证券商财务报告编制准则｜第 27 条｜证券暨期货管理｜法规｜生效中
第 四 章｜金融监督管理委员会｜v1.0
生效日期: 2028-01-01｜最后修订: 2026-04-28
证券商编制个体财务报告时，应编制重要会计项目明细表。 重要会计项目明细表之名称如下： 一、资产、负债项目明细表： （一）现金及约当现金明细表。 （二）透过损益按公允价值衡量之金融资产－流动明细表。 （三）透过其他综合损益按公允价值衡量之金融资产－流动明细表。 （四）避险之金融资产－流动明细表。 （五）按摊销后成本衡量之金融资产－流动明细表。 （六）附卖回债券投资明细表。 （七）应收证券融资款明细表。 （八）应收帐款明细表。 （九）预付款项明细表。 （十）其他应收款明细表。 （十一）待出售非流动资产明细表。 （十二）其他流动资产明细表。 （十三）透过损益按公允价值衡量之金融资产－非流动变动明细表。 （十四）透过其他综合损益按公允价值衡量之金融资产－非流动变动明细表。 （十五）避险之金融资产－非流动明细表。 （十六）按摊销后成本衡量之金融资产－非流动变动明细表。 （十七）采用权益法之投资变动明细表。 （十八）采用权益法之投资累计减损变动明细表。 （十九）不动产及设备变动明细表。 （二十）不动产及设备累计折旧变动明细表。 （二十一）不动产及设备累计减损变动明细表。 （二十二）使用权资产变动明细表。 （二十三）使用权资产累计折旧变动明细表。 （二十四）使用权资产累计减损变动明细表。 （二十五）投资性不动产变动明细表。 （二十六）投资性不动产累计折旧变动明细表。 （二十七）投资性不动产累计减损变动明细表。 （二十八）递延所得税资产明细表。 （二十九）其他非流动资产明细表。 （三 十）短期借款明细表。 （三十一）透过损益按公允价值衡量之金融负债－流动明细表。 （三十二）避险之金融负债－流动明细表。 （三十三）附买回债券负债明细表。 （三十四）融券保证金明细表。 （三十五）应付融券担保价款明细表。 （三十六）应付帐款明细表。 （三十七）其他应付款明细表。 （三十八）租赁负债明细表。 （三十九）负债准备－流动明细表。 （四 十）与待出售非流动资产直接相关之负债明细表。 （四十一）其他流动负债明细表。 （四十二）透过损益按公允价值衡量之金融负债－非流动变动明细表。 （四十三）避险之金融负债－非流动明细表。 （四十四）长期借款明细表。 （四十五）负债准备－非流动明细表。 （四十六）递延所得税负债明细表。 （四十七）其他非流动负债明细表。 二、损益项目明细表： （一）经纪手续费收入明细表。 （二）承销业务收入明细表。 （三）出售证券利益（损失）明细表。 （四）利息收入明细表。 （五）员工福利、折旧、摊销及其他营业费用明细表。 前项第一款所列资产、负债项目明细表，公司得依重大性原则决定是否须单独列示。