Trị giá tính thuế hàng nhập khẩu được xác định thế nào? CIF là gì?
Câu trả lời là gì? Xem kết luận trước
Trị giá tính thuế hải quan (customs value) là cơ sở để tính thuế nhập khẩu theo trị giá và phí dịch vụ xúc tiến thương mại, đồng thời là thành phần khởi đầu của cơ sở tính thuế hàng hóa và thuế GTGT. Về nguyên tắc, bắt đầu từ giá giao dịch thực trả hoặc phải trả cho hàng bán từ nước xuất khẩu sang Đài Loan, rồi cộng các khoản khách quan và định lượng được theo khoản 3 Điều 29 Luật Hải quan, như bao bì, hỗ trợ của người mua, tiền bản quyền đủ điều kiện, khoản thu tiếp theo, cước và bảo hiểm đến cửa khẩu nhập; chi phí lắp đặt hoặc bảo trì sau nhập khẩu, vận chuyển nội địa, lãi và thuế nhập khẩu có thể tách riêng thì bị loại trừ. Chỉ khi điểm xuất phát là FOB và không có khoản nào khác phải cộng hoặc được loại trừ mới có thể rút gọn thành FOB＋cước＋bảo hiểm. Nếu hải quan có nghi ngờ hợp lý về trị giá khai báo và người nộp thuế không giải trình được, trị giá sẽ được xác định lần lượt theo hàng giống hệt, hàng tương tự, giá bán trong nước, trị giá tính toán và phương pháp hợp lý; người nộp thuế có thể yêu cầu đổi thứ tự hai phương pháp ở giữa.
Giá sau thuế là bao nhiêu, có giống hoàn toàn với CIF không?
Giá đã thuế là kết quả định giá hải quan; CIF là biểu đạt các điều kiện thương mại của giá hàng hóa, phí vận chuyển và phí bảo hiểm. Khi giao dịch bắt đầu từ FOB và không có các khoản phải cộng thêm hoặc loại trừ khác, hai điều kiện này có thể tương đương; nếu có tiền trợ cấp, sự hỗ trợ của người mua, đóng gói hoặc lợi nhuận sau này, thì không thể chỉ áp dụng FOB + phí vận chuyển + phí bảo hiểm.
| Giá giao dịch | Giá thực trả hoặc phải trả của hàng bán từ nước xuất khẩu sang Đài Loan, phải đáp ứng các điều kiện của Luật Hải quan |
|---|---|
| Cộng thêm sáu loại | Phí hoa hồng, phí đóng gói, hỗ trợ người mua, tiền quyền lợi, lợi nhuận sau, phí vận chuyển trước cảng nhập khẩu, phí bảo hiểm |
| Dữ liệu khách quan | Nếu không có dữ liệu khách quan và định lượng được thì không được tùy ý cộng thêm số tiền suy đoán |
| Thứ tự phương pháp | Giá giao dịch→Tương tự→Tương tự→Bán hàng trong nước→Tính toán giá→Phương pháp hợp lý |
| Ví dụ đơn giản | FOB NT$9,600＋phí vận chuyển NT$1,200＋bảo hiểm NT$100＝NT$10,900；chỉ áp dụng trong trường hợp không có điều chỉnh nào khác |
Nguồn căn cứ: Luật Hải quan (sửa đổi 2022-05-11) · Quy tắc thi hành Luật Hải quan (sửa đổi 2024-12-23) · Cục Hải quan, Bộ Tài chính — Xác định trị giá tính thuế hàng nhập khẩu (2026-07-03)
Hải quan định giá thế nào khi không chấp nhận trị giá khai báo?
Khi nghi ngờ hợp lý trị giá khai báo, hải quan phải nêu lý do và cho người nộp thuế cơ hội giải trình hợp lý; chỉ khi vẫn không giải tỏa được nghi ngờ mới áp dụng các phương pháp tiếp theo. Phương pháp hợp lý không được lấy giá cao hơn trong hai giá, giá bán nội địa tại nước xuất khẩu, giá xuất sang nước thứ ba, trị giá tối thiểu hoặc giá hư cấu tùy ý.
Nguồn căn cứ: Luật Hải quan (sửa đổi 2022-05-11) · Quy tắc thi hành Luật Hải quan (sửa đổi 2024-12-23) · WTO－Customs Valuation Agreement · Thư viện Quốc gia - Dương Xiao Vũ, Nghiên cứu tranh chấp định giá thuế quan (2023)
Có thể hỏi trước hải quan về tiền bản quyền hoặc giao dịch giữa các bên liên kết không?
Có thể nộp đơn theo phương án “Phương pháp đánh giá trước và thực hiện giá hàng nhập khẩu”. Các quy định hiện hành của Đài Loan không có quy định nào mang tên “Phương pháp đánh giá lại giá hàng nhập khẩu sau khi hoàn thuế”; thông thường, việc đánh giá trực tiếp được thực hiện theo luật thuế quan và các quy định thực hiện.
Nguồn căn cứ: Quy định thực hiện xét duyệt trước trị giá hàng nhập khẩu (sửa đổi 2026-01-23) · Luật Hải quan (sửa đổi 2022-05-11)
Trị giá tính thuế hải quan được xác định thế nào? Xem 5 bước theo thứ tự
1Xác nhận trị giá giao dịch có thể được chấp nhận hay không
Dựa trên giá thực tế hoặc giá phải trả thực tế khi bán cho Đài Loan từ quốc gia xuất khẩu, đồng thời kiểm tra các hạn chế giao dịch, quan hệ đối tác và các điều kiện pháp lý khác.
2 Thêm các mục tiêu có thể đo lường khách quan
Thêm hoa hồng và phí xử lý, đóng gói container, hỗ trợ người mua, tiền quyền lợi đủ điều kiện, lợi nhuận sau và phí vận chuyển đến cảng nhập khẩu.
3 Loại trừ có thể được xác định riêng phí
Chi phí lắp đặt hoặc bảo trì sau nhập khẩu, vận chuyển nội địa sau nhập khẩu, lãi trả chậm có thể xác định riêng và thuế nhập khẩu không được tính vào trị giá giao dịch.
4Định giá theo thứ tự khi không thể dùng trị giá giao dịch
Theo cùng một hàng hóa, hàng hóa tương tự, giá bán trong nước, phương pháp tính giá, thứ tự phương pháp hợp lý; hai phương pháp ở giữa có thể được trao đổi theo yêu cầu của người có nghĩa vụ thuế.
5Giao dịch rủi ro cao có thể xin xét duyệt trước về trị giá
Giao dịch giữa các bên liên kết, tiền bản quyền hoặc giao dịch phức tạp có thể xin xét duyệt trước theo quy định hiện hành để giảm tranh chấp định giá khi thông quan.
Giải thích thuật ngữ
- Giá sau thuế
- Trị giá hải quan do hải quan xác định theo Luật Hải quan, dùng để tính thuế quan theo trị giá.
- CIF
- Chi phí, Bảo hiểm và Phí vận chuyển; trong các giao dịch đơn giản có thể hiển thị giá sản phẩm, bảo hiểm và phí vận chuyển.
- Hỗ trợ của người mua
- Vật liệu, công cụ, thiết kế và các hỗ trợ khác do người mua cung cấp miễn phí hoặc với giá giảm để sản xuất hàng nhập khẩu phải được cộng vào khi đáp ứng điều kiện.
- Đánh giá định giá sơ bộ
- Cơ chế nộp đơn trước khi nhập khẩu để hải quan xác nhận phương pháp xác định trị giá tính thuế cho một giao dịch cụ thể.
Câu hỏi thường gặp
Giá sau thuế có chắc chắn bằng với số tiền hóa đơn không?
Giá sau thuế chắc chắn bằng CIF phải không?
Hải quan có thể tùy ý nâng trị giá khai báo không?
cơ sở pháp lý
Luật Hải quan (sửa đổi 2022-05-11) · Quy tắc thi hành Luật Hải quan (sửa đổi 2024-12-23) · Quy định thực hiện xét duyệt trước trị giá hàng nhập khẩu (sửa đổi 2026-01-23) · Cục Hải quan, Bộ Tài chính — Xác định trị giá tính thuế hàng nhập khẩu (2026-07-03) · WTO－Customs Valuation Agreement · Thư viện Quốc gia - Dương Xiao Vũ, Nghiên cứu tranh chấp định giá thuế quan (2023)
Câu hỏi liên quan
Sẵn sàng bắt đầu gom hàng?
Đăng ký miễn phí tài khoản thành viên HowBridge Logistics, nhận ngay địa chỉ kho hàng nước ngoài + hỗ trợ 14 ngôn ngữ.
Đăng ký miễn phí