор на здоровье и социальное обеспечение с табачных изделий) × 5%; налогоплательщики заявляют зачёт входящего налога по зачётному экземпляру квитанции об уплате налога с оборота, взимаемого таможней. Почему нельзя использовать упрощённую декларацию для частных экспресс-отправок: согласно ст. 12 «Правил таможенного оформления морских экспресс-грузов», в десяти случаях — при таможенной стоимости свыше NT$50 000, товарах под правилами экспорта/импорта, облагаемых акцизом и т. д. — обязательна стандартная импортно-экспортная декларация. HowBridge работает только по направлению материковый Китай → Тайвань; таможенное оформление выполняется вместе с партнёрскими таможенными брокерами, имеющими сертификацию AEO.
B2B-импорт (Коммерческий морской экспресс / морская доставка): 6 шагов
- Правила импорта и MW0По коду CCC проверьте графу «правила импорта»: обязательная инспекция BSMI, инспекция пищевых продуктов F01, разрешение на ввоз 121. Для товаров из материкового Китая с отметкой MW0 освобождение от разрешения действует только для «не разрешённых к ввозу промышленных товаров материкового Китая» глав 25–97 — если CIF по всей декларации не превышает NT$32 000 и одной позиции не более 24 штук (для неисчисляемых — 40 кг); оно не применяется к электромотоциклам, электровелосипедам и контроллерам, исключённым объявлением Министерства экономики, а также к сельскохозяйственной и пищевой продукции глав 1–24. Освобождение от разрешения не отменяет других правил импорта.
- Статус импортёраВвозите от имени компании или ИП — только так можно получить декларацию с единым номером налогоплательщика и квитанцию об уплате налога с оборота, взимаемого таможней; для ведения импортно-экспортной деятельности можно зарегистрироваться как импортёр-экспортёр в Администрации международной торговли.
- Выбор маршрутаДля регулярного пополнения запасов — Коммерческий морской экспресс (индивидуальный расчёт по проекту, крупные партии, 5–10 дней): оформление в зоне морского экспресса, декларирование по стандартной декларации G1, вес брутто одного места (мешка) не более 70 кг. Перевес, крупногабарит или несрочная партия целиком — морской доставкой (от NT$25 за кг или от NT$150 за единицу объёма, цену по конкретному товару уточняйте у службы поддержки, 7–14 дней).
- Декларация в течение 15 днейДекларацию подаёт таможенный брокер в электронном виде в течение 15 дней со дня, следующего за прибытием транспортного средства; за просрочку взимается сбор NT$200 за каждый день, а если декларация не подана и после 20 дней начисления сбора, груз реализуется таможней.
- Проверка и досмотр таможнейПосле компьютерной проверки и выборочного контроля таможня определяет способ оформления: C1 — без проверки документов и досмотра, C2 — проверка документов (документы нужно представить до конца рабочего дня, следующего за днём решения), C3 — досмотр груза. Досмотр по общему правилу выборочный, при необходимости может быть полным.
- Уплата налогов, выпуск и зачётПосле уплаты пошлины, сбора за содействие торговле (таможенная стоимость × 0,04%, не взимается, если сумма не превышает NT$100) и налога с оборота ((таможенная стоимость + пошлина + акциз либо налог на табак и алкоголь, сбор на здоровье и социальное обеспечение с табачных изделий) × 5%) груз выпускается; налогоплательщики заявляют зачёт входящего налога по зачётному экземпляру квитанции об уплате налога с оборота, взимаемого таможней.
Быстрая проверка ключевых данных
| Коммерческий морской экспресс | Индивидуальный расчёт по проекту (крупные партии), 5–10 дней; оформление в зоне морского экспресса, декларирование по стандартной декларации G1; вес брутто одного места (мешка) ≤70 кг (ст. 3 Правил таможенного оформления морских экспресс-грузов) |
|---|---|
| Морская доставка | От NT$25 за кг или от NT$150 за единицу объёма (цену по конкретному товару уточняйте у службы поддержки), 7–14 дней |
| Обязательна стандартная декларация | Таможенная стоимость свыше NT$50 000, товары под правилами экспорта/импорта, облагаемые акцизом и др. — всего десять случаев (ч. 1 ст. 12 Правил таможенного оформления морских экспресс-грузов) |
| Срок декларирования | 15 дней со дня, следующего за прибытием транспортного средства; сбор за просрочку NT$200 в день, через 20 дней без декларации груз реализуется таможней (ст. 16, 73 Таможенного закона) |
| Способы оформления | C1 без проверки и досмотра / C2 проверка документов / C3 досмотр груза (ст. 13 Правил автоматизированного таможенного оформления грузов); досмотр по общему правилу выборочный (ст. 2 Положения о досмотре импортных и экспортных грузов) |
| Налоги и сборы | Адвалорная пошлина = CIF × ставка; сбор за содействие торговле 0,04% (не взимается, если сумма не превышает NT$100); налог с оборота = (CIF + пошлина + акциз либо налог на табак и алкоголь, сбор на здоровье и социальное обеспечение с табачных изделий) × 5% |
| Документ для зачёта входящего налога | Зачётный экземпляр квитанции об уплате налога с оборота, взимаемого таможней, с указанием суммы налога (ст. 38 Правил применения Закона о налоге с оборота) |
| Товары из материкового Китая: MW0 | Не разрешённые к ввозу промышленные товары материкового Китая глав 25–97: освобождение от разрешения при CIF по всей декларации ≤NT$32 000 и ≤24 шт. одной позиции (для неисчисляемых ≤40 кг); не применяется к исключённым объявлением кодам (электромотоциклы / электровелосипеды / контроллеры) и к главам 1–24; при превышении ввоз запрещён; освобождение от разрешения не отменяет товарную инспекцию и другие правила |
нормативная база
- Таможенный закон, ст. 16, 73
- Правила таможенного оформления морских экспресс-грузов, ст. 3, 11, 12 (поправка 115-02-23)
- Правила автоматизированного таможенного оформления грузов, ст. 13, 14
- Положение о досмотре импортных и экспортных грузов, ст. 2 (поправка 113-11-27)
- Закон о налоге на добавленную стоимость и налоге с оборота без добавленной стоимости, ст. 20, 41
- Правила применения Закона о налоге на добавленную стоимость и налоге с оборота без добавленной стоимости, ст. 38
- Правила разрешения торговли между Тайванем и материковым Китаем, ст. 7
- Правила регистрации импортёров и экспортёров, ст. 2
Распространенные ошибки и меры предосторожности
- Думать, что товары из материкового Китая «можно ввезти, если уплатить налоги»: товары с MW0 сверх порога освобождения для малых количеств запрещены к ввозу, а дробление отправок для обхода считается уклонением от контроля; на исключённые коды освобождение не распространяется даже для одной штуки.
- Планировать Коммерческий морской экспресс для мест тяжелее 70 кг: зона морского экспресса не принимает грузы весом брутто свыше 70 кг на место (мешок) — их нужно отправлять морской доставкой.
- Не подать декларацию в течение 15 дней после прибытия груза в порт: сбор за просрочку NT$200 в день, через 20 дней груз реализуется таможней.
- Считать базу налога с оборота только до пошлины: для товаров, облагаемых акцизом, налогом на табак и алкоголь или сбором на здоровье и социальное обеспечение с табачных изделий, эти суммы тоже включаются в базу.
- Оформлять коммерческие партии по упрощённой декларации на частное лицо с подтверждением личности: при таможенной стоимости свыше NT$50 000, товарах под правилами экспорта/импорта или облагаемых акцизом обязательна стандартная декларация; кроме того, на частное лицо нельзя получить квитанцию об уплате налога с оборота для зачёта.
- Не дополнить документы вовремя после решения C2/C3: письменную декларацию и документы нужно представить до конца рабочего дня, следующего за днём уведомления о решении.
Определения терминов
- Импортная декларация на иностранные товары G1
- Вид декларации для обычного ввоза иностранных товаров; подп. 6 ч. 1 ст. 12 «Правил таможенного оформления морских экспресс-грузов» ссылается на «G1 (импортная декларация на иностранные товары)».
- Стандартная импортно-экспортная декларация / упрощённая декларация
- Морские экспресс-грузы, подпадающие под десять случаев ч. 1 ст. 12, оформляются по стандартной импортно-экспортной декларации, остальные могут оформляться по упрощённой декларации.
- C1/C2/C3
- Три способа электронного таможенного оформления: без проверки и досмотра, с проверкой документов, с досмотром груза (ст. 13 Правил автоматизированного таможенного оформления грузов).
- Сбор за содействие торговле
- Взимается при импорте в размере 0,04% таможенной стоимости товара; не взимается, если сумма не превышает NT$100 (Таможенная администрация Министерства финансов).
- Квитанция об уплате налога с оборота, взимаемого таможней
- Налог с оборота при импорте взимает таможня (ст. 41 Закона о налоге с оборота); зачётный экземпляр квитанции служит налогоплательщику документом для заявления зачёта входящего налога.
- Коммерческий морской экспресс
- Решение HowBridge для продавцов с крупными партиями: оформление в зоне морского экспресса, официальное декларирование по стандартной декларации G1, индивидуальный расчёт по проекту (крупные партии), 5–10 дней.
- MW0
- Ввоз товаров из материкового Китая запрещён. Для «не разрешённых к ввозу промышленных товаров материкового Китая» глав 25–97 освобождение от разрешения действует при CIF по всей декларации до NT$32 000 и не более 24 штук на наименование товара (40 кг только для товаров, которые не считаются поштучно), кроме исключённых объявлением кодов.
Цитируемые источники
Содержание этого вопроса цитируется из базы данных «Индекс литературы по таможенному декларированию», созданной HowBridge (Более 1 171 копийПравительственные постановления, официальные руководства, судебные толкования, интенсивное чтение научной литературы), каждая статья сопровождается ссылками на правительственные/судебные первоисточники для проверки:
- Официальное руководство Регламент таможенного оформления морских экспресс-отправлений Правила оформления морских экспресс-грузов: категории X1-X4/X6-X8, упрощённые декларации, специализированные зоны и ответственность операторов. law-out.mof.gov.tw
- Официальное руководство Руководство по декларированию в системе автоматизации таможенного оформления грузов (том 1 и том 2) Руководство автоматизированного таможенного оформления (два тома): электронное декларирование и полный порядок C1 без проверки, C2 с проверкой документов, C3 с досмотром груза. web.customs.gov.tw
- Научная статья Краткий анализ заключения соглашений о взаимном признании статуса AEO и эффективности таможенного оформления Эмпирическая статья в «Финансовых и налоговых исследованиях» показывает, ускорилось ли оформление после взаимного признания AEO Тайванем с Сингапуром, Израилем, Кореей, Японией и Австралией и какими моделями это измеряли. lawdata.com.tw
- Статистика / белая книга Статистика деятельности таможни (число импортных и экспортных деклараций, контейнеров, воздушных судов и пассажиров) Страница таможенной статистики содержит четыре показателя: импортные/экспортные декларации, контейнеры, прибывающие/вылетающие самолёты и пассажиры; источник сравнения пропускной способности. web.customs.gov.tw